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計算分析題：甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：<br><br>(1) 購進(jìn)運(yùn)輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價款160000元。<br><br>(2) 銷售2013年2月購進(jìn)的小汽車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入128750元。<br><br>(3) 提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價款109000元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)5450元。<br><br>(4) 提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價款53000元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(5)提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款23200元，另收取貨物逾期保管費(fèi)23320元。 已知：甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅服務(wù)均采用一般計稅方法計算繳納增值稅；上期留抵 增值稅稅額4000元，取得的增值稅專用發(fā)票本月均符合抵扣規(guī)定并抵扣了進(jìn)項稅額。 要求：（列出計算過程） （1）計算業(yè)務(wù)（1）可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。 （2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納增值稅。 （3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認(rèn)的增值稅
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2021-05-29
收到光明工廠投資的專利一項，價值30000萬元，已入賬。 （2）出售給光明工廠甲產(chǎn)品3000件，貨款390000元尚未收到。 （3）本月計提固定資產(chǎn)折舊，其中車間折舊4000元，管理部門提折舊1000元。 （4）購入新設(shè)備一臺，價款80000元，增值稅率17%，以銀行存款支付。 （5）購入M材料一批，貨款45000元，增值稅率17%，運(yùn)雜費(fèi)2000元，款項已用銀行存款付清，材料尚未驗收入庫。 （6）本月耗用材料匯總?cè)缦?，生產(chǎn)甲產(chǎn)品用10000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用12000元，車間一般性耗用1000元，廠部一般性耗用500元。 （7）用銀行存款償還到期的短期借款50000元。 （8）預(yù)付明年一季度的房屋租金6800元。 （9）以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1，000元。 （10）本月份職工工資分配如下：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資60000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元，車間職工工資20000元，管理部門職工工資15000元，銷售人員工資8000元。 （11）用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用25000元 （12）出收到光明工廠投資的專利一項，價值30000萬元，已入賬。
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2022-10-26
1. 某一般納稅人企業(yè)對A材料采用計劃成本核算，1月1日材料采購的期初余額為借方3300元，原材料借方余額為14700元，材料成本差異的節(jié)約額為345元。材料的計劃單位成本為25元/千克。現(xiàn)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）采購A材料480千克，材料驗收入庫，貨款14040元（其中價款12000元，增值稅2040元）以支票付訖，并以現(xiàn)金支付裝卸費(fèi)75元。 （2）上月購買的一批材料到庫，其實(shí)際成本3270元，計劃成本3300元。 （3）從外地購買一批材料，結(jié)算憑證到達(dá)且辦理付款手續(xù)。付款金額為5000元，計劃成本為5500元。該筆材料尚未到庫。 （4）本月購進(jìn)的A材料300千克已經(jīng)驗收入庫，月末時結(jié)算憑證仍然未到。 （5）根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表，共計發(fā)出材料960千克，計劃成本24000，全部用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。 要求：（1）分別對上述業(yè)務(wù)編制會計分錄； （2）計算本月A材料的成本差異率和成本差異額； （3）根據(jù)轉(zhuǎn)出存貨的成本差異，做出相應(yīng)的會計處理。
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2019-06-28
?2．甲企業(yè)采用計劃成本對外購原材料核算，入庫材料的成本差異在月末一并結(jié)轉(zhuǎn)，A種材料計劃單位成本為60元/千克，2008年9月初有關(guān)A種材料科目的期初余額為 ? ?“原材料”科目，借方余額9 000元； ? ?“材料采購”科目，借方余額22 000元； ? ?“材料成本差異”科目，借方余額750元。 ? ?該企業(yè)2008年9月份發(fā)生以下A材料收發(fā)業(yè)務(wù)： ? ?（1）購進(jìn)A材料200千克，價款12 400元，增值稅1 612元，共計14 012元，以銀行存款支付，材料驗收入庫。 ? ?（2）從外地購進(jìn)A材料500千克，價款25 000元，增值稅3 250元，裝卸費(fèi)180元，共計28 430元，以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。 ? ?（3）上項外地購進(jìn)A材料500千克運(yùn)到，驗收入庫。 ? ?（4）上月已付款的在途材料本月到達(dá)，并驗收入庫，共計400千克，實(shí)際成本22 000元，計劃成本24 000元。 ? ?（5）外地購進(jìn)A材料100千克，材料驗收入庫，結(jié)算憑證尚未到達(dá)。 ? ?（6）月末，從外地購進(jìn)的A材料100千克，結(jié)算憑證仍未到達(dá)，暫按計劃成本入賬。（參看業(yè)務(wù)5）
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2022-04-05
