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2、某市一家進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人,2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù) (1)進(jìn)口輕型商務(wù)客車2輛用于公司經(jīng)營(yíng),國(guó)外買價(jià)折合人民幣合計(jì)800000元,運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)地 前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣60000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣30000元;入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得 運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10000元,稅額1100元。 (2)從國(guó)外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批,該批貨物在國(guó)外的買價(jià)為200萬(wàn)元人民幣,由進(jìn)出口公司支付的 購(gòu)貨傭金10萬(wàn)元人民幣,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬(wàn)元人民幣,保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確 定。該批貨物已報(bào)關(guān),取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。(假設(shè)輕型商務(wù)客車關(guān)稅稅率20%， 消費(fèi)稅稅率5%;中檔護(hù)膚品關(guān)稅稅率10%) (1)計(jì)算進(jìn)口輕型商務(wù)客車應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。 (2)計(jì)算進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
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2021-12-21
1甲公司從東方公司購(gòu)入A材料一批,收到增值稅專用發(fā)票上注明:買價(jià)100000元,增值稅13000元;從運(yùn)輸企業(yè) 取得的專用發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)3000元,增值稅270元。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 2甲公司從南方公司購(gòu)入B材料一批,收到的增值稅專用發(fā)票上注明:買價(jià)60000元,增值稅7800元;從運(yùn)輸企業(yè) 取得的專用發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)2000元,增值稅180元;裝卸費(fèi)發(fā)票金額1000元,稅額600。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付, 材料尚未到達(dá)。 3甲公司從南方公司購(gòu)入的B材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。 4.甲公司從北方公司購(gòu)入B材料一批,買價(jià)50000元,增值稅6500元,款項(xiàng)尚未支付。材料尚未到達(dá)。 5.甲公司從星光公司購(gòu)入A材料一批,買價(jià)80000元,增值稅10400元,甲公司開出一張已承兌為期3個(gè)月的商業(yè)匯 票給星光公司。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
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2022-11-02
A [例2-1]某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 購(gòu)進(jìn)一-批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元。取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，保管費(fèi)0.1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0. 2萬(wàn)元; 接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元; 購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款6萬(wàn)元，增值稅為0.78萬(wàn)元; 銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，另外收取包裝物租金1.13萬(wàn)元; 采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為8.19萬(wàn)元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬(wàn)元; 因倉(cāng)庫(kù)管理不善:上月購(gòu)進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的采購(gòu)成本為8萬(wàn)元。 發(fā)票均符合規(guī)定，并已 已知:該企業(yè)取得增值稅專用稅稅率為13%。計(jì)算該認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)和銷售品適用的增值 企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
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2021-03-30
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20 20 年10月 生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 5日，銷售甲產(chǎn)品給 某 商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額500 000元；同時(shí)收取包裝、裝卸費(fèi)等5650元，代墊運(yùn)輸費(fèi)用10 000元，發(fā)票一并轉(zhuǎn)交該商場(chǎng)。 6日，銷售乙產(chǎn)品給一小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，金額為39 550元。 10日，企業(yè)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，成本價(jià)為50 000元，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤(rùn)率為10%。 15日，因甲產(chǎn)品暢銷，某大型商場(chǎng)再次大規(guī)模訂購(gòu)該產(chǎn)品，雙方約定不含稅價(jià)格1 000 000元，并采用分期收款方式方式，當(dāng)月已收40%，剩余部分一個(gè)月后付清。 20日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法），采購(gòu)發(fā)票300 000元，本月將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利，剩余用于非農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)。
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2022-04-30
