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甲公司將寫字樓出租給乙公司，租賃期3年，開始日為2×11年1月1日，年租金為240萬（不含增值稅，適用稅率為10%），于每年年初收取。（1）2×10年12月31日，甲公司準(zhǔn)備出租寫字樓給乙公司，用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，預(yù)計(jì)可使用46年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬，采用年限平均法計(jì)提折舊，不存在減值跡象。寫字樓于2×07年1月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的賬面原價(jià)為1970萬，預(yù)計(jì)使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）2×11年1月1日，預(yù)收當(dāng)年租金264萬（含稅），已收存銀行。甲公司按月將租金收入確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。（3）2×13年1月1日，甲公司將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式，當(dāng)日，該寫字樓的公允價(jià)值為2 000萬元。（4）2×13年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為2150萬元。 編制甲公司2010年12月31日；2011年1月1日和1月31日；2012年12月31日；2013年12月31日；2014年1月1日的分錄。
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2022-09-28
甲公司有一條生產(chǎn)線，生產(chǎn)X產(chǎn)品，由A、B、C、D四臺(tái)機(jī)器構(gòu)成，這四臺(tái)機(jī)器均無法產(chǎn)生獨(dú)立的現(xiàn)金流入，但組成生產(chǎn)線后構(gòu)成完整的產(chǎn)銷單位，可以獨(dú)立地產(chǎn)生現(xiàn)金流入，構(gòu)成資產(chǎn)組。A、B，C、D四臺(tái)機(jī)器均系甲公司于2x14年12月購入的，成本分別為400萬元、700萬元、600萬元、800萬元，預(yù)計(jì)使用年限均為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。購入當(dāng)月該出產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2x21年，市場上出現(xiàn)X產(chǎn)品的替代產(chǎn)品，X產(chǎn)品市場大幅萎縮，出現(xiàn)減值跡象。2x21年12月31日，公司對(duì)該成產(chǎn)線進(jìn)行減值測試。2x21年12月31日，A機(jī)器的公允價(jià)值為97萬元，如將其處置，預(yù)計(jì)將發(fā)生相關(guān)費(fèi)用22萬元；B、C機(jī)器的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額無法合理估計(jì)；D機(jī)器的公允價(jià)值為245萬元，如將其處置，預(yù)計(jì)將發(fā)生相關(guān)費(fèi)用15萬元；四臺(tái)機(jī)器均無法獨(dú)立確定其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為550萬元。 要求:
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2022-12-28
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬元，市場價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元，處置費(fèi)用為15萬元；預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（ ）萬元。 老師，這個(gè)題怎么做？謝謝！
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2021-02-12
2、 【不定項(xiàng)選擇題】甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關(guān)的資料如下： （1）2019 年 1 月 1 日，甲公司支付價(jià)款 3 000 萬元購買丙公司所持有的 A 公司 40％的股權(quán)，當(dāng)日辦妥股權(quán)過戶手續(xù)。甲公司取得上述股權(quán)后對(duì) A 公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。2019 年 1 月 1 日，A 公司可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值為 10 000 萬元（與賬面價(jià)值相等）。 （2）2019 年 3 月 20 日，A 公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 萬元，并于 2019 年 4 月 20 日實(shí)際發(fā)放。2019 年度 A 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 600 萬元。 （3）2020 年度， A 公司共發(fā)生虧損 1 100 萬元，因持有其他債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日，因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對(duì)該項(xiàng)長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該長期股權(quán)投資的可收回金額為 3 650 萬元。 （4）2021 年度，A 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 900 萬元。 （5）2022 年 1 月 1 日，甲公司與 C 公司簽訂協(xié)議，將 A 公司 40％的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給 C 公司