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)姻葉,支付姻葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價 外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價款280萬元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸人 地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙
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2021-11-10
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從煙農(nóng)手中段進(jìn)煙葉，支付煙葉級價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)10萬元、增值稅3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為煙絲的生產(chǎn)和銷售)購 煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營業(yè)務(wù)均為煙絲的生產(chǎn)和銷售)進(jìn)煙絲，均取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款共計280萬元(不含稅)。 (4)進(jìn)口批煙絲：支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的
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2021-12-25
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)姻葉,支付姻葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價 外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價款280萬元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸人 地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙
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2021-11-07
甲公司為制造型企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2015年至2017年該公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： （1）2015年12月1日，購入并交付使用一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60000元，增值稅額為10200元，另支付生產(chǎn)設(shè)備裝卸費(fèi)1000元，增值稅額為60元，全部款項以銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值1000元，采用直線法計提折舊。 （2）2017年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司，雙方約定租賃期為1年，每月末收取不含稅租金1500元。當(dāng)月月末，甲公司開具增值稅專用發(fā)票注明價款1500元，稅額為255元，乙公司以銀行存款支付。 （3）2017年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備租賃期屆滿后，經(jīng)減值測試，其可收回金額為30000元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 根據(jù)資料（1）至（3）,2017年12月31日，甲公司對該生產(chǎn)設(shè)備計提的減值準(zhǔn)備金額是（ ）。老師 答案7000怎么算的
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2023-03-16
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)姻葉,支付姻葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價 外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價款280萬元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸人 地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙
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2021-10-27
固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險費(fèi)2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年限平均法計提折舊。 （2）9月30日，該企業(yè)自行建造廠房一幢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費(fèi)用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預(yù)計該廠房可使用50年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。 （3）12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元，增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險公司賠款50萬元。
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2021-06-29
1、甲公司從南方公司購入B材料一批，轉(zhuǎn)來的材料采購增值稅專用發(fā)票上注明:買價60000元，增值稅7 800元;運(yùn)費(fèi)單位增值稅專用發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)2000元，稅額180元;裝卸單位增值稅專用發(fā)票上注明:金額1 000元，稅額60元。全部款項已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá) 2、甲公司從南方公司購入的B材料已運(yùn)到并驗收入庫。 3、甲公司從東方公司購入A材料一批，轉(zhuǎn)來的材料采購增值稅專用發(fā)票上注明:買價100000元，稅額13 000元;運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)3 000元，稅額270元。為購買該批材料上月預(yù)付貨款110 000元，余款用銀行存款支付，材料已驗收入庫。 4、甲公司從北方公司購入B材料一批，買價50 000元，增值稅6 500元，款項尚未支付。材料尚未到達(dá)。 5、甲公司從星光公司購入A材料一批，買價70 000元，稅額9 100元，甲公司開出一張已承兌為期3個月的商業(yè)匯票給星光公司。材料已驗收入庫。
