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甲商城為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生以下業(yè)務： （1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額 189 萬元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額 245 萬元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費 2 萬元，委托方提供的原料成本為 6 萬元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額 21 萬元，舊金銀首飾作價 6 萬元，實際取得含稅銷售額 15 萬元； （2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品（稅率 13%），零售額 85 萬元；線下零售額 181.6萬元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額 46 萬元； （3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額 1695 萬元； （4）商城開展科普活動，取得科普講座門票收入 5.3 萬元； （5）由于 2 月銷售的商品（稅率 13%）出現(xiàn)質量問題，與購貨方協(xié)商后按照不含稅金額 200 萬元給予購貨方 20%折讓，并按折讓金額開具紅字發(fā)票； （6）商城內建設休閑區(qū)供顧客休息，購進桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計 0.8 萬元；購進一批貨物捐贈給目標脫貧地區(qū)的扶貧對象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 50 萬元、稅額 6
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2023-04-24
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務活動用通用設備一批，買價70000元，增值稅稅額11200元，采用財政直接支付方式付款，增值稅稅額經認證準予抵扣。 2某行政單位購入專用設備一臺，價款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經認證準予抵扣?？鄢|量保證金30 000元，設備使用半年后支付，其余款項采用財政授權支付方式付款，設備驗收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈家具一批，確認成本為8000元，另用銀行存款支付搬運費270元。 4.某行政單位無償調入專用設備一臺，調出方賬面價值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費1000元。 5.某事業(yè)單位計提本月固定資產折舊額為：業(yè)務活動專用設備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經批準出售通用設備一輛，原價500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經批準無償調出通用設備一臺，其原值35 000元，累計折舊額12000元，另用銀行存款支付由調出方承擔的拆除費用1000元。 8.某行政單位月末盤點短少通用設備一臺，原價13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
(1)20X7年1月1日，為建造一條生產線等集資金，從銀行取得借款400萬元，期限為1年。合同年利率為5％，按季計提利息，到期一次還本付息。所借款項己存入銀行 (2)20X7年1月1日，甲公司將該生產線出包給乙公司承建，支付工程款400萬元并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，稅率9％，增值稅稅額36萬元。 (3)20X7年6月1日，企業(yè)接受非關聯(lián)方捐贈70萬元，款項已存入銀行。當日支付生產線工程款余額218萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額18萬元。 (4)20X7年12月1日，生產線工程完工，達到預定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設備，支付專業(yè)人員培訓費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款15萬元，增值稅稅額0.9萬元。甲公司預計該生產線可以使用5年，不考慮預計凈殘值的影響，采用年數總和法計提折舊。 (5)20X7年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。 (6)20X9年6月20日，該生產線因自然災害損毀，殘料作價7萬元驗收入庫。甲公司自行清理，以銀行存款支付清理費用5萬元(不考慮增值稅)。經保險公司核定賠償損失120萬元，賠款尚未收到。
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2020-03-30
