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2x13年年末，甲公司取得乙公司、丙公司兩個(gè)子公司100%的有表決權(quán)股份。2x14年7月初，甲公司又取得頂公司80%的有表決權(quán)股份。各公司2x14年利潤(rùn)表資料見(jiàn)表2-7。 表2-7 ? ? ? ? ? ?2x14年度利潤(rùn)表的有關(guān)資料?? ? ??單位：萬(wàn)元 ?項(xiàng)目 本年累計(jì)數(shù)（各月均勻?qū)崿F(xiàn)） 甲公司 乙公司 丙公司 丁公司 營(yíng)業(yè)收入 4000 3000 2000 1000 營(yíng)業(yè)成本 2500 2200 1100 600 其他各項(xiàng)費(fèi)用或損失 500 400 300? 200 投資收益 300 0 200 10 利潤(rùn)總額 1300 400 800 210 所得稅 390 120 240 63 凈利潤(rùn) 910 280 560 147 乙公司分別有100萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)收入和60萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)成本產(chǎn)生于向甲公司銷(xiāo)售貨物（甲公司當(dāng)年已經(jīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售）：其他交易或事項(xiàng)均略。根據(jù)上述資料，分別假設(shè)甲、丁為同一控制下和非同一控制下的企業(yè)合并兩種情況，為甲公司計(jì)算2x14年度一下指標(biāo)。 要求：甲、丁合并為同一控制下企業(yè)合并
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2021-12-13
目的：練習(xí)各種要素費(fèi)用的分配。 資料：新華廠僅生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，20x2年9月初分別投產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，分別生產(chǎn)600件和400件，9月份有關(guān)資料如下： （1）共同耗用甲材料6000千克，該材料單位計(jì)劃成本為100元，成本差異率為2%，單位消耗定額A、B產(chǎn)品分別為4千克、8千克，車(chē)間一般耗用材料4000元。 （2）A、B產(chǎn)品共同耗用燃料費(fèi)用40000元。 （3）A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用50000元，A、B兩種產(chǎn)品的單位實(shí)用人工工時(shí)分別為100小時(shí)和120小時(shí)，車(chē)間照明等用電3000元。 （4）應(yīng)付工資總額為150000元，其中生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60000元，車(chē)間管理人員工資為10000元，企業(yè)管理人員工資為40000元，并假定職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。 （5）生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6000元，辦公等費(fèi)用4000元。
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2023-10-22
大華股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大華公司）2014年2月2日銷(xiāo)售其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達(dá)公司。大華公司銷(xiāo)售該產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本為84萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)款為120萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利率為30%。華達(dá)公司支付價(jià)款總額為140.4萬(wàn)元（含增值稅），另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元、發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用4萬(wàn)元，于2014年6月10日竣工驗(yàn)收交付使用。華達(dá)公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為原價(jià)的0。所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%。 要求： （1）假定該設(shè)備在使用期滿(mǎn)時(shí)進(jìn)行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)有關(guān)購(gòu)買(mǎi)、使用該設(shè)備的抵消分錄。 （2）假定該設(shè)備于2016年6月20日提前進(jìn)行清理，在清理中發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元。設(shè)備變價(jià)收入65萬(wàn)元（為簡(jiǎn)化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）
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2023-04-24