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2022-12-13
作業(yè)：0401 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配——交互分配法 【0401】某廠有供電、供水兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，其制造費(fèi)用的核算采用簡化方法。供電車間本月發(fā)生的費(fèi)用為148000元，供水車間本月發(fā)生的費(fèi)用為195000元，供電車間的計(jì)劃單位成本為每度0.85元，供水車間的計(jì)劃單位成本為每立方米1.2元。 費(fèi)用分配率的計(jì)算要求保留小數(shù)點(diǎn)后四位小數(shù)，最終分配金額保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。計(jì)算尾差調(diào)整計(jì)入管理費(fèi)用。本月各受益對(duì)象耗用的數(shù)量如下所示： 供電車間提供電力190000度。其中，供水車間用電5000度，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品動(dòng)力用電120000度，基本生產(chǎn)車間照明及管理用電40000度，行政管理部門用電25000度。 供水車間供水156000立方米。其中，供電車間用水6000立方米，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品用水120000立方米，基本生產(chǎn)車間管理用水20000立方米，行政管理部門管理用水10000立方米。 要求： 采用交互分配法分配供電、供水車間的輔助生產(chǎn)費(fèi)用，并同時(shí)將計(jì)算結(jié)果填入下表中。
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2020-03-29
20×2年1月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸數(shù)2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對(duì)貸款進(jìn)行減值測試一次。貸款后的情況如下: (1)20×2年的利息均已收回;12 月31 目綜合分析與該貸款有關(guān)的因素,發(fā)現(xiàn)存在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬元。 (2)20×3年6月30日、12月31 日,利息均末能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對(duì)外出租。 (4)20×4年12月31 日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地產(chǎn)的可收回金額為1600萬元。 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬元,發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)82萬元。
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2023-06-05
7. 審計(jì)證據(jù)的（ ），是指用作審計(jì)證據(jù)的事實(shí)憑據(jù)和資料必須與審計(jì)目標(biāo)和應(yīng)證實(shí)事項(xiàng)之間有一定的邏輯關(guān)系。 A、客觀性 B、相關(guān)性 C、合法性 D、經(jīng)濟(jì)性 8.（ ）是指為防止錯(cuò)誤和舞弊以及防止經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機(jī)會(huì)所實(shí)施的控制。 A、偵察性控制 B、預(yù)防性控制 C、補(bǔ)償性控制 D、主導(dǎo)性控制 9. 不屬于流程圖法的缺點(diǎn)是（ ）。 A、編制流程圖需要具備較嫻熟的技術(shù)和較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，不易掌握 B、缺乏層次感和形象感 C、頗費(fèi)時(shí)間 D、不能將內(nèi)部控制中的業(yè)務(wù)流程之外的一些靜態(tài)控制以及基礎(chǔ)性控制反映出來 10.（ ）是在精確度界限和可靠程度一定的情況下，為了測定總體特征發(fā)生頻率而采用的抽樣審計(jì)方法。 A、變量抽樣 B、屬性抽樣 C、任意抽樣 D、判斷抽樣 11.現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征就是在評(píng)審被審計(jì)單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上實(shí)行（ ）。 A、抽樣審計(jì) B、逆查法 C、詳查法 D、審閱法 12.如果樣本的可靠程度為95%，則樣本的風(fēng)險(xiǎn)為（ ）。 A、95% B、100% C、5% D、90%
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2019-07-05