某電器生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會計自行核算取得營業(yè)收人25000萬元營業(yè)外收人3000萬元投資收益1000萬元扣除營業(yè)成本12000萬元營業(yè)外支出1000萬元稅金及附加300萬元管理費用6000萬元銷售費用5000萬元財務費用2000萬元。（1）管理費用中含業(yè)務招待費 600萬元（2）管理費用中含新產品研究開發(fā)費用2000萬（3）銷售費用中含廣告費3000萬元。（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元（其中殘疾人員的實發(fā)工資50萬元）。撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經費690萬（5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學捐款400萬元，并取得合法票據；還包括稅收的滯納金10萬元（6）收入中含符合條件的技術轉讓收人2500萬元，與收入對應的成本和稅費共計1500萬元（7）財務費用中含向非居民企業(yè)（非關聯(lián)方）借款支付的8個月利息費用150萬元，借款金額為3200萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為5% 要求：根據上述資料計算回答下列問題1.計算該企業(yè)的年度利潤總額2.計算該企業(yè)的應納稅所得額3.計算該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅金
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2020-07-06
5. 某輪胎生產企業(yè)有職工100人,為增值稅一般納稅人,2015年度銷售輪胎10萬套,其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元、開具普通發(fā)票取得銷售額1170萬元。2015年度購進生產用原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款3000萬元、進項稅額510萬元,全部認證相符。當年應扣除的銷售產品成本為3400萬元；發(fā)生銷售費用400萬元(其中廣告費用120萬元、業(yè)務宣傳費35萬元)；發(fā)生管理費用600萬元(其中業(yè)務招待費30萬元、新產品研究開發(fā)費用60萬元)；營業(yè)外支出記載有直接向貧困地區(qū)捐款20萬元、人力不可抗拒因素損失資產15萬元(當年獲保險公司賠款5萬元)；已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元,并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經費、職工福利費、職工教育經費；另從境外分支機構分回稅后利潤57.6萬元,在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。? ? 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關問題： （1）計算應納稅所得額時,準許扣除的營業(yè)稅金及附加為(? ?)萬元。? ? （2）計算應納稅所得額時,準許扣除的銷售費用和管理費用為(? ?)萬元。? ? （3）計算應納稅所得額
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2019-12-30
老師可以幫我看看計算題嗎 某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產規(guī)模6000萬，高新技術企業(yè)），2019年發(fā)生經營業(yè)務如下： （1）取得產品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產品銷售成本2000萬元。 （3）發(fā)生銷售費用770萬（其中廣告費650）萬；管理費用480萬（其中業(yè)務招待費25萬，研發(fā)費用50萬）；財務費用60萬（其中支付給關聯(lián)方利息30萬，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。 （4）銷售稅金160萬（含增值稅120萬）。 （5）營業(yè)外收入80萬（其中包括即征即退增值稅40萬，能單獨核算并用于軟件研發(fā)），營業(yè)外支出50萬（直接向董事長母校捐款30萬，繳納稅收滯納金6萬）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經費5萬、發(fā)生職工福利費31萬、發(fā)生職工教育經費7萬。 （7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產品100萬，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網絡。由于A公司經營已經完全停止，相關款項回收的可能性相當渺茫。 要求：計算該企業(yè)2019年度實際應納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構。
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2020-05-24
某公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務為機械設備生產與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入4500萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入100萬元。 （2）發(fā)生產品銷售成本1650萬元； （3）發(fā)生管理費用450萬元，其中：業(yè)務招待費支出50萬元； （4）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中：廣告費、業(yè)務宣傳費支出700萬元； （5）發(fā)生財務費用100萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬元，手續(xù)費支出22萬元，銀行存款利息收入2萬元； （6）發(fā)生營業(yè)外支出180萬元，其中：支付稅務機關罰款5萬元，支付給客戶的合同違約金75萬元；直接向某希望小學85萬元； （7）計提存貨跌價準備50萬元，計入當期資產減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬元； （9）2019年度已實際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求： 根據上述資料，分析回答下列