：某股份有限公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。該公司2007年5月31日有關(guān)外幣賬戶(hù)期末余額如下： 項(xiàng)目 外幣賬戶(hù)金額（美元） 匯率 記賬本位幣賬戶(hù)余額（人民幣） 銀行存款 50 000 7.30 365 000 應(yīng)收賬款 80 000 7.30 584 000 應(yīng)付賬款 60 000 7.30 438 000 該公司6月份發(fā)生如下外幣業(yè)務(wù)： （1）6月5日，收到外商投入的資本金450 000美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為 1美元＝7.28元人民幣。 （2）6月8日，對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款共計(jì)500 000美元（增值稅略），當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元＝7.26元人民幣，款項(xiàng)尚未收到。 （3）6月12日，以外幣銀行存款償還前欠貨款40 000美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元＝7.24元人民幣。 （4）6月16日，從銀行取得外幣借款100 000美元，期限6個(gè)月，利率8％。當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元＝7.23元人民幣。 （5）6月20日，公司將外匯存款60 000美元兌換成人民幣存入銀行。當(dāng)日的美元買(mǎi)入價(jià)為1美元＝7.21元人民幣，賣(mài)出價(jià)為1美元＝7.23元人民幣。 （6）6月30
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2022-12-16
大華股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大華公司）2014年2月2日銷(xiāo)售其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達(dá)公司。大華公司銷(xiāo)售該產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本為84萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)款為120萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利率為30%。華達(dá)公司支付價(jià)款總額為140.4萬(wàn)元（含增值稅），另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元、發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用4萬(wàn)元，于2014年6月10日竣工驗(yàn)收交付使用。華達(dá)公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為原價(jià)的0。所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%。 要求： （1）假定該設(shè)備在使用期滿(mǎn)時(shí)進(jìn)行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)有關(guān)購(gòu)買(mǎi)、使用該設(shè)備的抵消分錄。 （2）假定該設(shè)備于2016年6月20日提前進(jìn)行清理，在清理中發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元。設(shè)備變價(jià)收入65萬(wàn)元（為簡(jiǎn)化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）
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2022-05-06
16、在客戶(hù)價(jià)值定位維度，企業(yè)一般可設(shè)置客戶(hù)體驗(yàn)、雙贏營(yíng)銷(xiāo)關(guān)系、品牌形象提升等戰(zhàn)略主題。（　?。??對(duì)????????錯(cuò)?????? 17、企業(yè)進(jìn)行公司制改制的，應(yīng)以經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值作為認(rèn)定成本，該成本與其賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整所有者權(quán)益。（　?。??對(duì)????????錯(cuò)?????? 18、售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷(xiāo)售的，承租人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)該金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（　?。??對(duì)????????錯(cuò)?????? 19、按照零基預(yù)算的編制方法和假設(shè)編制而成的預(yù)算，必然會(huì)出現(xiàn)掌管預(yù)算審批的領(lǐng)導(dǎo)，雖知預(yù)算中含有“水分”，但因不能透徹辨析各項(xiàng)支出的合理性，只得不分良莠一刀切去20%（或更多），隨即開(kāi)始一輪爭(zhēng)吵過(guò)程的危險(xiǎn)傾向及結(jié)果。（　?。??對(duì)????????錯(cuò)?????? 20、有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價(jià)值達(dá)成的，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（　?。??對(duì)????????錯(cuò)??????
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2020-03-29
請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)編輯銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 某企業(yè)2019年6月銀行存款日記賬月末余額為200000元，銀行發(fā)來(lái)的對(duì)賬單所列本企業(yè) 銀行存款余額為189000元，具體業(yè)務(wù)略。 經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)如下: (1) 29日企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票3000元給A廠，但是A廠沒(méi)去銀行兌現(xiàn)。 (2) 29日銀行代收B公司貨款13000元，收款通知尚未到達(dá)企業(yè)。 (3) 30日企業(yè)送存款轉(zhuǎn) 賬支票2000元，銀行尚未入 (4) 30日銀行已將本月的水、電費(fèi)扣除，共計(jì)20000元，企業(yè)尚未收到相應(yīng)單據(jù)。 (5) 30日- -張給C企業(yè)的商業(yè)匯票到期，價(jià)值為5000元，銀行已支付，企業(yè)尚未收到相關(guān)付款單據(jù)。根據(jù)_上述未達(dá)賬項(xiàng)，調(diào)節(jié)雙方賬面余額，編制如下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2019年6月30日 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款 銀行對(duì)賬單 賬面余額 (1) 存款余額 (5) 加:銀行已記 加:企業(yè)已 增加，企業(yè)未(2) 記增加，銀 (6) 記增加的賬項(xiàng) 行未記增加的賬項(xiàng) 減:銀行已記 (3) 減少，企業(yè)未 (4) 減:企業(yè)已