2019 年，揚(yáng)天公司取得銷售收入 8800 萬元，當(dāng)年的銷售成本 3200 萬元，銷售費(fèi)用 900 萬 元，管理費(fèi)用 560 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 90 萬元，投資收益 240 萬元；營業(yè)外支出 250 萬元； 營業(yè)稅金及附加 40 萬元。 當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）投資收益中包含 30 萬元的國債利息收入，以及國家發(fā)行的金融債券取得利息收入 10萬元。 （2）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 1000 萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 25 萬元、發(fā)生職工福利費(fèi) 150 萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 30 萬元。（3）銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出 1500 萬元。（4）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬元。（5）營業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 400 萬元，因管理不善造成的資產(chǎn)損失 15 萬元，直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象 12 萬元，支付稅收滯納金 16 萬元。（6）當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款 1250 萬元，年利率 7%（金融企業(yè)同期貸款利率為 6%），實(shí) 際支付利息 87.5 萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為 250 萬元，計(jì)算應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅納稅額
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2020-05-26
新華廠僅生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，2022年9月初分別投產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，分別生產(chǎn)600件和400件，9月份有關(guān)資料如下: (1)共同耗用甲材料6 000千克，該材料單位計(jì)劃成本為100元，成本差異率為2%，單位消耗定額A、B產(chǎn)品分別為4千克、8千克，車間一般耗用材料4 000元。 (2) A、B產(chǎn)品共同耗用燃料費(fèi)用40 000元。 (3) A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用50 000元，A、B兩種產(chǎn)品的單位實(shí)用人工工時(shí)分別為100小時(shí)和120小時(shí)，車間照明等用電3000元。 (4)應(yīng)付工資總額為150 000 元，其中生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品的工人工資分別為40 000 元和60 000元，車間管理人員工資為10 000 元，企業(yè)管理人員工資為40000元，并假定職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額分別是工資總額額14%、2%、8%。 其他職工薪酬略。 (5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6 000 元，辦公費(fèi)用等4 000 元。 (6)設(shè)有供水和機(jī)修兩車間，發(fā)生費(fèi)用總額分別為27000 元和23 000元，供應(yīng)的對(duì)象和數(shù)量為:供水車間用機(jī)修200小時(shí)，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修3000小時(shí)，機(jī)修車間
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2023-11-17
長投公司怎么做賬 長投公司，即從事長期投資的公司，通常會(huì)涉及以下幾個(gè)會(huì)計(jì)處理方面的要點(diǎn)： 1. 投資初期入賬： 根據(jù)投資種類（如股票、債券、長期股權(quán)投資等），長投公司會(huì)將投資成本計(jì)入相應(yīng)的長期資產(chǎn)科目中。 2. 收益確認(rèn)： - 股利或利息收益：根據(jù)實(shí)際收到的現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬確認(rèn)收益時(shí)，會(huì)計(jì)分錄通常是借“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”貸“投資收益”。 - 投資公允價(jià)值變動(dòng)：按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，變動(dòng)部分會(huì)計(jì)分錄則是借或貸“投資收益”調(diào)整。 3. 減值準(zhǔn)備： 如果長期投資存在減值跡象，需要根據(jù)減值測試結(jié)果計(jì)提減值準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)分錄為借“資產(chǎn)減值損失”貸“減值準(zhǔn)備”。 4. 投資處置： 當(dāng)投資被出售或者處置時(shí)，需要確認(rèn)投資的處置收益或損失，計(jì)算方法是將處置所得金額與賬面價(jià)值（原投資成本減去累計(jì)攤銷和減值準(zhǔn)備）之間的差額作為損益處理。 5. 投資收益分配： 如果長投公司擁有的長期股權(quán)投資取得了分配的股東權(quán)益，如分紅等，需要據(jù)實(shí)入賬。 賣出股權(quán)怎么分配
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2024-03-21
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬元，市場價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元，處置費(fèi)用為15萬元；預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（ ）萬元。 老師，最后一步2020設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為什么等于176/（6-0.5）,為什么是6-0.5，，使用年限不是6年嗎？能說一下推倒步驟嗎？老師謝謝
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2021-02-12
