如何結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額及進(jìn)項稅額?

答:"應(yīng)交增值稅"科目,每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目.

結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅的進(jìn)項稅和銷項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

應(yīng)交增值稅銷項稅和進(jìn)項稅結(jié)轉(zhuǎn)步驟:

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自 "應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入 "應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

將本月多交的增值稅自 "應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn) 入 "應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目.

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

當(dāng)月上交本月增值稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金)

貸:銀行存款

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵 扣的增值稅."應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目的期末借方余額,反映 多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

上述文章對如何結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額及進(jìn)項稅額以及增值稅的進(jìn)項稅和銷項稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)的兩個結(jié)轉(zhuǎn)問題進(jìn)行了詳細(xì)的闡述.看完文章,你學(xué)會了嗎?更多相關(guān)咨詢請關(guān)注會計學(xué)堂.