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2020-06-06
A、B公司均為甲公司兩年以前就擁有100%控股權(quán)的子公司。2018年2月，A公司增發(fā)股份1500萬(wàn)股，每股面值1元。A公司用增發(fā)股份中的1080萬(wàn)股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權(quán)，另420萬(wàn)股按每股1.5元的價(jià)格出售。當(dāng)時(shí)，B公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元（其中股本1800萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，盈余公積和未分配利潤(rùn)分別為40萬(wàn)元和60萬(wàn)元），經(jīng)評(píng)估公允價(jià)值為2300萬(wàn)元（300萬(wàn)元為固定資產(chǎn)的評(píng)估增值）。A公司增發(fā)股份的有關(guān)費(fèi)用中與合并B公司有關(guān)的部分為9萬(wàn)元，以銀行存款支付。此項(xiàng)企業(yè)合并之前，A、B兩公司之間沒(méi)有發(fā)生任何交易。其他因素略。 假設(shè)AB公司合并前為非同一控制下的兩個(gè)公司編制A公司吸收合并B公司的會(huì)計(jì)分錄 借：固定資產(chǎn)等有關(guān)資產(chǎn) 7300 貸：應(yīng)付賬款等有關(guān)負(fù)債 5000 股本 1080 資本公積 531 銀行存款 9 營(yíng)業(yè)外收入 680 7300和531是怎么算出來(lái)的
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2024-06-02
宇潤(rùn)建設(shè)聯(lián)合集團(tuán)旗下的惠鼎機(jī)械股份有限公司致力于汽車(chē)零部件業(yè)務(wù)的發(fā)展，主營(yíng)業(yè)務(wù)為汽車(chē)沖壓及焊接總成零部件的開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)與銷(xiāo)售，該公司2021年年末總股數(shù)為300萬(wàn)股(股票面值1元)。 惠鼎機(jī)械股份有限公司2021年利息費(fèi)用為500萬(wàn)元，假定該部分利息費(fèi)用在2022年保持不變，預(yù)計(jì)2022年?duì)I業(yè)收入為14000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率為12%。該企業(yè)決定于2022年初從外部籌集資金750萬(wàn)元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部融資組成員調(diào)查，公司目前有三個(gè)籌資方案可供選擇:方案1 :發(fā)行普通股股票100萬(wàn)股， 發(fā)行價(jià)每股7.5元。2021年每股股利(Do)為0.5元， 預(yù)計(jì)股利增 長(zhǎng)率為5%。 方案2 :平價(jià)發(fā)行優(yōu)先股750萬(wàn)元，優(yōu)先股股息率11%。 方案3 :平價(jià)發(fā)行債券750萬(wàn)元，債券利率10%。 假定上述三個(gè)方案的籌資費(fèi)用忽略不計(jì)，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，求計(jì)算三個(gè)方案的每股收益
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2022-11-12
采用品種法計(jì)置產(chǎn)品成本。 1.各項(xiàng)貨幣支出據(jù)3月份付款憑證匯總的各項(xiàng)貨幣支出(假定均用銀行存款支付)為基本生產(chǎn)車(chē)間:辦公費(fèi)1980元，水電費(fèi)1370 元，取暖費(fèi)4260元，其他費(fèi)用9260元. 供電車(chē)間:外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)31210元辦公費(fèi)280元，其他費(fèi)用320元。機(jī)修車(chē)間:辦公費(fèi)310元，其他費(fèi)用50元。 2.工資費(fèi)用基本生產(chǎn)車(chē)間:生產(chǎn)工人工資56950元，管理人無(wú)資1450元。供電車(chē)間:生產(chǎn)工人工資540元，管理人員工資110元。機(jī)修車(chē)間:生產(chǎn)工人工資2090元，管理人員工資210元 基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人工資為計(jì)時(shí)工資，在甲、乙兩種產(chǎn)品之間按產(chǎn)品的實(shí)用工時(shí)比例分配。實(shí)用工時(shí)為:甲產(chǎn)品60 000小時(shí)，乙產(chǎn)品40 000小時(shí)。分配通過(guò)“工資費(fèi)用分配表”進(jìn)行。為了簡(jiǎn)化，按工資總額一定比例提取的職工福利費(fèi)略.3. 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。2月份的折舊額為:基本生產(chǎn)車(chē)間6000元，供電車(chē)間500元，機(jī)修車(chē)間800元。2月份增加固定資產(chǎn)的折
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2021-10-05
