發(fā)出商品繳納企業(yè)所得稅怎么做處理？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）第一條規(guī)定，除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。

（一）企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)：

1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；

3.收入的金額能夠可靠地計量；

4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

因此，對于發(fā)出商品繳納企業(yè)所得稅的處理，則是這樣的：

借：應(yīng)收賬款——企業(yè)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

發(fā)出商品繳納企業(yè)所得稅的做賬，您應(yīng)該也明白了。2018年中級會計實務(wù)、財管、經(jīng)濟(jì)法重難點手冊來了！7月按這套重難點手冊學(xué)完，60分妥了！快來會計學(xué)堂的微信工作號“會計學(xué)堂中級會計”免費領(lǐng)取吧。