許可項(xiàng)目:水路普通貨物運(yùn)輸;船舶引航服務(wù):各類工程建設(shè)活動(dòng);國(guó)內(nèi)船舶管理業(yè)務(wù);港口經(jīng)營(yíng)(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))一般項(xiàng)目:海上國(guó)際貨物運(yùn)輸代理;船舶港口服務(wù)船舶拖帶服務(wù);國(guó)內(nèi)船舶代理;國(guó)際船舶代理;船舶租賃;國(guó)際船舶管理業(yè)務(wù);內(nèi)河船員事務(wù)代理代辦服務(wù);船舶修理;船舶改裝;水上運(yùn)輸設(shè)備銷售;水上運(yùn)輸設(shè)備零配件銷售;導(dǎo)航、測(cè)繪、氣象及海洋專用儀器銷售;打撈服務(wù);普通貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)(不含危險(xiǎn)化學(xué)品等需許可審批的項(xiàng)目);港口貨物裝卸搬運(yùn)活動(dòng);商務(wù)代理代辦服務(wù);船舶設(shè)計(jì);船舶銷售(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。老師你好！這個(gè)是公司的經(jīng)營(yíng)范圍，請(qǐng)問可以開具銷售砂石的發(fā)票嗎？
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2021-03-29
8. [單選題] 甲公司為增值稅一般納稅人，2017年6月1日庫(kù)存商品余額為1 200萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為120萬(wàn)元，6月5日外購(gòu)一批庫(kù)存商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.1萬(wàn)元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.12萬(wàn)元，庫(kù)存商品已經(jīng)入庫(kù)。當(dāng)月銷售庫(kù)存商品一批，其成本為300萬(wàn)元。6月30日，庫(kù)存商品均未簽訂不可撤銷的購(gòu)銷合同，剩余庫(kù)存商品的市場(chǎng)預(yù)計(jì)售價(jià)為1 100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為25萬(wàn)元。甲公司庫(kù)存商品發(fā)出計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法核算，甲公司每月編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，則6月30日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（ ）萬(wàn)元。 A．-53 B．35 C．-85 D．-35 老師，這道題沒有解析，不知道答案怎么做呀，
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2018-05-03
光明公司是增值稅一般納稅人， 原材料采用實(shí)際成本核算，2X19年公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1) 8月5日，采購(gòu)原材料-批,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為200 000元，準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26 000元。發(fā)生裝卸費(fèi)1600元，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為96元，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付上述款項(xiàng)，材料尚在運(yùn)輸途中。 (2) 8月8日，5日購(gòu)買的材料驗(yàn)收入庫(kù)。(3) 8月26日，購(gòu)入- -批原材料,材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證尚未到達(dá)。月末時(shí)，該批貨物的結(jié)算憑證仍未到達(dá)，華聯(lián)公司對(duì)該批材料估價(jià)235 000元入賬。 (4) 9月1日，對(duì)上月末暫估入賬的材料用紅字沖回。 (5) 9月3日，8月26日購(gòu)進(jìn)的材料驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為230000元，準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為29900元?？铐?xiàng)以銀行存款支付。
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2020-06-30
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬(wàn)元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬(wàn)元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元。 （3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分） （2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分） （3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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2021-12-03
某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (5)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20 萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4 萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投人使用。 ( 6 )當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600 萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額102 萬(wàn)元，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20 萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用3萬(wàn)元 ( 7 )從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20 萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額1.2 萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2 萬(wàn)元并取得普通發(fā)票 ( 8 )當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35 萬(wàn)元（其中含運(yùn)輸費(fèi)用2 . 79 萬(wàn)元。要求：已知該企業(yè)相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，小汽車的成本利潤(rùn)率8%，消費(fèi)稅率8%，請(qǐng)計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。
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2022-04-25
1.北方公司為增值稅一般納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核目。2021年12月與存貨有關(guān)的業(yè)務(wù)如下(取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證)，月初有關(guān)科目余額為:“原材料”借方余額2500萬(wàn)元，材料成本差異貸方余牌30.3萬(wàn)元。 (1)2日，采購(gòu)原材料一批，購(gòu)買價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅頻26萬(wàn)元;運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額0.18萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為210萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。(2)10日，采購(gòu)原材料2000噸，采購(gòu)款500萬(wàn)元，增值稅稅額65萬(wàn)元;運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅稅額0.45萬(wàn)元;途中保險(xiǎn)、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額0.12萬(wàn)元。材料運(yùn)到后發(fā)現(xiàn)短缺5噸，屬于合理?yè)p耗，按計(jì)劃成本2600元/噸驗(yàn)收入庫(kù)。所有款項(xiàng)均轉(zhuǎn)賬支付。 (3)15日，向外地購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已收到，列明材料價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅稅額78萬(wàn)元。貸款已預(yù)付500萬(wàn)元。余款暫欠，直至月末材料仍未運(yùn)到。
