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甲企業(yè)采用計劃成本對外購原材料核算，A種材料計劃單位成本為60元/千克，2018年9月初“原材料”科目，借方余額9 000元；“材料采購”科目，借方余額22 000元；“材料成本差異”科目，借方余額750元。該企業(yè)2018年9月份發(fā)生以下A材料收發(fā)業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)A材料200千克，價款12 400元，增值稅1 984元，共計14 384元，以銀行存款支付，材料驗收入庫。 （2）從外地購進(jìn)A材料500千克，價款25 000元，增值稅4 000元，裝卸費(fèi)180元，以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。 （3）上述外地購進(jìn)A材料500千克運(yùn)到，驗收入庫。 （4）上月已付款的在途材料本月到達(dá)，并驗收入庫，共計400千克，實際成本22 000元。 （5）外地購進(jìn)A材料100千克，材料驗收入庫，結(jié)算憑證尚未到達(dá)。 （6）月末，從外地購進(jìn)的A材料100千克，結(jié)算憑證仍未到達(dá)，暫按計劃成本入賬。 （7）本月發(fā)出A材料共計1 100千克，其中生產(chǎn)車間領(lǐng)用直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)800千克，用于生產(chǎn)車間一般耗用的A材料100千克，管理部門耗用50千克，銷售部門耗用150千克。 要求： （1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲企業(yè)的
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2020-06-17
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48 000元；購進(jìn)貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的含稅銷售額為11 300元。 （2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8 000元。 （3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價款1 090 000元，同時收取保價費(fèi)21 800元。 （4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價款31 800元，因損壞所搬運(yùn)貨物向客戶支付賠償款5 300元。 （5）上期留抵增值稅稅額6 800元。 已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的扣稅憑證均已勾選抵扣。 要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （1）計算業(yè)務(wù)（1）的增值稅進(jìn)項稅額。 （2）判斷業(yè)務(wù)（2）的增值稅進(jìn)項稅額是否可以抵扣，并說明原因。 （3）計算業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷項稅額。 （4）計算業(yè)務(wù)（4）的增值稅銷項稅額。 （5）計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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2020-04-21
(二)資料:光明工廠2018年6月份發(fā)生下列有關(guān)物資采購的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1.2日從本市A公司購進(jìn)甲材料1600公斤，單價每公斤10元， 對方開來的發(fā)票上標(biāo)明貨款16000元，開出轉(zhuǎn)帳支票- -張， 支付貨款及稅金。 2.3日從濟(jì)南工廠購進(jìn)乙材料1000公斤，每公斤15元，現(xiàn)收到銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證及發(fā)票運(yùn)單,貨款1 5000元，代墊運(yùn)雜費(fèi)500元(暫不考慮增值稅)，上述款項尚未支付。 3. 3日上述甲、乙種材料按實際成本入賬。 4. 6日以銀行存款支付濟(jì)南工廠材料貨款及代墊運(yùn)費(fèi)。 5. 7日采購員王明預(yù)支差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付。 6. 10日從外地華海廠購入材料價款13200元，甲種材料600公斤，每公斤12元，乙種材料400公斤，每公斤15元，款項未付。 7.15日上述兩種材料已到，以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)360元(暫不考慮增值稅)，以銀行存款支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)520元，運(yùn)雜費(fèi)按重量比例分?jǐn)偂? 8. 15日結(jié)轉(zhuǎn)上述甲、乙兩種材料的實際成本。 9. 18日以銀行存款支付前欠華海廠的款項。 10.21日以銀行存款10000元預(yù)付華海廠的乙種材料貨款。 11.26日從華海廠發(fā)來乙材
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2020-06-03
