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某機器設備生產(chǎn)企業(yè)適用于25%的稅率，2022年全年主營業(yè)務收入6000萬元，其他業(yè)務收入1800萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務成本3500萬元，其他業(yè)務成本500萬元，營業(yè)外支出600萬元，可以抵扣的相關稅金及附加320萬元，銷售費用900萬元，管理費用700萬元，財務費用30萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下: (1)實際發(fā)生職工工資1500萬元(已計入相關成本費用)，發(fā)生職工福利費支出220 萬元，撥繳工會經(jīng)費24萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出122.5萬元。 (2)發(fā)生廣告費支出500萬元 (3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務相關的業(yè)務招待費支出80萬元。 (4)營業(yè)外支出中，包含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款30萬元，直接對私立小學捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元。計算企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅
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2023-12-03
某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年的相關財務數(shù)據(jù)為: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68 000萬元,產(chǎn)品銷售成本45 800萬元,稅金及附加9 250萬元。 (2)銷售費用3 600萬元。 (3)管理費用2 900萬元,其中含業(yè)務招待費280萬元、新技術研究開發(fā)費用100萬元。 (4)財務費用870萬元。 (5)營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元。 (6)營業(yè)外支出1 050萬元,其中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元。 (7)成本費用中含2018年度實際發(fā)生的工資費用3 000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元。 (8)7月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產(chǎn)專用設備,不含稅金額234萬元,當月投入使用。 (9)假定企業(yè)實行分季預繳方式,并假定前三季度的預繳金額為990萬元。 要求: 計算2018年度應繳納的企業(yè)所得稅。
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2022-06-14
甲公司與乙公司均為增值稅一股納稅人。2022年6月1日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售 W 商品2000件，W 商品當日發(fā)出，每件成本為70元。 合同約定乙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價格的10%向乙公司支付手續(xù)費。除非這些商品在乙公司存放期間內由于乙公司的責任發(fā)生段損或丟失，否則在 W 商品對外銷售之前，乙公司沒有義務向甲公司支付貨款。乙公司不承擔包銷責任，沒有售出的 W 南品須退回給甲公司，同時，甲公司也有權要求收回 W 南品或將其銷售 給其他的客戶。 2022年6月乙公司實際對外銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 100000元，增值稅稅額為13000元。2022年6月30日，甲公司收到乙公司開具的代銷消單和代銷手續(xù)費增值稅專用發(fā)票（增值稅稅率為6%)，以及扣除代銷手續(xù)恐后的貨款： 公司開具相應的增值稅專用發(fā)票。 甲公司是委托方，乙公司是受托方，從乙公司的角度做分錄
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2023-12-27
5、甲公司為居民企業(yè)，2018年境內經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入2500萬元；（2）銷售成本1100萬元；（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元、新技術的研究開發(fā)費用為40萬元），財務費用60萬元；（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元）；（6）直接投資于其他居民企業(yè)的權益性投資收益34萬元；（7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費23萬元，職工教育經(jīng)費16萬元。甲公司2018年已預繳了企業(yè)所得稅50萬元。要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅相關政策，分別進行相關項目的年度納稅調整，計算甲公司2018年應補繳的企業(yè)所得稅稅額。
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2021-11-12
