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甲公司2017年2月2日向擁有80%股份的被投資企業(yè)乙公司銷售其生產(chǎn)設(shè)備一臺。甲公司銷售該產(chǎn)品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%.乙公司支付價款總額為120萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬，發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用7.6萬元，于2017年6月10日竣工驗收交付使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，該設(shè)備用于行政管理，使用年限為3年，預(yù)計凈殘值為原價的4%.乙公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%.假設(shè)不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。 要求： （1)假定該設(shè)備在使用期滿時進(jìn)行清理，甲公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年度編制合并財務(wù)報表時有關(guān)購買、使用該設(shè)備的抵銷分錄。 （2)假定該設(shè)備于2019年6月20日被出售給A公司，在出售過程中發(fā)生清理費(fèi)用5萬元。設(shè)備出售價款65萬元（為簡化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）。編制甲公司2019年度合并會計報表時有關(guān)該設(shè)備的抵銷分錄。
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2021-12-11
乙公司2018年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)開發(fā)支出5000萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800萬元（其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元）。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按照研發(fā)費(fèi)用的50％加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。乙公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷，乙公司2x18年的稅前會計利潤為9000萬元。2X18年年末已知乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率將從2x19年起由33％改為25%。2X19年乙公司實現(xiàn)的稅前會計利潤為8000萬元，2x20年乙公司實現(xiàn)的稅前會計利潤為6000萬元。其他資料略。要求：根據(jù)上述資料，按照現(xiàn)行所得稅準(zhǔn)則的要求：(1）分別計算2x18年、2x19年、2x20年的如下指標(biāo)：1）本年應(yīng)交所得稅金額；(2）年末可抵扣或應(yīng)納稅暫時性差異；(3）年末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額。
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2022-07-17
四、榮耀公司為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，2017-2020年有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下:(1)2017年12月2日，購入不需要安裝生產(chǎn)用的設(shè)備一臺，取得增值稅發(fā)票注明買價為500000元,增值稅為65000元，款項以銀行存款支付。該項固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值為20000元，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (2)2019年12月31日，對該項固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，該項固定資產(chǎn)的可收回金額為200000元，預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值不變，折舊方法改為年限平均法計提折舊。 (3)2020年12月5日，因生產(chǎn)經(jīng)營策略調(diào)整，將該固定資產(chǎn)出售，取得出售價款 250 000元(不考慮增值稅)，發(fā)生清理費(fèi)用2000元。要求:(1)編制取得該固定資產(chǎn)的會計分錄。 (2)計算2018年的折舊額，并編制會計分錄。 (3)計算2019年12月31日該固定資產(chǎn)的賬面價值，并編制計提減值的會計分錄。(4)計算2020年的折舊額，并編制會計分錄。 (5)編制出售該固定資產(chǎn)的相關(guān)會計分錄，并結(jié)轉(zhuǎn)凈損益。
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2023-04-17
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬、未計提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價值資料如下:流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。 (1)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項的有關(guān)會計分錄(單位:萬元，下同) ; (2)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關(guān)
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2020-06-11
存貨的周轉(zhuǎn)性分析案例 茅臺和五糧液是中國白酒的兩大高端旗幟，而茅臺在品牌地位上比五糧液略勝一籌，除了“國酒茅臺”的廣告宣傳以外，茅臺作為醬香型白酒的代表，一直在宣傳醬香型白酒的復(fù)雜工藝，正是因為這復(fù)雜的工藝，茅臺乃至貴州的醬香型白酒比同檔次濃香型白酒的價格更高。 茅臺的復(fù)雜工藝主要包括九次高溫蒸煮、七次取酒以及最后的勾兌環(huán)節(jié)，整個釀造過程歷時一整年，大曲的用量是濃香酒釀造的數(shù)倍，可以說既費(fèi)時又費(fèi)成本。一瓶茅臺酒從開始投料到出廠大概要經(jīng)歷5年的生產(chǎn)周期（其中包括3～4年的窖藏），這一特有的生產(chǎn)工藝成功申請了首批非物質(zhì)文化遺產(chǎn)。 相比之下，作為濃香型白酒代表的五糧液，其釀造過程簡單得多，釀造時間也短得多，一次成酒時間大約為3個月（某些濃香酒廠用時更短）。 從上述案例中可以看出：茅臺和五糧液的存貨質(zhì)量特征分別表現(xiàn)為哪種情況？（從盈利性、周轉(zhuǎn)性分析）
