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一、購物返券的稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)

（一）基本概念

1. 購物返券的定義

2. 購物返券的形式與特點(diǎn)

（二）會(huì)計(jì)處理與風(fēng)險(xiǎn)

1.常見會(huì)計(jì)處理模式

（1）按照商業(yè)折扣處理及理由

（2）按照附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售合同處理及理由

2.不同處理模式的風(fēng)險(xiǎn)分析

（1）從業(yè)務(wù)模式上的分析

（2）從企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的分析

3.正確的會(huì)計(jì)處理方法

（1）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

（三）增值稅的處理與風(fēng)險(xiǎn)

（1）國家稅務(wù)總局層面的規(guī)定

（2）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

（3）正確的增值稅處理方法及風(fēng)險(xiǎn)注意

（三）企業(yè)所得稅的處理與風(fēng)險(xiǎn)

1.政策文件規(guī)定

2.如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

（四）個(gè)人所得稅處理規(guī)定

1.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》的規(guī)定

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)紅包個(gè)人所得稅征收管理的通知》的規(guī)定

3. 應(yīng)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理

（五）實(shí)務(wù)案例解析

1.某飯店開展“滿100送100”的促銷活動(dòng)案例

2.案例分析與會(huì)計(jì)處理

3.稅務(wù)處理及納稅調(diào)整

（1）增值稅處理

（2）企業(yè)所得稅處理與納稅申報(bào)

二、來店有禮、積分送禮、積分抽獎(jiǎng)的稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)

（一）基本概念

（二）會(huì)計(jì)處理與風(fēng)險(xiǎn)

（三）增值稅處理與風(fēng)險(xiǎn)

1.國家稅務(wù)總局層面政策規(guī)定

（1）《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定

（2）《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定

2.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

（1）《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于買贈(zèng)行為增值稅處理問題的公告》的規(guī)定

（2）《江西省百貨零售企業(yè)增值稅管理辦法》（的規(guī)定

（3）《貴州省國家稅務(wù)局關(guān)于促銷行為增值稅處理有關(guān)問題的公告》的規(guī)定

（4）《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)若干銷售行為征收增值稅問題的通知》的規(guī)定

3.增值稅風(fēng)險(xiǎn)

（1）增值稅上主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（2）鏈接稽查案例：樣品免費(fèi)贈(zèng)送客戶未視同銷售 稽查補(bǔ)稅29萬元

（四）企業(yè)所得稅處理與風(fēng)險(xiǎn)

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定

2.企業(yè)所得稅處理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（五）個(gè)人所得稅的處理與風(fēng)險(xiǎn)

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》的規(guī)定

2.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》的規(guī)定

3.個(gè)人所得稅的處理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)