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2022-06-20
1/3 1、利達(dá)公司2019年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 12月3日,收到投資人通寶公司投入資金15 0000元,按投資合同規(guī)定應(yīng)計(jì)入注冊(cè)資本 的份額為130000元。原始憑證為進(jìn)賬單、 投資協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告。 2、12月5日,收到信利公司投入全新音響 設(shè)備一套,作為職工文體活動(dòng)使用設(shè)備(不 進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額扣除),該設(shè)備發(fā)票列示價(jià)款 及稅款合計(jì)234000元,投資合同約定投資 價(jià)值234000元。原始憑證為發(fā)票、投資協(xié) 議。 3、12月10日,因臨時(shí)性生產(chǎn)周轉(zhuǎn)需要,向 工商銀行借款100000元,期限3個(gè)月,年 利率為6%,款項(xiàng)已存入銀行。 4、12月15日,為購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備,向銀行借 款300000元,期限兩年,年利率9%,款項(xiàng) 已存入銀行。 5、12月6日,向泰華公司購(gòu)入A、B材料一 批,A材料12000千克,每千克不含稅價(jià)8 ,, 元;B材料3000千克,每千克不含稅價(jià)5 元;增值稅稅率13%,材料尚在運(yùn)輸途中 同時(shí)發(fā)生A、B兩種材料的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸
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2021-11-02
期初結(jié)存M原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為3萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元 2日，購(gòu)入M原材料，實(shí)際支付價(jià)款為50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；采購(gòu)過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元 10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬(wàn)元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬(wàn)元 15日，收回之前委托A公司加工的N半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，加工過程中支付加工費(fèi)2萬(wàn)，裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬(wàn)，甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批N半成品的計(jì)劃成本為20萬(wàn)元 月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬(wàn)求期末甲公司“存貨”項(xiàng)目的期末余額
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2022-04-19
接受投資者投入專利技術(shù)一項(xiàng)，價(jià)值50000元； 2. 用銀行存款償還銀行期限為8個(gè)月的借款300 000元； 3.采購(gòu)材料一批，價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi) 800元，裝卸費(fèi) 200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2600元，均以銀行存款支付；4.上述材料驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬； 5. 根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元； 6. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中生產(chǎn)人員工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元； 7. 銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款50000元，銷項(xiàng)稅額6500元，款項(xiàng)前已預(yù)收： 8.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中車間設(shè)備折I6000元，銷售部門折舊2000元，管理部門折舊1000元； 9.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷商品成本30000元； 10. 部分產(chǎn)品完工入庫(kù)，實(shí)際生產(chǎn)成本40000元； 11. 期末盤盈固定資產(chǎn)一臺(tái)原價(jià)40000，七成新； 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2024-07-11
某企業(yè)于2012年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證以及稅務(wù)登記證各一件，資金賬簿記載其注冊(cè)資金為1350萬(wàn)元，并設(shè)有8本其他賬簿。當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)訂立借款合同一份，所載金額為40萬(wàn)元，另訂立財(cái)產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，小汽車評(píng)估價(jià)50萬(wàn)元。 (2)向某汽車運(yùn)輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個(gè)月，租金合計(jì)為7．2萬(wàn)元。同時(shí)簽訂了運(yùn)輸合同，約定運(yùn)輸費(fèi)用為5萬(wàn)元，其中包含裝卸費(fèi)用8000元。 (3)與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬(wàn)元的原材料，并支付加工費(fèi)1．5萬(wàn)元。 (4)以融資租賃的方式租入一套機(jī)器設(shè)備，租賃期為15個(gè)月，每月租賃費(fèi)用為5萬(wàn)元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機(jī)器設(shè)備。 計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照和賬簿應(yīng)繳納的印花稅；
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2022-04-11
