減免稅款抵減之后月末轉(zhuǎn)平怎么做分錄

首先判斷進項稅額減免稅額與銷項稅額哪個余額大,如果進項稅額 減免稅額大,借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果銷項稅額大,借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

一、減免稅額期末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄:

1、在發(fā)生時,一般可以這樣做

借:管理費用

貸:銀行存款;

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用(負(fù)數(shù))

2、期末時,根據(jù)(銷售稅額-進項稅額-減免稅款)數(shù)字

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅.

3、這個賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)是通過,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)間接的結(jié)轉(zhuǎn).

二、應(yīng)交進項稅金減免借方金額月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時的會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

應(yīng)交稅--應(yīng)交增值稅(減免稅款)月末帳戶要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

不需要每月結(jié)平.根據(jù)新的會計準(zhǔn)則已經(jīng)沒有應(yīng)交稅金科目了,而變成了應(yīng)交稅費.其下設(shè)的應(yīng)交增值稅二級科目有如下三科目:進項稅額、已交稅金、21710103減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅.

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅是多欄賬,其借貸方所有科目余額應(yīng)該相等,也就是總余額為零.如果產(chǎn)生了借方余額說明有期末留抵稅額.

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 這個科目,如果單看這個科目如果有余額也應(yīng)該是在借方,不應(yīng)該出現(xiàn)貸方余額.

增值稅的減免分為兩類,一類是即征即退、先征后退、先征收后反還;另一類是直接減免.對于減免的增值稅,除國家另有規(guī)定的以外,都應(yīng)并入企業(yè)利潤,照章計繳所得稅.

分錄如下:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--政府補助收入

應(yīng)交增值稅(減免稅款)月末帳戶要結(jié)轉(zhuǎn):

增值稅減免做賬務(wù)處理時是不需要憑證的;主要依據(jù)如下:

1、財稅[2013]52號文件明確,為進一步扶持小微企業(yè)發(fā)展,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),自2013年8月1日起,對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收營業(yè)稅.

2、《國家稅務(wù)總局公告2012年第57號》為加強跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的征收管理,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和《財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》(財預(yù)〔2012〕40號)等文件的精神,國家稅務(wù)總局制定了《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》.現(xiàn)予發(fā)布,自2013年1月1日起施行.

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