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2019-12-22
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務： （1）A企業(yè)購入生產用設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，支付運輸費20000元（其中：1800元可以抵扣），已取得增值稅合法抵扣憑證，款項均以銀行存款支付。 （2）A企業(yè)接受捐贈新固定資產一臺。增值稅專用發(fā)票價格為100000元，另以銀行存款支付運雜費1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項合法憑證均已取得，款項以銀行存款支付。 　　??（3）A企業(yè)自行建造一大型器械設備，為工程購入各種專用物資100000元，并取得增值稅專用發(fā)票。專用物資于當期全部用于機器設備類工程建設，工程已竣工交付使用。 （4）A企業(yè)出售一臺使用過的設備，設備購入時間為2018年6月，購買價格為116000元(含增值稅，該設備購買時增值稅稅率為16％)。假定2年后出售(該設備恰好使用2年)，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設備出售的售價為124300元(含增值稅，該設備出售時增值稅稅率為13％)。 要求：根據上述經濟業(yè)務，編制A企業(yè)的會計分錄（“應交稅費”科目要求寫出明細科目名稱）。
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2020-04-30
某液晶電視生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月發(fā)生以下業(yè)務： 2019年2月外購情況如下： （1）外購液晶面板一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元，另支付運輸費用20萬元，取得合規(guī)運輸發(fā)票。貨物已驗收入庫，專用發(fā)票已經過稅務機關認證。 （2）外購電子芯片一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款34萬元。貨物未到達，專用發(fā)票已經過稅務機關認證。 （3）進口大型檢測設備一臺，關稅完稅價格為98萬元，關稅為8.38萬元，取得海關完稅憑證。 2019年2月銷售情況如下： （1）向本市某家電銷售公司銷售29寸液晶彩電5 000臺，出廠單價每臺含稅0.3萬元，家電銷售公司一次付清貨款。 （2）向本市一新落成的賓館銷售29寸液晶彩電800臺，開具普通發(fā)票上注明銷售額240萬元，由本企業(yè)車隊運送該批彩電取得運輸費收入1萬元。 （3）向本市某紅十字醫(yī)院捐贈29寸液晶彩電30臺。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。 1.計算該企業(yè)當月可以抵扣的增值稅進項稅額。 2.計算該企業(yè)當月增值稅銷項稅額。 3.計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。
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2020-06-11
瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長期股權投資有關的經濟業(yè)務：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場上購入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準備長期持有，從而對乙公司能夠施加重大影響，實際支付款項2 000萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元），另支付相關稅費10萬元。2018年1月1日，乙公司可辨認凈資產公允價值為6 600萬元，假定該時點被投資單位各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產使乙公司其他綜合收益增加了100萬元；乙公司當年度接受其母公司實質上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈60萬元，乙公司將其計入資本公積，導致所有者權益發(fā)生變動。（4）2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元，提取盈余公積60萬元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會計政策及會計期間相同，雙方未發(fā)生內部交易。（5）2018年末該項股權投資的可收回金額為2 000萬元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉讓對乙公司的全部投資，實際收到價款2 800萬元。寫分錄
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2020-06-14
新華造紙廠是一家國有企業(yè)2022年第二季度經營情況如下: 1.本季實現(xiàn)產品銷售收入1000萬元，已銷產品成本為600萬元；另將本企業(yè)生產的成本為60萬元的產品用于在建工程項目； 2.其他業(yè)務收入為銷售原材料收入50萬元，已銷售原材料成本40萬元； 3.本季稅金及附加為10萬元； 4.管理費用又方元中，列支13.65萬元業(yè)務招待費，列支新產品開發(fā)費用120萬元，(上年新產品開發(fā)費用為100萬元)； 5.財務費用30萬元中，銀行借款利息15萬元，向職工集資100萬元的利息15萬元； 6.產品銷售費用40萬元，按規(guī)定均可在稅前扣除； 7.營業(yè)外支出20萬元中，環(huán)保罰款3萬元，真接向某養(yǎng)老院捐贈2萬元，通過希望工程基金會向希望工程損贈15萬元； 8. 企業(yè)上季預繳所得稅69萬元； A0 9.成本費用中列支工資300萬元，工資附加的三項費用計提52.5萬元，企業(yè)本年職 工人數為450人。 納稅要求: 1.職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按計稅工資總額的2%、14%、8% 計算； 2.假定銀行同期貸款利率為10%。要求: ①計算該企業(yè)本季應納企業(yè)所得稅額 ②對上述相關涉稅業(yè)務進行