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2023-04-13
期初結(jié)存 M 原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為3萬元 2日，購入 M 原材料，實(shí)際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元，保險費(fèi)1萬元，入庫前挑選整理費(fèi)0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元，10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元 15日，收回之前委托 A 公司加工的 N 半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬元，加工過程中支付加工費(fèi)2萬，裝卸費(fèi)0.8萬元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬，甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批 N 半成品的計劃成本為20萬元月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬求期末甲公司"存貨"項目的期末余額 請問10日的成本那里為什么只有4.79
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2023-03-20
不定項選擇題47/61 不定項(1/5) （該知識點(diǎn)2019年已修改）某企業(yè)為僅生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品的增值稅一般納稅人 ， 產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 16% 。 材料采用實(shí)際成本核算 ， 材料發(fā)出采用先進(jìn)先出法計價 ， 生產(chǎn)甲產(chǎn)品所耗用的材料隨生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)投入 。 2019 年8月初 ，該企業(yè) Ｍ 材料 ， 結(jié)存500千克 ， 成本為10000元 ， “ 生產(chǎn)成本 ” 科目余額為31000元 ， 月末采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用 ， 8 月發(fā)生有關(guān)交易或事項如下 ： （１）1日 ， 購入一批 Ｍ 材料 5000千克已驗收入庫 ， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為 100000 元 ，增值稅稅額為 16000元 ， 材料采購過程中發(fā)生保險費(fèi) 6000元 ， 裝卸費(fèi) 4000元 （ 均不考慮增值稅 ）， 全部款項以銀行存款支付 ， 發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)資料 （ １ ）， 該企業(yè)采購 Ｍ 材料的入賬價值為 （ 　　　 ） 元。 A 122000 B 126000 C 100000 D 110000 我的答案： B 糾錯 答案解析 參考答案： D 本題考查采購材料的入賬價
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2019-05-06
.甲公司為增值稅一般納稅人，2×19 年 4 月 3 日購入一臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價款 200 萬元，增值稅進(jìn)項稅額為 26 萬元。4 月 30 日，甲公司以銀行存款支付裝卸費(fèi) 2 萬元。5 月 3 日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資 3 萬元；領(lǐng)用外購原材料一批，該原材料成本為 8 萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅額為 1.04 萬元，市場價格（不含增值稅）為 8.5 萬元。設(shè)備于 2×19 年 6 月 20 日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為 10 年，預(yù)計凈殘值為 13 萬元，按照年限平均法計提折舊。2×19 年 年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為 180 萬元，處置費(fèi)用為 15 萬元；預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為 176 萬元。假定計提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為 6 年，預(yù)計凈殘值為 0，折舊方法不變，則 2×20 年該設(shè)備應(yīng)計提折舊額為（ ）萬元。
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2021-06-06
(1）6 月 28 日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 120 萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購進(jìn)設(shè)備生保險費(fèi) 2 萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為 10 年，預(yù)計凈殘值為 2 萬元，采用年限平均法計提折舊。 （2）9 月 30 日，該企業(yè)自行建造的一幢廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為 30 萬元，分配工程人員薪酬 40 萬元，支付工程費(fèi)用 200 萬元、增值稅稅額 18 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預(yù)計該廠房可使用 50 年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。 （3）12 月 20 日，設(shè)備 N 因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備 N 支付拆卸費(fèi) 1 萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.09 萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險公司賠款 50 萬元。
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2021-12-16
