小玲 追問(wèn)

2024-09-13 17:53

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)該是不含稅金額吧，結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄要怎么沖呢

小智老師 解答

2024-09-13 17:56

對(duì)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)是不含稅的金額。若原成本已按含稅金額入賬，沖回時(shí)需先轉(zhuǎn)出原已確認(rèn)的銷項(xiàng)稅，再?zèng)_減成本。

假設(shè)原成本為不含稅價(jià)，無(wú)需調(diào)整成本金額，僅調(diào)整收入與稅金。但若原成本為含稅價(jià)，需先轉(zhuǎn)出原銷項(xiàng)稅，然后沖減成本。

具體分錄如下：

1. 原銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（假設(shè)原成本為含稅價(jià)）：
   借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） [原確認(rèn)的銷項(xiàng)稅]
   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2. 沖減成本（假設(shè)原成本為不含稅價(jià)）：
   借：庫(kù)存商品/原材料等 [原成本金額]
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

最終，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本與相關(guān)稅金均相應(yīng)調(diào)整，保持會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性。

小玲 追問(wèn)

2024-09-14 09:05

可是有個(gè)問(wèn)題，我開紅字的對(duì)應(yīng)的成本，不知道是哪個(gè)貨的，是籠統(tǒng)的一批的，這個(gè)成本要怎么沖呢

小智老師 解答

2024-09-14 09:07

如果無(wú)法明確對(duì)應(yīng)到某單一商品的成本，可以采用以下方法處理：

1. 平均成本法：根據(jù)該批商品入庫(kù)時(shí)的所有成本總額，除以該批商品的數(shù)量，得到單位成本，然后乘以需要沖減的數(shù)量，得出需要沖減的成本總額。

2. 先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法或加權(quán)平均法：如果公司有特定的存貨計(jì)價(jià)方法，按照該方法計(jì)算出整個(gè)批次的平均成本或特定成本，再以此計(jì)算出需要沖減的成本。

3. 暫估處理：如果確實(shí)難以確定具體的成本，可以先暫估一個(gè)合理的成本，待后續(xù)明確后再進(jìn)行調(diào)整。

會(huì)計(jì)分錄可能如下：

```
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 [暫估或計(jì)算出的成本]
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 （如有）
貸：庫(kù)存商品 [暫估或計(jì)算出的成本]
```

之后，一旦確定了具體商品的成本，再進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。這樣處理能保持賬面的一致性和完整性。