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2020-04-17
2011年1月1日，A公司購入合作伙伴財富公司股票1000萬股，占該公司總股本的20%，作為戰(zhàn)略投資長期持有。為完成此次收購，A公司共支付現(xiàn)金2400萬元（包含相關(guān)的稅費(fèi)）。購入股份當(dāng)天，財富公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元（假設(shè)公允價值等于賬面價值）。請編制以下業(yè)務(wù)會計分錄： （1）2011年1月1購入股票。 （2）2011年財富公司實現(xiàn)凈利潤1290萬元，財富公司提取盈余公積129萬元。2012年3月20日，財富公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股0.2元。 （3）2012年財富公司實現(xiàn)凈利潤1690萬元。 （4）2013年財富公司出現(xiàn)虧損3110萬元。 （5）2014年財富公司出現(xiàn)巨額虧損12110萬元。 （6）2015年財富公司經(jīng)營好轉(zhuǎn)，實現(xiàn)盈利890萬元。 （7）2016年，財富公司實現(xiàn)盈利2930萬元，另一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值增加400萬元。 （8）2017年1月，將該股權(quán)投資出售，取得銀行存款635萬元。 要求：根據(jù)上述材料中的業(yè)務(wù)，逐筆編制會計分錄。
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2023-03-26
) A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用50 0元,A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時分別為100和120小時，車間照明等用電3000元。 (4)應(yīng)付工資總額為150 000元,其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60 000元，車間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理人員工資40 000元,并假定職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。 (5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6 000元,辦公等費(fèi)用4 000元。 (6)設(shè)有供水和機(jī)修兩車間，發(fā)生的費(fèi)用總額分別為27000元和23000元，供應(yīng)的對象和數(shù)量為:供水車間用機(jī)修200小時，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修3000小時，機(jī)修車間用水500噸，基本生產(chǎn)車間用水9500噸。 要求: (3)按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分配電力費(fèi)用; (4)用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用(格式見表3.28) ; (5)按生產(chǎn)工人工資的比例分配制造費(fèi)用; (6)登記基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬(格式見表3.29和表3.30)。
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2022-04-04
1、某建筑材料銷售公司，2015 年底成立，2016年第1、2、3、4、5、6、7、月的經(jīng)營情況如下表： 月份 銷售額 1 30 2 25 3 32 4 40 5 80 6 120 7 160 進(jìn)項額 24 20 26 32 70 105 120 倉庫租金 0.5 0.5 0.5 0.5 1 1 1 工資薪金 1 1 1 2 2 2 2 運(yùn)羭費(fèi) 0.5 0.5 0.5 1 1 1 1 說明：（1）單位：萬元 (2）該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉(zhuǎn)為一般納稅人：公司最初 要求供貨方提供小規(guī)模發(fā)票，4月開始要求供貨方提供一般納稅人發(fā)票。 (3）倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照 5%的簡易征收稅率 (4）物流公司開具的運(yùn)輸發(fā)票都是按照 11%的一般納稅人稅率。 (5）為了簡化，忽略其他費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅。 (6）本題目都只考慮通用處理，不考志特殊情況，不考慮庫存，表中小 規(guī)模金額均含稅，一般納稅人金額均不含稅，不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策。 （7）表中所有費(fèi)用均己結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均己結(jié)清。 問題1:1月倉庫租金0.5萬元，簡單的會計分錄？ 問題2:公司1月接納多少增值稅
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2023-10-08
某市甲酒廠生產(chǎn)“沉看”牌白酒,當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1用銷售價格為452萬元的自產(chǎn)白酒抵償前欠乙廠113萬元購料款。2將儲酒容器借給市區(qū)一家礦泉水廠,收取押金565萬元; 3計劃本年會計決算后(下年1月15日截止)投資100萬對廠房、設(shè)備進(jìn)行簡易維修4.公司擬出資500萬元,在全市注冊設(shè)5家獨(dú)立核算的銷售子么司連鎖店,包銷公司白酒8000噸。公司供應(yīng)白酒價格為3390元/噸。經(jīng)銷店按公司原出廠價5650元噸外銷。 已知:增值稅率13%,白酒從價消費(fèi)稅率20%;忽略流轉(zhuǎn)稅附加稅費(fèi)不計。要求:結(jié)合題設(shè)條件,測算分析如下問題— 1納稅籌劃建議相關(guān)部門向財務(wù)傳遞以45.2萬元正常賒銷業(yè)務(wù)信息及公司與“客戶乙廠的三方協(xié)議,供會計核算和存檔。此時,會計應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理,可為公司稅多少增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅? 2收儲酒容器押金應(yīng)納稅額多少,怎樣做效果最佳