丙企業(yè)2020年年末總股數(shù)為300萬(wàn)股（股票面值1元），該年利息費(fèi)用為500萬(wàn)元，假定該部分利息費(fèi)用在2021年保持不變，預(yù)計(jì)2021年?duì)I業(yè)收入為15000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率為12%。該企業(yè)決定于2021年年初從外部籌集資金850萬(wàn)元。具體籌資方案有三個(gè)： 方案1：發(fā)行普通股股票100萬(wàn)股，發(fā)行價(jià)每股8.5元。2020年每股股利（D。）為0.5元，預(yù)計(jì)股利增長(zhǎng)率為5%。 方案2：平價(jià)發(fā)行債券850萬(wàn)元，債券利率10%。 方案3：平價(jià)發(fā)行優(yōu)先股850萬(wàn)元，優(yōu)先股股息率12%。 假定上述三個(gè)方案的籌資費(fèi)用均忽略不計(jì)，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求： 根據(jù)資料為丙企業(yè)完成下列任務(wù)： （1）計(jì)算2021年預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)。 （2）計(jì)算方案1和方案2的每股收益無(wú)差別點(diǎn)息稅前利潤(rùn)。 （3）計(jì)算方案1和方案3的每股收益無(wú)差別點(diǎn)息稅前利潤(rùn)。 （4）根據(jù)每股收益無(wú)差別點(diǎn)法作出最優(yōu)籌資方案決策，并說(shuō)明理由。 （5）計(jì)算三個(gè)籌資方案的資本成本。
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2022-04-06
(1)4日，銷(xiāo)售給永發(fā)公司甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)500元，乙產(chǎn)品200件，每件售價(jià)160元，貨款為532000元，增值稅稅額為69160元，價(jià)稅款均已收存銀行。 (2)16日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，支付本月的廣告費(fèi)3200元，增值稅稅額192元。(3)16日，銷(xiāo)售給永達(dá)公司甲產(chǎn)品400件，每件售價(jià)500元，貨款為200000元，增值稅稅額為26000元，價(jià)稅款尚未收到。 (4)18日，向永星公司出售原材料，貨款20000元，增值稅稅額為2 600元，價(jià)稅款均已收存銀行。 (5)19日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付行政管理部門(mén)的辦公費(fèi)9200元，相關(guān)稅費(fèi)忽略不計(jì)。 (8)20日，收到星海公司違反合同的違約金5000元，存入銀行。(9)21日，以銀行存款向某遭受洪災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)救濟(jì)金24000元。 (10)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品的成本，本月銷(xiāo)售甲產(chǎn)品1400件，單位成本240元/件，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品200件，單位成本110元/件。 (11)31日，結(jié)轉(zhuǎn)向永星公司出售原材料的成本12000元。 (14)31日，通過(guò)銀行結(jié)算本季度短期借款利息36000元，其中10月、11月已計(jì)提應(yīng)付利息24000元，本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息
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2023-12-11
A、B公司均為甲公司兩年以前就擁有100%控股權(quán)的子公司。2x13年2月，A公司增發(fā)股份1500萬(wàn)股，每股面值1元。A公司用增發(fā)股份中的1080萬(wàn)股吸收合并B公司，另420萬(wàn)股按每股1.5元的價(jià)格對(duì)外出售。當(dāng)時(shí)，B公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元（其中固定資產(chǎn)等各項(xiàng)資產(chǎn)7000萬(wàn)元，應(yīng)付賬款等負(fù)債5000萬(wàn)元；股本1800萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，盈余公積和未分配利潤(rùn)分別為40萬(wàn)元和60萬(wàn)元），經(jīng)評(píng)估公允價(jià)值為2300萬(wàn)元（300萬(wàn)元為固定資產(chǎn)的評(píng)估增值）。A公司增發(fā)股份的有關(guān)費(fèi)用中與合并B公司有關(guān)的部分為9萬(wàn)元，以銀行存款支付。此項(xiàng)企業(yè)合并之前，A、B兩公司之間沒(méi)有發(fā)生任何交易。其他因素略。 要求： （3）假設(shè)A、B合并前為非同一控制下的兩個(gè)公司，請(qǐng)編制A公司吸收合并B公司的會(huì)計(jì)分錄。 （4）假設(shè)A、B合并前為非同一控制下的兩個(gè)公司，而且A公司吸收合并B公司時(shí)另加付800萬(wàn)元存款，編制A公司吸收合并B公司的會(huì)計(jì)分錄
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2024-06-02
資料：甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即當(dāng) 行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下: (1)2×20年11月10日,向客戶(hù)A鋼售一批成本為580000元的自產(chǎn)商品,價(jià) 為1000元,接協(xié)說(shuō)貨款于一個(gè)月以后收到,經(jīng)判斷此項(xiàng)銷(xiāo)售符合收入確認(rèn)的 件:20×8年12月10日,收到其中80%的貨款 (2)2X20年12月10日,收到客戶(hù)B發(fā)束的村料一批,已驗(yàn)收入庫(kù),貨 60元;平公可固出現(xiàn)管時(shí)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題,未能及時(shí)支付貨;甲公司隨后于 月20日支付了60%的貨救。 (3)有關(guān)匯資料為: 2×20年11月10日:1美元=6.65元人民幣 2×20年12月10日:1美元=6.67元人民幣 22×20年12月20日:1類(lèi)元=6.64元人民幣。 2×20年12月31日:1美元=6.63元人民幣。 相天稅費(fèi)及其他資料略 (1)對(duì)上述外雨交進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 (2)計(jì)算上述變易對(duì)甲公司2×20年度稅前利潤(rùn)的影響金額 (3)計(jì)算2x20年確認(rèn)的匯兌據(jù)益中已實(shí)現(xiàn)的匯兌損益和未實(shí)現(xiàn)的匯兌損益
