會計暫估入賬之后發(fā)票收到怎么沖回

收入確認的當月,成本暫估入賬,收到發(fā)票后,沖回暫估,正式確認成本.

暫估入庫以及暫估沖回在會計分錄上怎么處理?

1、暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品

貸:應付賬款--暫估材料

2、次月沖回暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品(紅字)

貸:應付賬款--暫估材料(紅字)

3、收到發(fā)票該怎樣做就怎樣做就OK了

還有一種方式,當月暫估入賬下月沖回.

原材料或庫存商品到貨入庫與取得正式發(fā)票有時間性差異,往往是貨物先到了,有的甚至使用了,發(fā)票還沒到.為了準確記錄和及時記錄入庫資產(chǎn)價值、數(shù)量等信息,尤其是倉庫賬和會計賬要經(jīng)常保持一致,所以用暫估價入賬.暫估價一般是同類同型號物資上個批次的價格或近似商品價格,與實際差異較小.

暫估價畢竟不是發(fā)票價格,發(fā)票到后,要依據(jù)發(fā)票重新登賬,這時就要把暫估價沖出,否則會重復記賬.

為了避免暫估賬與實際入賬的差異,許多企業(yè)選擇了計劃成本入賬,用材料成本差異調(diào)整暫估價和發(fā)票價格的差異,也是一種好辦法,只是比較麻煩.

其他情況下又該如何處理呢?

根據(jù)現(xiàn)行財務會計制度以及企業(yè)所得稅法的規(guī)定與要求,固定資產(chǎn)已實際投入使用的,可按暫估價值計提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除,待辦理竣工決算確定實際價值后,再進行相應的調(diào)整處理.分錄一般如下:

暫估固定資產(chǎn)入賬分錄:

借:固定資產(chǎn)-暫估固定資產(chǎn)

貸:在建工程-暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

財務決算批復入賬分錄:

先沖紅原有暫估分錄:

借:固定資產(chǎn)-暫估固定資產(chǎn)(紅)

貸:在建工程-暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)(紅)

在做以下分錄:

借:固定資產(chǎn)-在用固定資產(chǎn)(無形資產(chǎn)或者長期待攤費用)

貸:在建工程-各明細科目

增值稅法規(guī)定了增值稅納稅義務發(fā)生時間,而未對收入確認條件作出規(guī)定;企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認的條件,其規(guī)定與《企業(yè)會計準則》趨同.因此,我理解國家稅務總局公告2011年第40號所稱暫做收入,是"會計上已做銷售處理".

如果納稅人的銷售業(yè)務,

①符合《企業(yè)會計準則》關于收入確認的條件;

②按稅法規(guī)定,尚不產(chǎn)生納稅義務;財稅處理如下:

1、符合收入確認條件,交確認收入時:

借:應收賬款

貸:產(chǎn)品銷售收入(營業(yè)收入)

2、產(chǎn)生納稅義務時:

借:應收賬款

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

暫估商品未做入庫但成本已結轉(zhuǎn),發(fā)票到后調(diào)整.

如果當時估價較低,那么現(xiàn)在補計成本即可.

借:庫存商品 貸:應付賬款補結轉(zhuǎn)差額

借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品

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