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2021-12-22
請根據(jù)所學(xué)知識編輯銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 某企業(yè)2019年6月銀行存款日記賬月末余額為200000元，銀行發(fā)來的對賬單所列本企業(yè) 銀行存款余額為189000元，具體業(yè)務(wù)略。 經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項如下: (1) 29日企業(yè)開出現(xiàn)金支票3000元給A廠，但是A廠沒去銀行兌現(xiàn)。 (2) 29日銀行代收B公司貨款13000元，收款通知尚未到達(dá)企業(yè)。 (3) 30日企業(yè)送存款轉(zhuǎn) 賬支票2000元，銀行尚未入 (4) 30日銀行已將本月的水、電費(fèi)扣除，共計20000元，企業(yè)尚未收到相應(yīng)單據(jù)。 (5) 30日- -張給C企業(yè)的商業(yè)匯票到期，價值為5000元，銀行已支付，企業(yè)尚未收到相關(guān)付款單據(jù)。根據(jù)_上述未達(dá)賬項，調(diào)節(jié)雙方賬面余額，編制如下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2019年6月30日 項目 金額 項目 金額 企業(yè)銀行存款 銀行對賬單 賬面余額 (1) 存款余額 (5) 加:銀行已記 加:企業(yè)已 增加，企業(yè)未(2) 記增加，銀 (6) 記增加的賬項 行未記增加的賬項 減:銀行已記
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2022-01-12
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬、未計提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價值資料如下:流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。 要求: (1)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項的有關(guān)會計分錄(單位:萬元，下同) ; (2)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
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2020-06-11
甌海股份有限公司2019年1月5日，董事會決議擬通過分次收購方式在2019年12月31日前，取得鹿城公司100%股權(quán)，甌海股份有限公司與鹿城公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系。 （1）2019年1月10日，斥資6 000萬元，購入鹿城公司30%股權(quán)，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊懀?dāng)日，鹿城公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）賬面價值16 000萬元，公允價值為17 000萬元； （2）2019年4月1日，以銀行存款 2 000萬元，又購入鹿城公司10%股權(quán)，當(dāng)日，鹿城公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為18 000萬元，公允價值為20 000萬元； （3）截至2019年6月30日，鹿城公司實現(xiàn)凈利潤1 500萬元，其他綜合收益增加500萬元 （4）2019年12月31日，增發(fā)本公司5 000萬股普通股股票（每股面值1元，每股市價5元），取得鹿城公司60%股權(quán)，使鹿城公司成為其旗下的全資子公司，從而實現(xiàn)了董事會的戰(zhàn)略目標(biāo)。購買日，鹿城公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為30 000萬元，公允價值為32 000萬元。 截至2019年12月31日，鹿城公司累計實現(xiàn)凈利潤為4 000萬元，其他綜合收益增加1 000萬元。 會計分錄
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2020-02-27
大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）2014年2月2日銷售其生產(chǎn)的設(shè)備一臺給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達(dá)公司。大華公司銷售該產(chǎn)品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%。華達(dá)公司支付價款總額為140.4萬元（含增值稅），另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬元、發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用4萬元，于2014年6月10日竣工驗收交付使用。華達(dá)公司采用年限平均法計提折舊，該設(shè)備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預(yù)計凈殘值為原價的0。所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%。 要求： （1）假定該設(shè)備在使用期滿時進(jìn)行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財務(wù)報表時有關(guān)購買、使用該設(shè)備的抵消分錄。 （2）假定該設(shè)備于2016年6月20日提前進(jìn)行清理，在清理中發(fā)生清理費(fèi)用5萬元。設(shè)備變價收入65萬元（為簡化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）。編制大華公司2016年度編制合并會計報表時有關(guān)該設(shè)備的抵消分錄。