甲廠為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）進(jìn)口汽車制造設(shè)備（非消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品），國(guó)外買價(jià)105 000元，運(yùn)抵我國(guó)口岸起卸前支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15 000元。 （2）購(gòu)進(jìn)輪胎取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額為150 000元。 （3）支付銷售小汽車境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 800元。 （4）銷售A型號(hào)小汽車取得含增值稅價(jià)款565 000元，另收取儲(chǔ)存費(fèi)113 000元。 （5）將一輛自產(chǎn)B型號(hào)小汽車贈(zèng)送給某子公司，成本為95 000元/輛，同類小汽車不含稅售價(jià)125 000元/輛。 （6）上期留抵增值稅稅額為28 900元。 已知：小汽車、汽車進(jìn)口設(shè)備、輪胎的增值稅稅率為13%，汽車進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%，小汽車消費(fèi)稅稅率為23%，成本利潤(rùn)率為8%，取得的扣稅憑證均已勾選抵扣。
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2020-04-22
甲企業(yè)為增值稅一般納人,主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售,2017年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從境外進(jìn)口A型號(hào)高檔化妝品一批,海關(guān)審定的貨價(jià)200萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元、包裝費(fèi)10萬(wàn)元。 (2)將上月外購(gòu)的成本為100萬(wàn)元的化工原料全部發(fā)往乙公司(增值稅一般納稅人),委托其加工成B型號(hào)高檔化妝品;乙公司收取不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元并開具增值稅專用發(fā)票,乙公司無(wú)B型號(hào)高檔化妝品的銷售價(jià)格。 3)． 有關(guān)乙公司受托加工B型號(hào)高檔化妝品,下列計(jì)算列式中,正確的是( ) A.乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 =(100 + 20)÷(1 + 15%)× 15% = 15.65(萬(wàn)元) B.乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 =(100 + 20)÷(1 - 15%)× 15% = 21.18(萬(wàn)元) C.乙公司應(yīng)繳納的增值稅 = 20 × 17% = 3.4(萬(wàn)元) D.乙公司應(yīng)繳納韻增值稅 =(100 + 20)× 17% = 20.4(萬(wàn)元) 是按照哪一道公式
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2018-05-08
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬(wàn)元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬(wàn)元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元。 （3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分） （2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分） （3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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2021-12-24
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬(wàn)元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬(wàn)元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元。 （3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分） （2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分） （3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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2021-12-21
275% 2:44 < 增值稅練習(xí)題 2.計(jì)算題 例:某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)為120萬(wàn)元，從國(guó)外運(yùn)往我國(guó)海關(guān)支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)7萬(wàn)元，裝卸等雜費(fèi)3萬(wàn)元。從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將其中20%的進(jìn)口化妝品用于發(fā)放職工福利，30%直接銷售取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額150萬(wàn)元。30%深加工用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，當(dāng)月銷售額普通發(fā)票250萬(wàn);另從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成交價(jià)為85萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前支付運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元。已知化妝品關(guān)稅稅率40%，機(jī)器設(shè)備20%;化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 要求: 1.計(jì)算該企業(yè)在海關(guān)應(yīng)交關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。 2.計(jì)算該企業(yè)在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加。
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2022-05-04
工華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。 。甲公司 2018年12 月初A材料結(jié)存1000公斤，實(shí) 際成本為 40000 元。12月發(fā)生有關(guān) A材料的業(yè)務(wù)如下： ①12月1日，從甲公司購(gòu)人A材料2000 公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80000 元，增值稅稅額為 10400 元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi) 1200 元，裝卸費(fèi) 800 元，各種款 項(xiàng)己用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （②12月8日，從乙公司購(gòu)人A材料 800 公斤，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 32800 元，增值稅稅額 4264 元。貨款未付，材料己驗(yàn)收入庫(kù)。 （③12 月 15日，接受丙公司投資，收到A材料1200公斤，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為 49200 元(含稅)，投資方未提供增值稅專用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定，丙公司投資后其投資占甲 公司注冊(cè)資本 400 萬(wàn)元的 1%。 （④)12月 31日，匯總本月發(fā)出 A材料 3000 公斤，其中生產(chǎn)丁商品領(lǐng)用 2000公斤，公 司管理部
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2022-03-15