1、某一般納稅人企業(yè)對A材料采用計劃成本核算,2019年1月1日材料采購 的期初余額為借方3300元,原材料借方余額為14700元,材料成本差異的節(jié)約 額為345元。材料的計劃單位成本為25元/千克。現(xiàn)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 (1)1月3日采購A材料480千克,材料驗收入庫,貨款13560元(其中價 款12000元增值稅1560元)以支票付訖,并以現(xiàn)金支付裝卸費(fèi)75元計劃成 本為12000元。 (2)1月5日,上月購買的一批A材料到庫,其實際成本3270元計劃成本 3300元。 (3)1月10日,從外地購買一批A材料,結(jié)草憑證(支票)到達(dá)且辦理付 款手續(xù),付款金額為5650元(價款為5000,增值稅為650元),計劃成本為 5500元該筆材料尚未到庫。 (4)本月購進(jìn)的A材料300千克已經(jīng)驗收入庫,月末時結(jié)算憑證仍然未 到,暫估成本為10000元。 (5)根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表,共計發(fā)出材料960千克,計劃成本 24000,全部用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品 要求:(1)分別對上述業(yè)務(wù)編制會計分錄:(16分) (2)計本月A材料的成本差異率和成本差異醇:(2分) (3)根據(jù)轉(zhuǎn)出存貨的成本差異,做出相應(yīng)的會
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2020-07-01
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計5萬元，日化工廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書； （2）從國內(nèi)，購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元，增值稅15.6萬元 （3）自己生產(chǎn)銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額500萬元，其中，并沒有領(lǐng)用進(jìn)口的高檔香水精。 其他資料：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為50%，銷售稅稅率為15%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%，回答以下問題 （1）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納關(guān)稅稅額 （2）進(jìn)口高檔香水應(yīng)精繳納消費(fèi)稅稅額 （3）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納的增值稅稅額 （4）本月該企業(yè)應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額 （5）本月該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市稅教育費(fèi)附加和地方教育附加稅額合計
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2020-07-05
1.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月 發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從農(nóng)戶收購糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明的買價合計為30萬元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出3萬元、裝卸費(fèi)支出1萬元，并取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。 (2)因保管不善，購進(jìn)的糧食霉?fàn)€變質(zhì)了10噸。 (3)購買水電等發(fā)生支出5萬元，但尚未取得增值稅專用發(fā)票。 (4)提供20萬元的原材料委托另- -企業(yè)加工藥酒2噸，收回時支付輔料費(fèi)5萬元、加工要▲萬元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明增值稅額0.85萬元， 受托加工企業(yè)已代收 代繳消費(fèi)稅。 (5)將委托加工收回藥酒的20%贈送給有長期業(yè)務(wù)往來的客戶，同類藥酒的售價為100元/500克(不含增值稅)。 (6)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得價款187.2萬元(含增值稅),另收取包裝物押金8萬元。 (其他相關(guān)資料:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克;藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%;該 酒生產(chǎn)企業(yè)期初無增值稅留抵稅額;所取得的增值稅進(jìn)項稅額扣除憑證均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并一
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2021-04-09
25、(問答題 16分)華陽公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,原材料按實際成本核算，“存貨跌價準(zhǔn)備"賬戶的期初余額為零。該企業(yè)2x 19年12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) 12月1日，持銀行匯票46000元購入A材料- -批, 增值稅專用發(fā)票上的價款為40000元，增值稅額5200元，另外發(fā)生裝卸費(fèi)300元，保險費(fèi)500元，材料已驗收入庫。(2) 12月2日， 委托外單位加工B材料(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品)，發(fā)出B材料成本為40000元。(3) 12月10日，. 上述委托加工的B材料加工完畢驗收入庫,支付加工費(fèi)5000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為650元，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為5000元，款項均已支付，材料收回后直接用于銷售。(4) 12月16日，由于地震造成- -批B材料毀損,實際成本60000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票.上注明的增值稅額為7800元。根據(jù)保險合同規(guī)定，應(yīng)由保險公司賠償50000元。(5) 12月31日， 匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出A材料30000元，全部用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。變現(xiàn)凈值為38000元。要求: 根據(jù)上述資料編制會計分錄
