小規(guī)模納稅人代開專票怎么繳稅

一、代開專票的稅務處理原則

小規(guī)模納稅人代開專票需繳納增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。因此，小規(guī)模公司去稅務局代開專票時，需要按照規(guī)定的征收率計算并繳納增值稅。

征收率的具體規(guī)定：目前，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為3%（特殊情況除外，如銷售自己使用過的固定資產等可能適用2%的征收率）。這意味著，小規(guī)模公司在代開專票時，需要根據(jù)銷售額和3%的征收率來計算應繳納的增值稅額。

二、代開專票的繳稅流程

提交代開申請：小規(guī)模公司需要向稅務局提交代開專票的申請，并提供相關的銷售合同、發(fā)票開具信息等資料。

稅務局審核與開具：稅務局在收到申請后，會對提交的資料進行審核。審核通過后，稅務局會代開專票，并同時計算應繳納的增值稅額。

繳納稅款：小規(guī)模公司需要根據(jù)稅務局計算的增值稅額，在規(guī)定的時間內將稅款繳納至指定的銀行賬戶。

稅局代開專票的會計分錄怎么做？

繳納稅款

借：應交稅費—應交增值稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

確認收入

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅

結轉成本時

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

稅局代開的專票作廢的會計處理

借：應收賬款（紅字）

貸：主營業(yè)務收入（紅字）

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

借：主營業(yè)務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

小規(guī)模納稅人代開專票怎么繳稅？整體上來說，對于小規(guī)模納稅人企業(yè)來說不管是自行開具增值稅專用發(fā)票，還是代開增值稅專用發(fā)票，都是需要依法繳納所得稅的，具體的納稅的流程知識小編老師在上文中已有簡要闡述，相信對你們理解應該有了一個大體上的認知，但是很多學員們想要學習更多關于代開增值稅專用發(fā)票納稅的細節(jié)知識，都是可以來本網站上免費報名學習。