2018年5月，洪山區(qū)老馬與武昌區(qū)小孫簽訂了一份大米購銷合同。合同內容如下：2018年10月20日，老馬向小孫提供10噸優(yōu)質大米，10月27日小孫按每斤1元的價格一次付清2萬元貨款。合同未履行前，由于優(yōu)質大米價格上漲， 10月10日，老馬提出了變更合同的要求，要求按每斤1.1元供貨，否則終止合同。小孫不同意變更合同，堅持按合同約定的價格付款。為了解決合同糾紛，雙方一致同意到仲裁委員會進行仲裁。 請回答下列問題并說明理由。 (1）此案中經(jīng)濟法律關系的主體、客體和內容是什么？(2）老馬與小孫的經(jīng)濟糾紛能否申請仲裁，為什么？若能申請仲裁，必須具備什么條件？ (3）如果老馬不同意仲裁，并且單方終止合同，小孫決定通過訴訟解決此糾紛，他應到哪個法院起訴？ (4）起訴后如果小孫對一審判決不服，還可以通過什么辦法維護自已的權益？
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2022-12-25
項目三制造費用的核算 造費用分別為48000元和24000元，為明年開工生產(chǎn)準備預留制造費用600元。該公司采用計劃分配率法分配第三車間停工月份制造費用。 要求: 1.計算該公司 2020年第三車間停工月份制造費用年度計劃分配率。 2.編制該公司2020年1月份第三車間停工月份制造費用分配表(表2-3-10)和分配停工月份制造費用的記賬憑證。 3.編制該公司 2020年2月份第三車間停工月份制造費用分配表(表2-3-11)和分配停工月份制造費用的記賬憑證。 4.編制該公司 2020年第三車間停工月份制造費用差額分配表(表2-3-12)和分配停工月份制造費用差額的記賬憑證。 表2-3-10山河公司第三車間制造費用分配表(計劃分配率法) 生產(chǎn)部門:第三車間 2020年1月 附單據(jù) 張 應借科目 總賬科目 明細科目 成本項目 工時定額 實際產(chǎn)量 定額工時 計劃分配率 分配額
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2023-10-20
某工廠是增值稅一般納稅人企業(yè)，適用13%稅率, 20x1年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。 (3)李強在A市采購結束，增值稅專用發(fā)票上列明的材料價款為45 000元， 增值稅5850元， 貨款共50 850元， 當月已認證。工廠已用銀行匯票支付50000元，差額850元即采用匯兌結算方式補付，材料已驗收入庫。 (4)張山在B市的采購結束，增值稅專用發(fā)票上列明的材料價款為80000元，增值稅10 400元， 款項共90400元，當月已認證，材料已驗收入庫。同時接到銀行多余款收賬通知，退回余款9600元。 (5)工廠委托銀行開出銀行本票20000元，相關手續(xù)已辦妥。 (6)工廠購買辦公用品2300元，用信用卡付款。收到銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附賬單，經(jīng)審核無誤，未取得增值稅專用發(fā)票。 (7)工廠采購材料,增值稅專用發(fā)票上列明的材料價款為1 5000元，增值稅1950元，款項共16950元 用銀行存款支付 寫分錄
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2023-04-11
完成以下經(jīng)濟業(yè)務的分錄編制: 1.12月2日,向樂天工廠購入甲材料2 000千克,每千克50元,共計10000元,運 雜費5000元,支付增值稅13000元.全部款項以銀行存款支付,材料尚未入庫。 2.12月4日,上述材料運到,驗收入庫。 3.12月5日,向星星工廠購入乙材料500千克,每千克10元,共計5000元,運雜 費500元,增值稅650元,全部款項尚未支付,材料尚未達到。 4.12月7日,上述材料運到,驗收入庫。 5.12月10日,以銀行存款6150元償還前欠星星工廠款項。 6.12月10日,向南華工廠購人甲材料1000千克,每千克55元,共計買價55000 元,增值稅7150元;乙材料300千克,每千克8元,共計2400元,增值稅312元。兩 種材料運雜費共計1300元。材料已驗收入庫,開出商業(yè)承兌匯票。(運雜費按材料重量 比例分配) 7.12月30日,票據(jù)到期,松山公司以銀行存款支付上述貨款。
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2022-11-04
1、銷售家電取得銷售收入5950萬元，同時取得不動產(chǎn)租金收入230萬元。 2、發(fā)生主營業(yè)務成本3900元，其他業(yè)務成本180萬元。 3、發(fā)生財務費用125萬元，其中支付給銀行的利息是54萬元，向某商場借款1000萬，支付利息71萬元。 3、發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。 5、發(fā)生管理費用320萬元，其中業(yè)務招待費55萬元。 6、發(fā)生研發(fā)費用120萬元。 7、營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，稅收滯納金6萬元）； 8、取得國債利息收入25萬元，企業(yè)債券利息收入12萬元。 9、本月工資（計入成本費用）200萬元，工會經(jīng)費撥繳工會賬戶3萬，職工福利支出31萬元，教育經(jīng)費18萬元； 2、計算該企業(yè)2021年應納稅所得額； 3、計算該企業(yè)2021年度的應納所得稅額。。
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2022-05-24
題目：完成以下經(jīng)濟業(yè)務的分錄編制： 1.12月2日,向樂天工廠購入甲材料2000千克,每千克50元,共計100000元,運雜費5000元,支付增值稅13000元。全部款項以銀行存款支付,材料尚未入庫。 2.12月4日,上述材料云到,驗收入庫。 3.12月5日,向星星工廠購入乙材料500千克,每千克10元,共計5000元,運雜費500元,增值稅650元,全部款項尚未支付,材料尚未達到。 4.12月7日,上述材料運到,驗收入庫。 5.12月10日,以銀行存款6150元償還前欠信息工廠款項。 6.12月10日,向南華工廠購入甲材料1000千克,每千克55元,共計賣價55000元,增值稅7150元；乙材料300千克,每千克8元,共計2400元,增值稅312元。兩種材料運雜費共計1300元。材料已驗收入庫,開出商業(yè)承總匯票。（運雜費按材料重量比例分配） 7.12月30日,票據(jù)到期,松山公司以銀行存款支付以上述貸款