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2020-07-09
（一）根據(jù)下列業(yè)務(wù)，編制會計分錄 某企業(yè)為一般納稅人，2020年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 1、3月8日，職工李英借差旅費(fèi)7000元。 2、3月31日，在庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)短缺150元。 3、4月6日，公司向開戶銀行申請辦理銀行本票，并將款項300 000元繳存銀行，取得銀行本票。 4、4月16日收回2018年已轉(zhuǎn)銷的壞賬30 000元，存入銀行。 5、4月18日，向甲公司銷售A商品一批，售價60 000元，成本18000元，稅率13%，為了盡早收回貨款，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30.(不含增值稅)。 6、4月26日，收到甲公司支付的4月18日所購商品貨款，存入銀行。 7、公司于2016年開始計提存貨跌價準(zhǔn)備。A材料2016年年末賬面實際成本22 000元，當(dāng)年可變現(xiàn)凈值為20 000元，2017年A材料未發(fā)安生變動，年末賬面實際成本仍為22 000元，當(dāng)年可變現(xiàn)凈值為26 000元。 8、5月29日，從丙企業(yè)購入B材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為50 000元，增值稅6500元，購進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)1 000元，裝卸費(fèi)300元，全部款型用銀行存款支付，材料已到達(dá)并驗收入
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2021-06-28
某服裝廠為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假設(shè)均有合法的發(fā)票） （1）銷售一批西裝，取得不含稅價款100萬元； （2）銷售一批連衣裙價稅合計收取11.3萬元。 （3）為一活動加工定做服裝，由對方提供面料；向委托方收取加工費(fèi)5萬元，稅金0.65萬元。 （4）支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金0.68萬元，稅控發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證。 5）購進(jìn)原料，取得稅控發(fā)票上注明的稅金8萬元，稅控發(fā)票已認(rèn)證，貨已入庫。 （6）零售邊角料取得現(xiàn)金收入0.339萬元。 （7）售貨時，支付鐵路部門運(yùn)費(fèi)0.98萬元 ，建設(shè)基金0.02萬元，裝卸費(fèi)0.5萬元，已取得運(yùn)輸部門發(fā)票。 8）給每位職工定做一套服裝，以福利性質(zhì)發(fā)給職工，成本總額5萬元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無同類服裝銷售價格。 （9）售給小規(guī)模納稅人一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明的價款2.26萬元。 （10）上期留底稅款2萬元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)計算服裝廠當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額、銷項稅額和應(yīng)納的增值稅稅額 學(xué)堂用戶_ph632825 于 2020-04-15 09:12 發(fā)布
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2021-03-30
2.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元；支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室使用5%。 （2）進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機(jī)，支付貨價800萬元（折合人民幣，下同），支付運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險費(fèi)共計80萬元，支付賣方傭金20萬元。 （3）采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回；由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000萬元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)150萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 （4）將4輛自產(chǎn)A牌小轎車獎勵給做出突出貢獻(xiàn)的科研人員；將2輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌小轎車抵償欠款。
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2020-06-20