正確答案： 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從煙農(nóng)手中段進(jìn)煙葉，支付煙葉級價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)10萬元、增值稅3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為煙絲的生產(chǎn)和銷售)購 煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營業(yè)務(wù)均為煙絲的生產(chǎn)和銷售)進(jìn)煙絲，均取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款共計280萬元(不含稅)。 (4)進(jìn)口批煙絲：支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。
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2022-04-06
A公司對其產(chǎn)品市場進(jìn)行了全面調(diào)研,并已支付了50萬元的調(diào)研費(fèi)生產(chǎn)新產(chǎn)品需重新購置一套機(jī)器設(shè)備,設(shè)備的購買價格為500萬元,運(yùn)輸裝卸費(fèi)20萬元,安裝調(diào)試費(fèi)為80萬元。設(shè)備的使用壽命和折舊年限同為6 年,項目終結(jié)時設(shè)備的變現(xiàn)價值為50萬元(按直線法折舊,凈殘值率為5%)。生產(chǎn)新產(chǎn)品需占用本可以對外出售的土地及地上 閑置倉庫售價200萬元。第1至第6年該項目的營業(yè)收入分別為700萬元、850萬元、1050萬元、 1200萬元、1000萬元和850萬元,營業(yè)成本始終保持為營業(yè)收入的40%,期間費(fèi)用(不包括折舊分別為200萬元、220萬元、 250萬元、290萬元、260萬元和230萬元均付現(xiàn)。作為流動資金閉初始投入的現(xiàn)金和存貨等的營運(yùn)資金在項目初始授資時預(yù)計墊付50萬元。在營運(yùn)期間,營運(yùn)資金存量始終保持為當(dāng)年營業(yè)收入的10%。A公司的所得稅稅率為25% 【要求】嘗試分析項目生命周期的現(xiàn)金流量
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2022-04-11
[問答題] 3.甲公司為增值稅一般納稅人，從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年8月 有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購進(jìn)辦公小轎車1部，取得增值稅專用發(fā) 票上注明的稅額為25500元;購進(jìn)貨車用柴油, 取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為48000元。 (2)購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā) 票_上注明的稅額為8000元。 (3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價款 1090000元，同時收取保價費(fèi)2180元。 (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價 款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。 (5)提供貨物倉儲服務(wù)，含增值稅價款 11 6600元，另外收取貨物逾期保管21200元。 已知:交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期 留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析 回答下列小題。 (1)甲公司下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予抵扣 的是()
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2020-04-09
1.下列選項中，屬于管理費(fèi)用支出的是（） A.廣告費(fèi) B.印花稅 C.裝卸費(fèi) D.固定資產(chǎn)盤虧 2.成本報告分析中，采用連環(huán)替代分析方法時，各因素的順序為（） A.可以任意排列 B.應(yīng)按一定原則排列：先質(zhì)量后數(shù)量 C.應(yīng)按一定原則排列：先從屬后基本 D.應(yīng)按一定原則排列：先數(shù)量后質(zhì)量 3.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的優(yōu)點(diǎn)是（） A.能夠提供各步驟的半成品成本資料 B.有利于加強(qiáng)半成品的實(shí)物管理 C.有利于各生產(chǎn)步驟的成本管理 D.各生產(chǎn)步驟可以同時計算產(chǎn)品成本 4.下列項目中不能計入產(chǎn)品成本的費(fèi)用是（） A.生產(chǎn)工人的工資及福利費(fèi) B.企業(yè)管理人員的工資及福利費(fèi) C.企業(yè)支付的動力費(fèi)用 D.車間管理人員工資及福利費(fèi) 5.連環(huán)替代法與差額計算法兩者的關(guān)系是（） A.兩者沒有任何聯(lián)系 B.兩者是一種分析方法 C.后者是前者的一種簡化形式 D.兩者計算原理相同，但計算結(jié)果不同
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2019-11-28
37.（27.5分） 三、請寫出以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄 1.甲公司從東方公司購入A材料一批，收到增值稅專用發(fā)票 上注明：買價100 000元，增值稅13 000元；從運(yùn)輸企業(yè) 取得的專用發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)了 000元，增值稅270元。全部 款項己用銀行存款支付，材料己驗收入庫。 2.甲公司從南方公司購入B材料一批，收到的增值稅專用發(fā) 票上注明：買價60 000元，增值稅7 800元；從運(yùn)輸企業(yè) 取得的專用發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅180元；裝卸 費(fèi)發(fā)票金額1000元，稅額600。全部款項已用銀行存款支 付，材料尚未到達(dá)。 了.甲公司從南方公司購入的B材料已運(yùn)到并驗收入庫。 4.甲公司從北方公司購入B材料一批，買價50 000元，增 值稅6500元，款項尚未支付。材料尚未到達(dá)。 5.甲公司從星光公司購入A材料一批，買價80000元，增 值稅10 400元，甲公司開出一張已承兌為期了個月的商業(yè)匯 票給星光公司。材料已驗收入庫。
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2022-12-20