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2024-01-16
某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年 6月發(fā)生以下經濟業(yè)務,計算該企1 .增值稅實例。業(yè)本月應繳納的增值稅額:. (1)購進生產用原材料- -批,已驗收入庫。取得增值稅專用發(fā)票,注明價款為50萬元增值稅稅額為8.5萬元，另外支付購貨運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費2萬元,增值稅稅額0.22萬元。(2)購進生產用設備-臺,取得增值稅專用發(fā)票注明價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。. (3)向農業(yè)生產者個人購入免稅農產品一批,取得經稅務機關批準的收購憑證,支付收購!價30萬元。. (4)購入企業(yè)自用小轎車一輛,取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,價款15萬元,增值稅稅額2.55萬元，用支票付款。. (5)將本企業(yè)生產的產品-批產品通過民部門捐贈給災區(qū)，該產品成本價為10萬元,銷售價格為18萬元。(6)銷 售甲商品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票,價款70萬元,增值稅稅額11.9萬元。. (7)銷售乙商品給某公司，開具普通發(fā)票,價稅合計金額為23.4萬元。(2)接受外單位委托加工應稅產品一-批,收取委托萬提供的原材料5.87萬元,收取加工2.03萬元(含增值稅稅額)。.(9)將外購的原材料一
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2021-03-30
繁榮公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務為電子產品生產與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入4,500萬元，接受捐贈收入500萬元。 （2）發(fā)生產品銷售成本2300萬元； （3）發(fā)生管理費用1350萬元，其中：業(yè)務招待費支出10萬元； (4）發(fā)生銷售費用1050萬元，其中：廣告費、業(yè)務宣傳費支出700萬元； (5）發(fā)生財務費用43萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）43萬元，手續(xù)費支出2萬元，銀行存款利息收入2萬元； （6）發(fā)生營業(yè)外支出15萬元，其中：支付稅務機關罰款8萬元，支付給客戶的合同違約金7萬元； （7）計提存貨跌價準備20萬元，計入當期資產減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬元； （9）2019年度已實際繳納的企業(yè)所得稅額為5萬元；(10）2019年度從業(yè)人數和資產總額見下表:(見圖)已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。
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2019-12-21
分錄題: 2、某事業(yè)單位用存款1000元進行短期投資。 3、某事業(yè)單位接受捐贈材料一批，驗收入庫。按照發(fā)票顯示的成本為元，用存款付發(fā)生的相關稅費、運輸費等1000元。 4、某事業(yè)單位報經批準無償調出設備-一臺，原值200000元，已計提的折舊50000元，.調出過程中發(fā)生的歸屬于調出方的相關費用1000元用存款支付。 5、某事業(yè)單位收到前欠貨款1000元存入銀行。 6、某事業(yè)單位張三預借差旅費5000元。 7、事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的“授權支付到賬通知書”月授權額度為300萬元。 8、事業(yè)單位購買材料一批，從零余額賬戶中支付9萬元，材料驗收入庫。 9、甲事業(yè)單位2X18年財政部門]批準年度預算800萬元，其中財政直接支付預算數300萬元，財政授權支付預算數500萬元。累計預算支出數額788萬元，其中財政直接支付295萬元，財政授權支付493萬元。年終結算分錄 10、某研究院購入一臺需安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為60000元，增值稅額為10200元，發(fā)生的運輸費用2800元，款項采用財政授權支付方式。設備運回交付安裝，領用材料5000元，發(fā)生工資費用3000元。
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2020-07-03
某公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務為機械設備生產與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入4500萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入100萬元。 （2）發(fā)生產品銷售成本1650萬元； （3）發(fā)生管理費用450萬元，其中：業(yè)務招待費支出50萬元； （4）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中：廣告費、業(yè)務宣傳費支出700萬元； （5）發(fā)生財務費用100萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬元，手續(xù)費支出22萬元，銀行存款利息收入2萬元； （6）發(fā)生營業(yè)外支出180萬元，其中：支付稅務機關罰款5萬元，支付給客戶的合同違約金75萬元；直接向某希望小學85萬元； （7）計提存貨跌價準備50萬元，計入當期資產減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬元； （9）2019年度已實際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬元。 已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求： 根據上述資料，分析回答下列