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2020-07-10
新華廠僅生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,2019 年9月初分別投產(chǎn)A、B 兩種產(chǎn)品，分別生產(chǎn)600 件和400件,9 月份有關(guān)資料如下： （1）共同耗用甲材料6000 千克,該材料單位計劃成本 100 元,成本差異率為 2%，單位 消耗定額A、B 產(chǎn)品分別為4 千克、8 千克，車間一般耗用材料4 000 元。 (2）A B產(chǎn)品共同耗用燃料費(fèi)用 40 000 元。 (3）A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用 50 000 元,A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時分別為 100 和120小時車間照明等用電3000元。 （4）應(yīng)付工資總額為 150 000 元,其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為 40 000 元和60000 元，車間管理人員工資10000 元,企業(yè)管理人員工資 40 000 元,并假定職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實際發(fā)生額分別是工資總額的 14%、2%、8%。其他職工薪酬略。生產(chǎn)車間固定折舊費(fèi)6000元，辦公費(fèi)等4000 元。設(shè)有供水和機(jī)修兩車間,發(fā)生的費(fèi)用總額分別為 27 000 元和 23 000 元,供應(yīng)的對象和數(shù)量為：供水車間用機(jī)修200小時，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修基本生產(chǎn)車間用機(jī)修了200
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2022-04-13
某企業(yè)12月份的業(yè)務(wù)如下，根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄: （1）收到A單位歸還欠貨款50 000元存入銀行。 （2）企業(yè)購入材料一批，買價80 000元，增值稅額13 600元，對方代墊運(yùn)費(fèi)1 600元（運(yùn)費(fèi)的增值稅略）。貨款、運(yùn)雜費(fèi)和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。 （3）根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費(fèi)：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2 800元。 （4）計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間22 000元，行政管理部門8 000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)1 600元。 （5）企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧材料5000元。經(jīng)調(diào)查盤虧的原因是：定額內(nèi)損耗為1500元、管理員過失造成的損失為600元、非常事故造成的損失為2900元，其中保險公司同意賠款2000元，殘料100元入庫。 （6）提取本月福利費(fèi)，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3 220元，基本生產(chǎn)車間管理人員644元，行政管理部門人員2 254元，福利部門人員805元。 要求： （1）計算企業(yè)應(yīng)交所得稅（在試卷上列出計算過程）； （2）編制應(yīng)交所得稅的會計分錄。
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2020-06-14
綜合題7/71 填空題(7/10) A公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品所用原材料委托B企業(yè)加工，B企業(yè)屬于專門從事加工業(yè)務(wù)的企業(yè)。 6月8日A公司發(fā)出材料實際成本為24 900元，應(yīng)付加工費(fèi)為3 000元（不含增值稅），消費(fèi)稅稅率為10％。 6月17日收回加工物資并驗收入庫，另支付往返運(yùn)雜費(fèi)60元，加工費(fèi)及代扣代繳的消費(fèi)稅均未結(jié)算，受托方無同類消費(fèi)品價格； 6月23日將加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品，此外生產(chǎn)甲產(chǎn)品過程中發(fā)生工資費(fèi)用9 000元，福利費(fèi)用1 750元，分配制造費(fèi)用10 600元；6月30日甲產(chǎn)品全部完工驗收入庫。7月12日將此次生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部銷售，售價100 000元（不含增值稅），甲產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為10％。貨款尚未收到。A公司、B企業(yè)均為一般納稅人，增值稅稅率為16％。 要求： 7、甲產(chǎn)品發(fā)生其他費(fèi)用的分錄。 有疑惑？去提問 ※截圖題目有利于老師快速準(zhǔn)確為你解答~ 答案解析 參考答案： 略 甲產(chǎn)品發(fā)生其他費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 21 350　　 貸：應(yīng)付職工薪酬 10750 制造費(fèi)用 10600 老師，我想不明白，不是說工資計制造費(fèi)用嗎？
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2019-06-18