新華廠僅生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,2010年9月初投產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，分別為600件和400件9月份有關(guān)資料如下: (1)共同耗用甲材料5880 千克,該材料單位計(jì)劃成本100元，成本差異率為2%，單位消耗定額A 、B產(chǎn)品分別為 4 千克、8 千克,車間一般耗用材料 4000元。 (2)A、B 產(chǎn)品共同耗用燃料費(fèi)用41983 元。 (3)A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用48600元，A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時(shí)分別為100小時(shí)和120小時(shí)，車間照明等用電3000元。 (4)應(yīng)付工資總額為150000元，其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60000元,車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理人員工資40000元并按規(guī)定比例(14%)提取職工福利費(fèi)。(5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6000元，辦公等費(fèi)用 4000 元。 (6)設(shè)有供水和機(jī)修兩車間，發(fā)生的費(fèi)用總額分別為27000元和23000元供應(yīng)的對(duì)象和數(shù)量為:供水車間用機(jī)修200小時(shí)，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修3000小時(shí)機(jī)修車間用水500噸，基本生產(chǎn)車間用水9500噸。 (1)按材消耗定額分配材料費(fèi)用; (2)按A 、B產(chǎn)品耗用的材料費(fèi)用比例分配
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2022-11-10
1.A公司2015年發(fā)生如下事項(xiàng):（1）1月，會(huì)計(jì)人員張凱在辦理報(bào)銷工作中，發(fā)現(xiàn)采購科送來報(bào)銷的3張由購貨方開具的發(fā)票更改現(xiàn)象：其中2張發(fā)票分別更改了數(shù)量和用途，另外1張發(fā)票更改了金額，該3張發(fā)票的更改處均蓋有A公司采購科的業(yè)務(wù)印章。盡管張凱開始時(shí)猶豫了一下，但考慮到3張發(fā)票己經(jīng)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)科科長簽字同意，最后均予以報(bào)銷。（2）7月，公司財(cái)務(wù)科團(tuán)支部組織一次財(cái)務(wù)工作務(wù)虛會(huì)。會(huì)上，張凱說：“《會(huì)計(jì)法》規(guī)定了公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，作為一般會(huì)計(jì)人員應(yīng)該服從領(lǐng)導(dǎo)的安排，領(lǐng)導(dǎo)讓干啥就干啥，公司的一些業(yè)務(wù)也沒有必要去問個(gè)明白，領(lǐng)導(dǎo)簽字同意就給報(bào)銷，只要兩袖清風(fēng)，不貪不占，就能把會(huì)計(jì)工作做好。（3）12月，公司在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司原出納張友在經(jīng)辦出納工作期間的有關(guān)賬目存在一些問題，而接替者張凱在交接時(shí)并未發(fā)現(xiàn)。審計(jì)人員在了解情況時(shí)，原出納張友說：“己經(jīng)辦理了會(huì)計(jì)交接手續(xù)，我不再承擔(dān)任何責(zé)任?！?/span>
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2020-12-30
【樂清市市場監(jiān)管局】各有關(guān)企業(yè)： 您好!根據(jù)《企業(yè)信息公示暫行條例》、《企業(yè)公示信息抽查暫行辦法》和《國家工商總局關(guān)于做好2019年企業(yè)公示信息抽查工作的通知》（工商企監(jiān)字〔2019〕30號(hào)）的規(guī)定，浙江省溫州市工商局通過隨機(jī)搖號(hào)產(chǎn)生了2019年度年報(bào)抽查的企業(yè)名單，你企業(yè)屬于本次被抽中的檢查對(duì)象之一。請(qǐng)有關(guān)企業(yè)攜帶2018年度資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表、2018年度國、地稅年度納稅證明、開戶銀行2018年度對(duì)賬單、企業(yè)實(shí)地經(jīng)營地址照片，經(jīng)營項(xiàng)目產(chǎn)品照片、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、許可證、3C認(rèn)證證書等材料于2019年9月15日前派遣企業(yè)負(fù)責(zé)人或企業(yè)聯(lián)絡(luò)員攜帶身份證、企業(yè)公章到樂清市市場監(jiān)督管理局柳市分局填寫《2019年度企業(yè)公示信息雙隨機(jī)抽查記錄表》、《2019年度企業(yè)登記事項(xiàng)檢查雙隨機(jī)抽查記錄表》。填寫時(shí)間上午8:30-12:00，下午2：00-17：00，地點(diǎn):樂清市柳市鎮(zhèn)柳江路789號(hào)海關(guān)大樓3樓西側(cè)307室,聯(lián)系電話：057762784851。逾期不接受檢查的企業(yè)將按照相關(guān)規(guī)定列入經(jīng)營異常名錄。 發(fā)送人:柳市市場監(jiān)管分局，老師這么處理妥當(dāng)些。
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2019-09-16