1.甲企業(yè)購進(jìn)A材料一批，價款為300000元，增值稅為39000元，運(yùn)費(fèi)為2000元，裝卸費(fèi)1000元，材料驗收入庫，計劃成本301000，開出轉(zhuǎn)賬支票付款。（按計劃成本核算）要求寫成此業(yè)務(wù)會計分錄 2.甲公司購入一臺需要安裝的機(jī)器設(shè)備，價款為500000元，增值稅進(jìn)項稅額為65000，支付的運(yùn)輸費(fèi)為2500，款項已通過銀行支付，安裝設(shè)備時，領(lǐng)用原材料一批，價值為30000，支付給安裝工人的工資為4900。要求寫出會計分錄 3.甲公司購買了一項特許權(quán)，成本為4800000元，合同規(guī)定收益年限為10年，甲公司每月攤銷40000元。（對該無形資產(chǎn)攤銷核算）要求寫成會計分錄 4.公司在2019年12月31日的庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺300元，要求寫成會計分錄 5.企業(yè)為總部部門經(jīng)理級別以上職工每人提供一輛轎車免費(fèi)使用，該公司總部共有部門經(jīng)理以上職工10名，假定每輛汽車每月計提折舊2000元。要求寫出會計分錄 6.用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)用8000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)1800元。要求寫出會計分錄
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2020-06-18
M材料結(jié)存500千克，成本為10萬元；“生產(chǎn)成本”科目余額為31萬元。月末采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用。8月發(fā)生有關(guān)交易或事項如下： （1）1日，購入一批M材料5000千克已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，材料采購過程中發(fā)生保險費(fèi)6萬元、裝卸費(fèi)4萬元（均不考慮增值稅），全部款項以銀行存款支付，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （2）2日，對行政辦公樓進(jìn)行日常維修領(lǐng)用M材料500千克，銷售部門日常維修領(lǐng)用M材料100千克；5日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用M材料2500千克。 （3）31日，分配當(dāng)月職工薪酬300萬元，其中：生產(chǎn)工人工資為200萬元，車間管理人員工資為30萬元，行政管理人員工資為70萬元。另外，計提車間設(shè)備折舊費(fèi)20萬元。 （4）31日，本月甲產(chǎn)品完工250件，月末在產(chǎn)品50件，在產(chǎn)品平均完工程度為60% （5）31日，企業(yè)發(fā)現(xiàn)本月入庫的甲產(chǎn)品有2件存在瑕疵，經(jīng)質(zhì)檢部門鑒定不需要返修，每件以不含稅售價3萬元降價為每件2萬元出售，符合收入確認(rèn)條件。
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2020-06-25
曦曦自行車廠主要生產(chǎn)銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8 000元，本月該廠購銷情況如下： (1) 向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2 000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款1 000 000元，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2) 向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169 500；并支付運(yùn)輸單位2 000元，收到增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1 000元，稅率9%，增值稅90元，取得增值稅專用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1 000元，稅率6%，增值稅60元。 (3) 銷售本廠自用1年的小轎車一輛，售價12 0000元； (4) 當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3 000元，逾期仍未收回的包裝物押金6 000元； (5) 購進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明購進(jìn)金額140 000元，注明稅款18 200元； (6) 從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件支付5 000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票。 (7)將新試制產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，未開具發(fā)票，該產(chǎn)品無市場同類產(chǎn)品，其生產(chǎn)成本為150萬元，成本利潤率10%。 （8）將外購的賬面成本20000元的原材料用于簡易計稅
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2020-03-30
