出差人員個人原因延遲返回公司,路費給報銷嗎?

因公出差,因個人晚回兩天回程車票可以報銷的.

差旅費報銷的會計分錄

一、出差前,出差人員預(yù)支差旅費,此時還尚未出差,并沒有產(chǎn)生費用,所以這筆錢算是出差人向公司借的錢,因此,會計分錄如下:

借:其他應(yīng)收款--xx職工

貸:庫存現(xiàn)金

二、出差結(jié)束后,員工已回,拿出各種憑證來進行差旅費的報銷,此時的費用已經(jīng)發(fā)生了,因此,會計分錄如下:

借:管理費用(實際發(fā)生的差旅費)

貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

借或貸:庫存現(xiàn)金(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)

正常情況下,差旅費是可以抵扣增值稅的,但如果出差住宿費超過了標準,還可以抵扣增值稅嗎?

根據(jù)財政部和國家稅務(wù)總局的規(guī)定,發(fā)票上超標準開具的住宿費為個人消費金額對應(yīng)的進項稅額不得抵扣.

此時的賬務(wù)處理如下:

借:管理費用

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

差旅費報銷退回的會計分錄怎么寫?

差旅費報銷退回的會計分錄

已花銷的差旅費計入管理費用,結(jié)余的差旅費計入庫存現(xiàn)金

借:庫存現(xiàn)金(余額)

管理費用--差旅費

貸:其他應(yīng)收款

差旅費的報銷范圍一般包括交通費、車輛費用、住宿費、補貼、誤餐補助等.交通費、住宿費、伙食補助費都是員工出差常見的費用,指出差人員出門所需的交通費用,住宿需要支付的房費,在外的餐費及相關(guān)費用.

管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用.包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等.企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況.借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額.

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