大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）2014年2月2日銷售其生產(chǎn)的設(shè)備一臺給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達(dá)公司。大華公司銷售該產(chǎn)品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%。華達(dá)公司支付價款總額為140.4萬元（含增值稅），另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬元、發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用4萬元，于2014年6月10日竣工驗收交付使用。華達(dá)公司采用年限平均法計提折舊，該設(shè)備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預(yù)計凈殘值為原價的0。所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%。 要求： （1）假定該設(shè)備在使用期滿時進(jìn)行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財務(wù)報表時有關(guān)購買、使用該設(shè)備的抵消分錄。 （2）假定該設(shè)備于2016年6月20日提前進(jìn)行清理，在清理中發(fā)生清理費(fèi)用5萬元。設(shè)備變價收入65萬元（為簡化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）。編制大華公司2016年度編制合并會計報表時有關(guān)該設(shè)備的抵消分錄。
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2020-07-09
、某建筑材料銷售公司，2015年底成立，2016年第1、2、3、4、5、6、7月的經(jīng)營情況 如下表： 月份 銷售額 進(jìn)貨額 倉庫租金 工資薪金 運(yùn)輸費(fèi) 1 30 24 0.5 1 0.5 2 25 20 0.5 1 0.5 3 32 26 0.5 1 0.5 4 40 32 1 2 1 5 80 70 1 2 1 6 120 105 1 2 1 7 160 120 1 2 1 說明：(1)單位：萬元 (2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉(zhuǎn)為一般納稅人；公司最初要求供貨方提供小規(guī)模發(fā)票，4月開始要求供貨方提供一般納稅人發(fā)票 (3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率 (4)物流公司開具的運(yùn)輸發(fā)票都是按照11%的一般納稅人稅率 (5)為了簡化，忽略其它費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅 (6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫存；表中小規(guī)模金額均含稅，一般納稅人金額均不含稅；不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策 (7)表中所有費(fèi)用均已結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清 問題：(1)、1月倉庫租金0.5萬元，請列出簡單的會計分錄 (2)、該公司1月份應(yīng)該繳納的增值稅？ (3)、該公司
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2022-07-27
新華廠僅生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，2019年9月初分別投產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，分別生產(chǎn)600件和400件，9月份有關(guān)資料如下： (1)共同耗用甲材料6000千克，該材料單位計劃成本100元，成本差異率為2%，單位消耗定額A、B產(chǎn)品分別為4千克、8千克，車間 般耗用材料4000元。 (2)A B 產(chǎn)品共同耗用燃料費(fèi)用 40 000 (3)A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用50000元，A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時分別為100和120小時,車間照明等用電3000元 (4)應(yīng)付工資總額為150000元，其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理人員工資40000元，并假定職工福利費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8% 其他職工薪酬略。 (5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6000元，辦公等費(fèi)用4000元 (6)設(shè)有供水和機(jī)修兩車間，發(fā)生的費(fèi)用總額分別為27000元和23000元，供應(yīng)的對象和數(shù)量為：供水車間用機(jī)修200小時，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修3000小時，機(jī)修車間用水500噸，基本生產(chǎn)車間用水9500噸。
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2022-12-13
某建筑材料銷售公司，2018 年底成立，2019年第1、2、3、4、5、6、7月的經(jīng)營情況如下表: 月份 銷售額 進(jìn)貨額 倉庫租金 工資薪金 運(yùn)輸費(fèi) 1 30 24 0.5 1 0.5 2 25 20 0.5 1 0.5 3 32 26 0.5 1 0.5 4 40 32 1 2 1 5 80 70 1 2 1 6 120 105 1 2 1 7 160 120 1 2 1 說明： (1)單位:萬元 (2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉(zhuǎn)為一般納稅人;公司最初要求供貨(3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率(4)物流公司開具的運(yùn)輸發(fā)票都是按照11%的一-般納稅人稅率(5)為了簡化，忽略其它費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅(6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫存;表中小規(guī)模金額均含稅，一般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策(7)表中所有費(fèi)用均已結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清 問題: (1)、月倉庫租金0.5萬元，請列出簡單的會計分錄 (2)、該公司1月份應(yīng)該繳納的增值稅? (3)、該公司5月份應(yīng)該繳納的增值稅? (4)、該公司7月份應(yīng)該繳納的
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2022-08-10