（2）9月3日，從糧油貿(mào)易公司購進(jìn)一批原材料--玉米，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款和稅款分別為300 000元和27 000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬付款327 000元，材料已驗收入庫。發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）9月4日，從農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司購入原料--小麥，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額360000元，稅額32400元；支付給運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)金額5000元、裝卸費(fèi)500元，取得了普通發(fā)票。上述款項通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖，上述發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （4）9月4日，從農(nóng)民生產(chǎn)者處購入食品原料—玉米，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明金額為6 000元，貨款已取，現(xiàn)金付訖，貨已入庫。 （5）9月12日，銷售罐裝飲料2 000箱，單價100元，銷售額200 000元；銷售休閑食品2 500箱，單價100元，銷售額250 000元。企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，款已存入銀行。 （6）9月13日，將自產(chǎn)的特制面粉10 000斤分給職工作福利，每斤生產(chǎn)成本3元，同類產(chǎn)品對外不含稅售價每斤3.30元。 （7）9月14日，銷售一批面粉給某院校，開出普通發(fā)票，注明銷售額27 500元，取得轉(zhuǎn)賬支票，款已存入銀行。
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2019-10-13
練習(xí)材料采購業(yè)務(wù)的核算。 恒豐廠4月份有關(guān)材料采購業(yè)務(wù)如下： (1)以銀行存款600 000元，預(yù)付給A單位訂購甲材料600噸。 (2)向B單位購買甲材料500噸，單價1 000元，乙材料450噸，單價1 200元，共計1 040 000元，增值稅進(jìn)項稅額為135 200元，已開出商業(yè)承兌匯票1份。 (3)向C單位購買丙材料400噸，單價800元，增值稅進(jìn)項稅額為41 600元，貨款暫欠，同時以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)1 600元。 (4)收到A單位發(fā)來甲材料600噸，發(fā)票價稅合計678 000元，其中增值稅進(jìn)項稅額為78 000元,代墊甲材料運(yùn)雜費(fèi)共計7 000元。通過銀行補(bǔ)付7 000元，余額暫欠。（結(jié)合第1題） (5)以銀行存款81 000元向B、C兩單位支付購買甲、乙、丙材料共同負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)。 (6)接銀行通知，商業(yè)匯票到期已從企業(yè)存款中支付1 175 200元。 (7)以銀行存款361 600元，歸還前欠C單位材料款。 (8)月末，外購材料全部驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購實際成本。 要求： (1) 材料運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分?jǐn)偂? (2)根據(jù)以上資料編制會計分錄。
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2023-11-14
一、練習(xí)固定資產(chǎn)取得業(yè)務(wù)的核算。 (- -)、外購需要安裝設(shè)備 2019年5月12日，甲公司(增值稅- -般納稅人)購入一臺需要安裝設(shè)備: (1)增值稅專用發(fā)票上注明價款800000元，增值稅稅額104000元，發(fā)生裝卸費(fèi)48000元，全部款項以銀行存款支付。 (2)在安裝過程中，領(lǐng)用原材料100000元，材料購進(jìn)時增值稅進(jìn)項稅稅額13000元。同時支付安裝工人工資52000元。 (3)在設(shè)備當(dāng)月安裝完畢，交付使用。該設(shè)備預(yù)計凈殘值4000元,預(yù)計使用5年，要求: (1)編制甲公司購買設(shè)備時的會計分錄。 (2)編制安裝設(shè)備時的會計分錄。 (3)編制設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時的會計分錄。 (二)、自營工程 2019年5月5日，東方股份有限公司為了方便職工停車，同時考慮到成本節(jié)約，決定自己采購材料，組織公司員工建造-一個簡易的停車棚。有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1) 5月8日，購入工程物資- ~批， 驗收入庫，價款為6000元，支付的增值稅進(jìn)項稅額為780元，款項以銀行存款支付。 (2)5月10日，工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料- ~批, 材料成本為10000 元。(3) 5月10日
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2020-06-01
乙企業(yè)為增值稅-般納稅人，原材料采用計劃成本核算。2020年12月與存貨有關(guān)的業(yè)務(wù)如下(取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證) 1.月初有關(guān)科目余額為: “原材料”借方余額2500萬元，“材料成本差異” 貸方余額30.3萬元。 2. 2日,采購原材料-批，購買價款200萬元，增值稅稅額34萬元;運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.34萬元。該批材料的計劃成本為210萬元，材料已驗收入庫,貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 3. 10日，采購原材料2000噸，采購款500萬元，增值稅稅額86萬元;運(yùn)費(fèi)5萬元，增值稅稅額0.55萬元;途中保險、裝卸費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.12萬元。材料運(yùn)到后發(fā)現(xiàn)短缺5噸,屬于合理損耗，按計劃成本2600元/噸驗收入庫。所有款項均轉(zhuǎn)賬支付。 4. 15日,向外地購入材料- 批，發(fā)票賬單已收到，列明材料價款600萬元，增值稅稅額102萬元。貨款已預(yù)付500萬元,余款暫欠,直至月末材料仍未運(yùn)到。 5. 月末,共發(fā)出材料計劃成本800萬元，其中:基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用700萬元，車間管理部門領(lǐng)用60萬元，廠部管理部門領(lǐng)用40萬元。 要求: 1. 根據(jù)以上資料編制會計分錄。2. 計算月末