某企業(yè)2019年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6500萬元,當(dāng)年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元,銷售費(fèi)用1200萬元,管理費(fèi)用480萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元,投資收益120萬元;營業(yè)外支出150萬元;稅金及附加100萬元。 當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示: (1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。 (2)銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生廣告支出1050萬元,管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元。 (3)投資收益中包含當(dāng)年取得國債利息30萬元。 (4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元,直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象10萬元,支付稅收滯納金5萬元。 (5)當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款750萬元,年利率7%(金融企業(yè)同期貸款利率為6%),實(shí)際支付利息52.5萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為300萬元,該企業(yè)不能證明此項(xiàng)交易符合獨(dú)立原則,也不能證明實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。 要求:根據(jù)上述資料,按下列順序計(jì)算回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額。
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2020-07-10
某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年至 2020 年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2019 年 5 月 1 日，購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 價(jià)款為 95 萬元，增值稅稅額 12.35 萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。 該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 5 萬元，采用直線法計(jì)提折舊。 (2)2019 年 6 月至 10 月，企業(yè)將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入 0.5 萬元，增值稅稅 額為 0.065 萬元，款項(xiàng)以銀行存款收訖。 (3)2019 年 11 月，企業(yè)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用 0.5 萬元。 (4)2020 年 3 月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，企業(yè)支付不含稅清理費(fèi) 1 萬元，經(jīng)保 險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失 30 萬元。該設(shè)備已提折舊 7.5 萬元，未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清 理完畢。 【要求】根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 1、根據(jù)資料(1)，下列關(guān)于2019年5月1日購進(jìn)設(shè)備相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是( )
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2020-04-29
新華廠僅生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,2019 年9月初分別投產(chǎn)A、B 兩種產(chǎn)品，分別生產(chǎn)600 件和400件,9 月份有關(guān)資料如下： （1）共同耗用甲材料6000 千克,該材料單位計(jì)劃成本 100 元,成本差異率為 2%，單位 消耗定額A、B 產(chǎn)品分別為4 千克、8 千克，車間一般耗用材料4 000 元。 (2）A B產(chǎn)品共同耗用燃料費(fèi)用 40 000 元。 (3）A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用 50 000 元,A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時(shí)分別為 100 和120小時(shí)車間照明等用電3000元。 （4）應(yīng)付工資總額為 150 000 元,其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為 40 000 元和60000 元，車間管理人員工資10000 元,企業(yè)管理人員工資 40 000 元,并假定職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額分別是工資總額的 14%、2%、8%。其他職工薪酬略。生產(chǎn)車間固定折舊費(fèi)6000元，辦公費(fèi)等4000 元。設(shè)有供水和機(jī)修兩車間,發(fā)生的費(fèi)用總額分別為 27 000 元和 23 000 元,供應(yīng)的對(duì)象和數(shù)量為：供水車間用機(jī)修200小時(shí)，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修基本生產(chǎn)車間用機(jī)修了200
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2022-04-13
