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老師，這種情況下產(chǎn)生的留抵稅額，我該怎么做賬務(wù)處理？
散落在巴黎街角旳櫻花
于2018-05-25 14:40 發(fā)布 ??712次瀏覽
- 送心意
江老師
職稱： 高級會計師,中級會計師
2018-05-25 14:46
就是進項稅大于銷項稅時產(chǎn)生留抵稅額
分錄是：
一、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
二、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
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就是進項稅大于銷項稅時產(chǎn)生留抵稅額
分錄是：
一、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
二、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
2018-05-25 14:46:58
你好，留抵稅額不需要賬務(wù)處理。
2019-04-03 09:27:11
沒有退稅的情況：如果企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅額大于期末留抵稅額，那么企業(yè)不能獲得退稅，即沒有退稅的情況。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)將免抵稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目。
留底稅額小于免抵稅稅額的情況：當(dāng)企業(yè)期末留抵稅額小于免抵稅稅額時，企業(yè)可以獲得的退稅額等于期末留抵稅額，而免抵稅額則等于免抵稅稅額減去應(yīng)退稅額。賬務(wù)處理時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目；實際收到退稅款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目。
留底稅額大于免抵退稅額的情況：如果企業(yè)期末留抵稅額大于免抵稅稅額，那么企業(yè)可以獲得的退稅額等于免抵稅稅額，而免抵稅額為零。在這種情況下，賬務(wù)處理與上述第二種情況類似，只是免抵稅額為零。
具體的賬務(wù)處理流程如下：
外購原材料時：
借：原材料等科目
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
內(nèi)銷產(chǎn)品時：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
出口產(chǎn)品時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
計算不得免征和抵扣稅額：
借：產(chǎn)品銷售成本
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
計算應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸：銀行存款
計算應(yīng)免抵稅額：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款款—出口退稅
2024-09-10 10:31:55
你好；? ?
如果 進項稅大于銷項稅的話；那么借 銷項稅 ； 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸進項稅；? ?借 應(yīng)交稅費-未交增值稅貸? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。
如果是一般納稅人 銷項稅額大于進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄是，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額），
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額），
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。
同時，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。
次月繳納：借?
應(yīng)交稅費-未交增值稅貸銀行存款?
?
2022-11-02 10:25:37
你好，就是掛在 申報表上面或者 下次少抵扣一點
2022-04-18 10:44:13
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