現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物包括什么

現(xiàn)金包括:紙幣、硬幣.

現(xiàn)金等價(jià)物包括: 投資日起三個(gè)月到期或清償之國(guó)庫(kù)券、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單等.

一、現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款. 現(xiàn)金是我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)中的一個(gè)總賬賬戶,在資產(chǎn)負(fù)債表中并入貨幣資金,列作流動(dòng)資產(chǎn),但具有專門用途的現(xiàn)金只能作為基金或投資項(xiàng)目列為非流動(dòng)資產(chǎn).

二、現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短,流動(dòng)性強(qiáng),易于變化為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資.通常投資日起三個(gè)月到期或清償之國(guó)庫(kù)券、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等皆可列為現(xiàn)金等價(jià)物. 現(xiàn)金等價(jià)物雖然不是現(xiàn)金,但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大,可視為現(xiàn)金.如企業(yè)為保證支付能力,手持必要的現(xiàn)金,為了不使現(xiàn)金閑置,可以購(gòu)買短期債券,在需要現(xiàn)金時(shí),隨時(shí)可以變現(xiàn).現(xiàn)金等價(jià)物是指符合下述兩個(gè)條件的流動(dòng)性很強(qiáng)的短期投資資產(chǎn):

1、很容易就能兌換成固定數(shù)量的現(xiàn)金.

2、很快就會(huì)到期,因此其市價(jià)受利率變動(dòng)影響不大,一般三個(gè)月內(nèi)到期的投資符合這一標(biāo)準(zhǔn).

現(xiàn)金等價(jià)物是指符合以下兩個(gè)條件的短期易變現(xiàn)投資:

1、它們必須可以轉(zhuǎn)化為確定數(shù)額的現(xiàn)金.

2、它們的到期日必須很接近,以至于不存在因利率變動(dòng)而導(dǎo)致它們本身價(jià)值變動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn).

因此現(xiàn)金等價(jià)物具有隨時(shí)可轉(zhuǎn)換為定額現(xiàn)金、即將到期、利息變動(dòng)對(duì)其價(jià)值影響少等特性.

通常投資日起三個(gè)月到期或清償之國(guó)庫(kù)券、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單等皆可列為現(xiàn)金等價(jià)物.

會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金.

現(xiàn)金流量表中的"現(xiàn)金"不僅包括"現(xiàn)金"帳戶核算的庫(kù)存現(xiàn)金,還包括企業(yè)"銀行存款"帳戶核算的存入金融企業(yè)、隨時(shí)可以用于支付的存款.

也包括"其他貨幣資金"帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金.

現(xiàn)金等價(jià)物是指符合以下兩個(gè)條件的短期易變現(xiàn)投資:

1、它們必須可以轉(zhuǎn)化為確定數(shù)額的現(xiàn)金.

2、它們的到期日必須很接近,以至于不存在因利率變動(dòng)而導(dǎo)致它們本身價(jià)值變動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn).

因此現(xiàn)金等價(jià)物具有隨時(shí)可轉(zhuǎn)換為定額現(xiàn)金、即將到期、利息變動(dòng)對(duì)其價(jià)值影響少等特性.通常投資日起三個(gè)月到期或清償之國(guó)庫(kù)券、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單等皆可列為現(xiàn)金等價(jià)物.

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