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2022-05-11
第一部分 1、 某建筑材料銷(xiāo)售公司， 2015 年底成立, 2016年第1、2、3、4、5、6、7月的經(jīng)營(yíng)情況如下表: 月份 銷(xiāo)售額 進(jìn)貨額 倉(cāng)庫(kù)租金 工資薪金 運(yùn)輸費(fèi) 1 30 24 0.5 1 0.5 2 25 20 0.5 1 0.5 3 32 26 0.5 1 0.5 4 40 32 1 2 1 5 80 70 1 2 1 6 120 105 1 2 1 7 160 120 1 2 1 說(shuō)明: (1) 單位:萬(wàn)元 (2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開(kāi)始轉(zhuǎn)為一般納稅人;公司最初要求供貨 (3)倉(cāng)庫(kù)業(yè)主方開(kāi)具的發(fā)票都是按照5%的簡(jiǎn)易征收稅率 (4)物流公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票都是按照11%的一-般納稅人稅率 (5)為了簡(jiǎn)化，忽略其它費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅 (6)本題目都只考慮通用處理,不考慮特殊情況，不考慮庫(kù)存;表中小規(guī)模金額 均含稅，一 般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策 (7)表中所有費(fèi)用均已結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清 問(wèn)題: (1) 、月倉(cāng)庫(kù)租金0.5萬(wàn)元，請(qǐng)列出簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)分錄 (2)、該公司1月份應(yīng)該繳納的增值稅?
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2022-02-17
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬(wàn)、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷(xiāo)800萬(wàn)元、公允價(jià)值5500萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，以及4500萬(wàn)元的銀行存款。經(jīng)評(píng)估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬(wàn)，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬(wàn)元，負(fù)債6000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為9000萬(wàn)元，其中，股本為7000萬(wàn)元，資本公積800萬(wàn)元，留存收益1200萬(wàn)元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬(wàn)元。其他資料略。 要求: (1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(單位:萬(wàn)元，下同) ; (2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄 老師可以幫我解答嗎
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2020-06-11
請(qǐng)老師幫忙看下這個(gè)題，謝謝！ 資料：甲公司以人民幣作為記賬本位幣(1)2020年11月10日，向客戶(hù)A銷(xiāo)售一批成本為580 000元的自產(chǎn)商品，價(jià)款為100000美元，按協(xié)議貨款將于一個(gè)月以后收到，經(jīng)判斷此項(xiàng)銷(xiāo)售符合收入確認(rèn)的條件，2020年12月10日，收到其中80%的貨款。(2)2020年12月10日，收到客戶(hù)B發(fā)來(lái)的材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款為60000美元：甲公司因出現(xiàn)暫時(shí)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，未能及時(shí)支付貨款；甲公司隨后于12月20日支付了60%的貨款。(3)有關(guān)匯率資料為：2020年11月10日，1美元=6.65元人民幣2020年12月10日，1美元=6.67元人民幣2020年12月20日，1美元=6.64元人民幣2020年12月31日，1美元=6.63元人民幣相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略要求：(1)對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。(2)計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2020年度稅前利潤(rùn)的影響金額。(3)計(jì)算2020年確認(rèn)的匯兌損益中已實(shí)現(xiàn)的匯兌損益和未實(shí)現(xiàn)的匯兌損益
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2023-11-18
