現(xiàn)金流量表編制有哪些實(shí)用技巧

1、尋收入蹤跡，應(yīng)收款項(xiàng)緊相隨，未收稅金需單獨(dú)列示

在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，我們首要關(guān)注的是銷售商品和提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金。由于直接法以利潤表中的營業(yè)收入為起點(diǎn)，因此，在面對(duì)營業(yè)收入時(shí)，我們需要找到與之相關(guān)的應(yīng)收項(xiàng)目，如應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)等。對(duì)于那些未實(shí)際收取現(xiàn)金的稅金部分，應(yīng)將其從應(yīng)收賬款中分離出來，單獨(dú)進(jìn)行處理。

2、追蹤成本動(dòng)向，關(guān)注應(yīng)付科目與存貨變動(dòng)

在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，購買商品所支付的現(xiàn)金是一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為了準(zhǔn)確反映這一部分的現(xiàn)金流動(dòng)，我們需要仔細(xì)審視應(yīng)付科目，同時(shí)不容忽視存貨的期初和期末變動(dòng)情況。

遵循“全調(diào)與差異調(diào)整”原則

在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，我們遵循“全調(diào)與差異調(diào)整”的原則。這意味著，首先將“管理費(fèi)用”和“銷售費(fèi)用”的全部數(shù)額調(diào)整至“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”一項(xiàng)。

財(cái)務(wù)費(fèi)用中的貼現(xiàn)息需特別關(guān)注

貼現(xiàn)息從財(cái)務(wù)費(fèi)用中獨(dú)立出來的處理，對(duì)于準(zhǔn)確反映現(xiàn)金流至關(guān)重要。

現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金“具體指什么？

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)等。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

現(xiàn)金等價(jià)物，通常是指從購入日至到期日在3個(gè)月以內(nèi)能轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金金額的債券投資。

現(xiàn)金等價(jià)物是指在資產(chǎn)負(fù)債表上“短期投資“項(xiàng)目中符合以下條件的投資：

1、持有的期限短；

2、流動(dòng)性強(qiáng)；

3、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；

4、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小。

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