老師，公司購入1萬元禮盒送給客戶，發(fā)票是普票，入賬時(shí)借：庫存商品 1萬 貸：銀行存款 1萬；送給客戶借：銷售費(fèi)用——招待費(fèi)1.13萬 貸：庫存商品 1萬 應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅 0.13萬，分錄和金額對嗎？

答： 一 、購買貨物，沒有抵扣采購時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅，也就不存在贈(zèng)送時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 二、購買的分錄是正確的。 三、送給客戶時(shí)，分錄是： 借：銷售費(fèi)用 ——招待費(fèi) 1萬元 貸：庫存商品 1萬元

老師你好，公司買特產(chǎn)/酒送客戶，屬于視同銷售：1.（普票情況）借管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：銀行存款 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅 2.（專票情況）借：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng) 借：管理費(fèi)用 貸：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 是這樣嗎？

答： 普票情況 購進(jìn)時(shí)： 借：庫存商品（價(jià)稅合計(jì)金額） 貸：銀行存款 贈(zèng)送客戶時(shí)： 借：管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：庫存商品（成本價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按市場公允價(jià)值計(jì)算的稅額） 專票情況 購進(jìn)時(shí)： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 贈(zèng)送客戶時(shí)： 借：管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：庫存商品（成本價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按市場公允價(jià)值計(jì)算的稅額） 在專票情況下，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。因?yàn)橐曂N售行為，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，同時(shí)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣，不滿足進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。 另外，在企業(yè)所得稅方面，贈(zèng)送客戶的特產(chǎn) / 酒也需要視同銷售，匯算清繳時(shí)要進(jìn)行納稅調(diào)整。同時(shí)，若贈(zèng)送的對象是個(gè)人客戶，還可能涉及按照 “偶然所得” 代扣個(gè)人所得稅的問題。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄啊?比如公司報(bào)銷了一筆550元的招待費(fèi)：借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)500借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)50貸：銀行存款550

答： 借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)550 借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)50 貸：銀行存款550 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出50