1、12月25日，單位攤銷本月報(bào)刊費(fèi)0.1萬 2、12月26日，單位管理部門報(bào)銷租賃費(fèi)0.1萬，銀行轉(zhuǎn)賬支付 3、12月26日，單位購買科研用試劑0.6萬，直接發(fā)放使用，銀行轉(zhuǎn)賬支付。 4、12月27日，單位報(bào)銷宣傳印刷費(fèi)1.2萬，授權(quán)方式支付 5、12月28日，單位支付工程價(jià)款110萬，按合同規(guī)定扣回備料款20萬扣回工程保留金5萬，余款通過財(cái)政授權(quán)支付 6、12月29日，單位對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收A單位賬款1萬存在不能收回的跡象，按照個(gè)別分析法，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1萬。 7、12月30日，計(jì)提本月長期借款利息0.6萬 8、12月30日，單位本年度授權(quán)支付項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)數(shù)為300萬，零余額賬戶實(shí)際收到的用款額度為295萬，當(dāng)年未下達(dá)授權(quán)支付5萬 9、12月30日，單位項(xiàng)目課題組完成合同規(guī)定任務(wù)30%，根據(jù)完成進(jìn)度確認(rèn)收入9萬 10、12月30日，單位根據(jù)固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷表，其中教學(xué)部門折舊費(fèi)5萬，累計(jì)攤銷1萬；管理部門折舊費(fèi)2萬，累計(jì)攤銷0.6萬
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2021-06-09
2.2019年4月20日，某企業(yè)自行建造的一條生產(chǎn)線投入使用，該生產(chǎn)線建造成本為 740萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元。在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情 況下，2019年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ）萬元。 3.2016年12月31日，某企業(yè)購入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值為300萬元，預(yù)計(jì)使用壽命 為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2018年12月31日，該設(shè)備存在減 值跡象，經(jīng)測試預(yù)計(jì)可收回金額為100萬元。假設(shè)該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命、折舊方法和 預(yù)計(jì)凈殘值沒變，則2019年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（ ）萬元。 4. 企業(yè)購入三項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的不需要安裝的固定資產(chǎn)甲、乙、丙，實(shí)際支付的價(jià) 款總額為960萬元。其中甲的公允價(jià)值為600萬元，乙的公允價(jià)值為100萬元，丙的公允 價(jià)值為300萬元。根據(jù)公允價(jià)值比例，固定資產(chǎn)甲的入賬價(jià)值為（ ）萬元。 A. 600 B. 576 C. 960 D. 300 D.270 D.200 5.S公司的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊。原價(jià)為120000元，預(yù)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)品 產(chǎn)量為100000件，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，本月生產(chǎn)產(chǎn)品2000件。則該
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2020-04-19
2×15 年 1 月 1 日至 2×19 年 12 月 31 日，與甲公司 A 專利技術(shù)相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下: 資料一:2×15 年 1 月 1 日，甲公司經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)開始自行研發(fā) A 專利技術(shù)以生產(chǎn)新產(chǎn)品。2×15 年 1 月 1 日至 6 月 30 日為研究階段，發(fā)生材料費(fèi) 500 萬元，研發(fā)人員薪酬 300 萬元，研發(fā)用設(shè)備的折舊費(fèi) 200 萬 元。 資料二:2×15 年 7 月 1 日，A 專利技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段。2×16 年 1 月 1 日，該專利技術(shù)研發(fā) 成功并達(dá)到預(yù)定用途。在開發(fā)階段，發(fā)生材料費(fèi) 800 萬元，研發(fā)人員薪酬 400 萬元，研發(fā)用設(shè)備的折舊費(fèi) 300 萬元，上述研發(fā)支出均滿足資本化條件。甲公司預(yù)計(jì) A 專利技術(shù)的使用壽命為 10 年，預(yù)計(jì)殘值為零，按年采 用直線法攤銷。 資料三:2×17 年 12 月 31 日，A 專利技術(shù)出現(xiàn)減值跡象。經(jīng)減值測試，該專利技術(shù)的可收回金額為 1000 萬元，預(yù)計(jì)尚可使用 5 年，預(yù)計(jì)殘值為零，仍按年采用直線法攤銷。 資料四:2×19 年 12 月 31 日，甲公司以 450 萬元將 A 專利技術(shù)對(duì)外出售，價(jià)款已收存銀
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2020-02-02