資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)代表什么

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)的余額正數(shù)一般反映資產(chǎn)負(fù)債表日的未交稅費(fèi)，負(fù)數(shù)則表示多交的稅費(fèi)，那么，按照你所說的，初步判斷年初及期末均存在多交稅費(fèi)情形。簡(jiǎn)單舉個(gè)例子，對(duì)于增值稅方面，進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)就以負(fù)數(shù)體現(xiàn)。

另外，應(yīng)該進(jìn)一步審核會(huì)計(jì)處理是否存在出錯(cuò)情形，審核稅費(fèi)申報(bào)表的填寫出錯(cuò)而導(dǎo)致出錯(cuò)情形，這均有可能導(dǎo)致你所說的年初和期末出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

所以，你必須核實(shí)相關(guān)的賬務(wù)和稅務(wù)操作處理工作，檢查相應(yīng)工作，才能準(zhǔn)確作出解釋及判斷。

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)要調(diào)整嗎

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法:

1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤(rùn),不會(huì)影響到本年利潤(rùn).

資產(chǎn)負(fù)債表怎么填?

(一)根據(jù)總賬科目余額填列.如"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"等項(xiàng)目,根據(jù)"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"各總賬科目的余額直接填列.

有些項(xiàng)目則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列,如"貨幣資金"項(xiàng)目,需根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個(gè)總賬科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列.

(二)根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列.如"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"應(yīng)付賬款"和"預(yù)付賬款"兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列,"應(yīng)收賬款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"應(yīng)收賬款"和"預(yù)收賬款"兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額計(jì)算填列.

(三)根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列.如"長(zhǎng)期借款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"長(zhǎng)期借款"總賬科目余額扣除"長(zhǎng)期借款"科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列.

(四)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列.如資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"長(zhǎng)期股權(quán)投資"、"在建工程"等項(xiàng)目.

應(yīng)當(dāng)根據(jù)"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"長(zhǎng)期股權(quán)投資"、"在建工程"等科目的期末余額減去"壞賬準(zhǔn)備"、"長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備"、"在建工程減值準(zhǔn)備"等科目余額后的凈額填列."固定資產(chǎn)"項(xiàng)目.

應(yīng)當(dāng)根據(jù)"固定資產(chǎn)"科目的期末余額減去"累計(jì)折舊"、"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"備抵科目余額后的凈額填列:"無形資產(chǎn)"項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)"無形資產(chǎn)"科目的期末余額,減去"累計(jì)攤銷"、"無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"備抵科目余額后的凈額填列.

(五)綜合運(yùn)用上述填列方法來分析填列.如資產(chǎn)負(fù)債表中的"原材料"、"委托加工物資"、"周轉(zhuǎn)材料"、"材料采購"、"在途物資"、"發(fā)出商品"、"材料成本差異"等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù).

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