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2021-12-05
完成以下經(jīng)濟業(yè)務的分錄編制： 1.12月2日，向樂天工廠購入甲材料2000千克，每千克50元，共計100 000元，運雜費5000元，支付增值稅13.000元.全部款項以銀行存款支付，材料尚未入庫。 2.12月4日，上述材料運到，驗收入庫。 3.12月5日，向星星工廠購入乙材料500千克，每千克10元，共計5000元，運雜費500元，增值稅650元，全部款項尚未支付，材料尚未達到。 4.12月7日，上述材料運到，驗收入庫。 5.12月10日，以銀行存款6150元償還前欠星星工廠款項。 6.12月10日，向南華工廠購入甲材料1000千克，每千克55元，共計買價55 000元，增值稅7150元；乙材料300千克，每千克8元，共計2400元，增值稅312元。兩種材料運雜費共計1300元。材料已驗收入庫，開出商業(yè)承兌匯票。(運雜費按材料重量比例分配) 7.12月30日，票據(jù)到期，松山公司以銀行存款支付上述貨款。
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2022-10-22
大海公司為居民企業(yè)，2018年經(jīng)營業(yè)務如下： (1）取得產(chǎn)品銷售收入 2000 萬元。 (2）產(chǎn)品銷售成品 800 萬元。 (3）發(fā)生銷售費用 400 萬元（其中廣告費 320 萬元）；管理費用 180 萬元（其中業(yè)務招待費 10萬元，符合加計扣除條件的新技術研究開發(fā)費用為 60萬元）；財務費用 60萬元。 （4）銷售稅金 100 萬元 （含增值稅 70 萬元） （5）營業(yè)外收入 50 萬元，營業(yè)外支出 30 萬元 《含通過市政府向貧困山區(qū)捐款 20萬元，支 付罰金5 萬元）。 6）權益性投資收益 34 萬元（己在投資方所在地按 15%的稅率繳納了所得稅） 7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額是 100 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費 1 萬元，支出職工福 利費 15 萬元、職工教育經(jīng)費 4萬元。 要求： 1）計算大海公司會計利潤總額； 2）計算各項目的調整數(shù); 3）計算企業(yè)應納稅所得額： 4）計算企業(yè)所得稅應納稅額。
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2024-01-10
.山東的甲公司因需支付貨款 100 萬元，于 6 月 3 日開出一張由遼寧的戊公司作為付款人的出票后 3 個月到期的商業(yè)承兌匯票給乙公司。乙公司收到票據(jù)后背書轉讓給丙公司，并在背書欄寫明“不得轉 讓”字樣。丙公司由于欠丁公司貨款 45 萬元，遂于 6 月 20 日將此票據(jù)背書轉讓給丁公司。 houzhengshi@sdws.edu.cn （１）如果丁公司在 7 月２日向戊公司提出承兌，遭到戊公司拒絕，請問丁公司是否擁有此票據(jù)權利， 如果擁有，則丁公司應如何行使票據(jù)權利？ （２）如果乙公司沒有在背書欄填寫“不得轉讓”字樣，丁公司在 7 月 2 日向戊公司提出承兌后，戊 公司同意到期承兌。后丁公司由于融資于需要將此票據(jù)在 8 月 5 日貼現(xiàn)給 A 銀行，已知同期銀行年貼 現(xiàn)率為 4.8%，一年按 360 天計算，則 A 銀行實付給丁公司的貼現(xiàn)金額是多少？
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2020-08-04
自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“動力”牌自行車，同時提供運輸服務。2017年度實現(xiàn)會計利潤600萬元。該廠財務人員對2017年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財務資料如下： （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費含稅收入55.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。 （2）發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。 （3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。 （4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元。 （5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元
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2023-04-28
1.山東的甲公司因需支付貨款100萬元，于6月3日開出一張由遼寧的戊公司作為付款人的出票后3個月到期的商業(yè)承兌匯票給乙公司。乙公司收到票據(jù)后背書轉讓給丙公司，并在背書欄寫明“不得轉讓”字樣。丙公司由于欠丁公司貨款45萬元，遂于6月20日將此票據(jù)背書轉讓給丁公司。 (1 )如果丁公司在7月2日向戊公司提出承兌，遭到戊公司拒絕，請問丁公司是否擁有此票據(jù)權利，如果擁有，則丁公司應如何行使票據(jù)權利? (2)如果乙公司沒有在背書欄填寫“不得轉讓”字樣，丁 公司在7月2日向戊公司提出承兌后，戊公司同意到期承兌。后丁公司由于融資于需要將此票據(jù)在8月5日貼現(xiàn)給A銀行，已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4. 8%，一年按360天計算，則A銀行實付給T公司的貼現(xiàn)金額是多少?