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2020-05-06
華聯(lián)實業(yè)股份有限公司購入一臺需要安裝的專用設(shè)備，發(fā)票上注明設(shè)備價款50000元，應(yīng)交增值稅8500元，支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等合計2100元，支付安裝成本800元。以上款項均通過銀行支付。 1）設(shè)備運(yùn)抵企業(yè)，等待安裝。 2）設(shè)備投入安裝，并支付安裝成本。 (1)2日,辦公室王寧出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元,以現(xiàn)金付訖。 (2)3日,向華億公同銷售甲產(chǎn)品280件,單價為790元,增值稅稅率為17%,收到轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行 (3)3日,從鴻達(dá)工廠購人一批材料,增值稅專用發(fā)票列明:A材料500千克,單價140元，B材料120千克，單價110元，增值稅17%?.款未付，材料已驗收入庫。 (4)5日、開出轉(zhuǎn)賬支票償付前欠貨款:東興工廠2000元,鴻達(dá)工廠90000元 (5)7日,生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料260千克、B材料120千克,用于甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用B材料10千克為車間一般耗用 (6)8日,收到大鑫公司轉(zhuǎn)賬支票一張,償付所欠賬款12000元,存人銀行 (7)10日,從東興工廠購入材料一批,增值稅專用發(fā)票列明:A材料580千克,單價140元，B材料330千克,單價110元;增值稅稅率
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2019-06-18
1、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。2019 年 10 月 1 日，甲公司向乙公司賒購一批原材料，價款為 500 萬元，增值稅額為 65 萬 元，結(jié)賬期為 3 個月。2020 年 1 月 31 日，乙公司對該項債權(quán)計提 10 萬元的壞 賬準(zhǔn)備。2020 年 3 月 20 日，甲、乙雙方簽訂債務(wù)重組協(xié)議，甲公司以其持有的 一項無形資產(chǎn)和一項固定資產(chǎn)抵償此項債務(wù)。重組日該項債權(quán)的公允價值為 510 萬元。重組日，上述無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的具體情況如下:無形資產(chǎn)資產(chǎn)原價 250 萬元，已計提累計攤銷 20 萬元;公允價值 200 萬元。固定資產(chǎn)原價 420 萬 元，已計提累計折舊 80 萬元，減值準(zhǔn)備 40 萬元;公允價值 300 萬元。 重組日，甲公司以銀行存款支付 2 萬元的拆卸費(fèi)，乙公司以銀行存款支付 3 萬元的運(yùn)雜費(fèi)。乙公司將上述受讓資產(chǎn)歸類為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。假定上述 無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)均不考慮增值稅。 要求:編制甲公司(債務(wù)人)債務(wù)重組 的會計分錄(答案中的會計分錄以萬元為單位)。
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2020-06-02
請問下面的檢測認(rèn)證公司屬于什么行業(yè)的？稅率多少？？ 進(jìn)出口商品檢驗鑒定(具體經(jīng)營項目以《進(jìn)出口商品檢驗鑒定機(jī)構(gòu)資格證書》載明為準(zhǔn));機(jī)動車安全技術(shù)檢測服務(wù);食品檢測服務(wù);計量認(rèn)證（具體范圍見計量認(rèn)證證書及其附表）;產(chǎn)品認(rèn)證（具體業(yè)務(wù)范圍以認(rèn)證證書或其他相關(guān)證書為準(zhǔn)）;針織品、紡織品、服裝的檢測;服飾檢測;皮革檢測服務(wù);箱包檢測服務(wù);建筑材料檢驗服務(wù);化工產(chǎn)品檢測服務(wù);建筑消防設(shè)施檢測服務(wù);電氣機(jī)械檢測服務(wù);電子產(chǎn)品檢測;商品信息咨詢服務(wù);信息技術(shù)咨詢服務(wù);貿(mào)易咨詢服務(wù);交通運(yùn)輸咨詢服務(wù);倉儲咨詢服務(wù);管理體系認(rèn)證（具體業(yè)務(wù)范圍以認(rèn)證機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)書或其他相關(guān)證書為準(zhǔn)）;投資、開發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營管理物流設(shè)施;貿(mào)易代理;國際貨運(yùn)代理;貨物檢驗代理服務(wù);貨物報關(guān)代理服務(wù);聯(lián)合運(yùn)輸代理服務(wù);打包、裝卸、運(yùn)輸全套服務(wù)代理;物流代理服務(wù);倉儲代理服務(wù);航空貨運(yùn)代理服務(wù);其他倉儲業(yè)（不含原油、成品油倉儲、燃?xì)鈧}儲、危險品倉儲）;
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2019-08-12