甲公司2017年2月2日向擁有80%股份的被投資企業(yè)乙公司銷(xiāo)售其生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)。甲公司銷(xiāo)售該產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本為84萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)款為120萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利率為30%.乙公司支付價(jià)款總額為120萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)，發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用7.6萬(wàn)元，于2017年6月10日竣工驗(yàn)收交付使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備用于行政管理，使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為原價(jià)的4%.乙公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%.假設(shè)不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。 要求： （1)假定該設(shè)備在使用期滿(mǎn)時(shí)進(jìn)行清理，甲公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年度編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)有關(guān)購(gòu)買(mǎi)、使用該設(shè)備的抵銷(xiāo)分錄。 （2)假定該設(shè)備于2019年6月20日被出售給A公司，在出售過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元。設(shè)備出售價(jià)款65萬(wàn)元（為簡(jiǎn)化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）。編制甲公司2019年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)有關(guān)該設(shè)備的抵銷(xiāo)分錄。
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2022-06-23
其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 6000 股本 2000 資本公積 16000 留存收益 1000 資產(chǎn)合計(jì) 24000 負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì) 24000 寧波納米科技電器股份有限公司兩年(2022年——2023年)規(guī)劃發(fā)展如下: 2022年為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模占領(lǐng)新市場(chǎng),公司決定再融資2000萬(wàn)元,公司目前的資金結(jié) 構(gòu)如下: 籌資方式 金額(萬(wàn)元) 長(zhǎng)期借款(年利率8%) 1000 普通股(2000萬(wàn)股)股本. 2000 留存收益 1000 合計(jì) 4000 現(xiàn)有兩個(gè)籌資方案可供選擇:甲方案為增加發(fā)行250萬(wàn)股普通股,每股發(fā)行價(jià)8元;乙 案為按面值 行費(fèi)用均可忽略不計(jì)。 假如2022年寧波納米科技電器股份有限公司(原有資金結(jié)構(gòu)見(jiàn)上表),普通股上年每股 息0.6元,并且股息以2%的速度遞增。該公司計(jì)劃再籌資的2000萬(wàn)元,有A、B兩個(gè)方案 供選擇:A方案:發(fā)行2000萬(wàn)元債券,票面利率10%,由于負(fù)債增加,股本要求股息增長(zhǎng) 度為4%。B方案:發(fā)行600萬(wàn)元債券,票面利率10%,發(fā)行1400萬(wàn)元股票,預(yù)計(jì)每股股 為0.8元,股價(jià)為10元,
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2022-10-18
(1）收到 A 單位歸還欠貨款50000元存人銀仃。(2）企業(yè)購(gòu)入材料一批，買(mǎi)價(jià)80000元，增值稅額13600元，對(duì)方代熱運(yùn)費(fèi)1600元 E 費(fèi)的增值稅略）：貨款、運(yùn)雜費(fèi)和增值稅已通過(guò)銀行存款文付，材科尚未人庫(kù)。 (3）根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費(fèi)：基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料7o000元、基本生產(chǎn)車(chē)間一般耗用材料986元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料2800元。 (4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車(chē)間22000元，行政管理部門(mén)8000元專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)1600元。 (5）提取本月福利費(fèi)，其中：基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人8220元，基李生廣車(chē)間管理人員644元，行政管理部門(mén)人員2254元，利司人員805T (6）企業(yè)銷(xiāo)售給中興工廠甲產(chǎn)品2000件，售價(jià)每件300元價(jià)就為600000元102000元。中興工廠以銀行存款支付了202000元，剩余款項(xiàng)出具一6個(gè)月到期的年行承兌匯票。對(duì)方開(kāi)具的増值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金為 (7）當(dāng)年，按會(huì)計(jì)核算原則計(jì)算的會(huì)葉利潤(rùn)為1000000元所得私 (1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得
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2022-04-16