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2020-08-03
5、甲公司為居民企業(yè)，2018年境內經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入2500萬元；（2）銷售成本1100萬元；（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元、新技術的研究開發(fā)費用為40萬元），財務費用60萬元；（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元）；（6）直接投資于其他居民企業(yè)的權益性投資收益34萬元；（7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費23萬元，職工教育經(jīng)費16萬元。甲公司2018年已預繳了企業(yè)所得稅50萬元。要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅相關政策，分別進行相關項目的年度納稅調整，計算甲公司2018年應補繳的企業(yè)所得稅稅額。
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2021-11-12
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年 度有關經(jīng)營業(yè)務如下： ①銷售小家電取得不含稅收 8 600萬元，與之配比的銷售成 本 5 660萬元； ② 出租設備取得租金收入 200萬元 ③ 接受原材料指贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、 增值稅進項稅會6.5萬元； ④ 娶得國債利息收入30萬元； 購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項 稅稅額 390萬元； 6 銷售費角1650萬元，其中廣告費1200萬元；15° 管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元； 60. 財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付 的年利息40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； ④ 計入成本、費用中的實發(fā)T資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15 萬元、職工福利費82 萬元 職工教育 經(jīng)費18萬元； ①營業(yè)外支出300萬元， 其中包括通過公益性社會團體向貧困 山區(qū)的捐款150萬元。
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2021-06-19
大海公司為居民企業(yè)，2018年經(jīng)營業(yè)務如下： (1）取得產(chǎn)品銷售收入 2000 萬元。 (2）產(chǎn)品銷售成品 800 萬元。 (3）發(fā)生銷售費用 400 萬元（其中廣告費 320 萬元）；管理費用 180 萬元（其中業(yè)務招待費 10萬元，符合加計扣除條件的新技術研究開發(fā)費用為 60萬元）；財務費用 60萬元。 （4）銷售稅金 100 萬元 （含增值稅 70 萬元） （5）營業(yè)外收入 50 萬元，營業(yè)外支出 30 萬元 《含通過市政府向貧困山區(qū)捐款 20萬元，支 付罰金5 萬元）。 6）權益性投資收益 34 萬元（己在投資方所在地按 15%的稅率繳納了所得稅） 7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額是 100 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費 1 萬元，支出職工福 利費 15 萬元、職工教育經(jīng)費 4萬元。 要求： 1）計算大海公司會計利潤總額； 2）計算各項目的調整數(shù); 3）計算企業(yè)應納稅所得額： 4）計算企業(yè)所得稅應納稅額。
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2022-12-08
甲公司2020年至2021年度發(fā)生如下與股票投資有關的業(yè)務 （1)2020年4月1日，用銀行存款購入A上市公司（以下簡稱A公司 的股票4 000股作為交易性金融資產(chǎn) ，每股買入價為20元，其中包含已 宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利10.5元，另支付相關稅費360元，于4月18 日收到該現(xiàn)金股利存入銀行。 (2)2020年10月1日購入B公司股票50 000股，并準備隨時變現(xiàn)，每 股買價8元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元。另支付相關 稅費4 000元，均以銀行存款支付。2020年10月5日收到B公司發(fā)放的 現(xiàn)金股利。 （3)2020年12月18日甲公司出售了該公司所持有的B公司的股票 售價為450 000元，支付了相關費用2500元。 （4）2020年12月31日，購入A公司的股票的公允價值為每股21元. （5)2021年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，實得價款65 0007T. （6）2021年4月15日，A公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股派發(fā)0.1元。 2021年4月30日， 收到派發(fā)的現(xiàn)金股利。 要求：根據(jù)上述資料，作出相關會計分錄。（答案金額單位均為元
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2022-04-11
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2020年12月有關經(jīng)營情況如下： （1） 進口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動機，海關審定關稅完稅價格650萬元，繳納關稅34.8萬元，依法繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關進口增值稅專用繳款書。 （2） 購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.5 萬元；購進生產(chǎn)車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬元；購進辦公用打印機，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬元；購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.26 萬元。 （3） 向多家客戶銷售自產(chǎn) A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票 不含增值稅銷售額合計 5800 萬元,因個別客戶資金緊張，當月實際收到不含增值稅銷售額 4746萬元。 （4） 將 80 輛自產(chǎn) B 型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司，將5 輛自產(chǎn)B型小汽車無償贈送給關聯(lián)企業(yè)丙公司，將 10輛自產(chǎn)B型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工，將 1輛自產(chǎn) B 型小汽車移送職工食堂使用。已知：增值稅稅率為13%。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因
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2021-04-01