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2019-12-23
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會計科目累計發(fā)生額合計如下表所示： 金額：萬元 2019年12月發(fā)生如下經濟業(yè)務： （1） 收到捐贈款28萬元。 （2） 銷售一批商品，該商品標價為520萬元，給予對方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元。款項已收到。 （3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。 （4） 上月銷售商品因質量出現(xiàn)嚴重問題，本月被退回（不屬于資產負債表日后事項）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當日已驗收入庫，退貨款已用銀行轉賬方式支付。 （5） 與丙公司發(fā)生債務重組收益25萬元。 （6） 期末甲公司持有的交易性金融資產公允價值上升100萬元。 （7） 月末計提壞賬準備120萬元，計提存貨跌價準備80萬元。 （8） 計算全年遞延所得稅資產發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元。 請問老師應納所得額627，其中的資產減值損失140和信用減值損失120是怎么算出來的，謝謝老師
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2020-07-28
甲企業(yè)2020年度全年平均資產總額為4000萬元，其利潤表中“營業(yè)收入”、“利潤總額”欄目分別顯示金額為5000萬元、180萬元。以下事項均已按照會計準則的要求入賬，若企業(yè)選擇享受所得稅優(yōu)惠政策，計算2020年應納企業(yè)所得稅稅額，以元為單位，保留小數點后2位。 (1)營業(yè)外支出中包含通過市政府部門進行的公益性捐贈22萬元、銀行罰息5000元以及稅收滯納金6000元； (2)業(yè)務招待費60000元； (3)發(fā)放全體職工(85人)工資總額200萬元，其中殘疾職工工資24萬元。為員工繳納補充養(yǎng)老保險共計12萬元。職工福利費30萬元，工會經費3萬元，教育經費17萬元。 (4)發(fā)生廣告費支出600萬元，業(yè)務，宣傳費200萬元。 (5)年度利息費用共100萬元，包括年初向銀行借款所支付的利息60萬元以及4月向乙企業(yè)借款800萬元(非關聯(lián)企業(yè))所支付的利息41萬元(金融機構同期同類貸款年利率為6.5%)； (6)“投資收益”賬戶包括國債利息收入1.6萬元； (7)3月22日購入一臺運輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款15元，稅款19500元；預計凈殘值率為3%，使用年限為5年，會計上采用雙倍余額
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2021-04-02
（1）上年度使用財政直接支付方式采購的辦公用電腦耗材因質量問題予以退回，款項30000元。收到代理銀行轉來財政直接支付資金退回入賬通知書，退回相關款項30000元，材料已退回。（2）代理銀行轉來財政授權支付通知書，收到主管部門從其他單位調入的財政撥款結轉資金100000元，用于當年辦公大樓的修繕。（3）按照主管部門的規(guī)定，將50000元的財政撥款結轉資金調出給其他單位。已通過銀行轉賬。（4）檢查上年度已完成的使用財政撥款的老菜地改造工程項目，發(fā)現(xiàn)該項目上年結余資金50000元，按財政部門要求上交。收到代理銀行通知已扣減零余額賬戶用款額度。4．假設辦公樓修繕項目年底完工。要求：1．編制2x21年度發(fā)生經濟業(yè)務預算會計下的會計分錄（要求列示一級明細科目）。2．結轉2x21年度預算收入和預算支出。3．年末，將完工項目的財政撥款結轉資金轉入“財政撥款結余”科目。4．年末，將“其他結余”科目余額轉入“非財政撥款結余”科目。5．計算“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”、“非財政撥款結轉”和“非財政撥款結余”科目的2x216.2x21年度，該行政單位收到利息收入50000元，捐贈
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2024-01-04
哪位善良老師幫我解答下 某工業(yè)企業(yè)2017年損益類有關賬戶數據如下： 主營業(yè)務收入500萬元. 主營業(yè)務成本400萬元. 其他業(yè)務收入20萬元. 其他業(yè)務成本6萬元. 稅金及附加1.2萬元. 銷售費用17萬元，其中廣告費、業(yè)務宣傳費用15萬元（2016年未抵扣完的廣告費、業(yè)務宣傳費25萬元）。 管理費用30萬元，其中業(yè)務招待費2萬元，新產品研究開發(fā)費10萬元。 財務費用2.2萬元（其中利息收入3萬元，向銀行借款100萬元支付利息5萬元，手續(xù)費支出2000元） 營業(yè)外收入——處置固定資產凈收益5萬元， 營業(yè)外支出10萬元，其中通過市民政局向地震災區(qū)捐贈現(xiàn)金5萬元。 投資收益——國債利息收入5萬元。 準予扣除的成本費用中包括全年的工資費用200萬元，企業(yè)全年平均從業(yè)人數30人；實際發(fā)生職工福利費支出30萬元，職工教育經費支出5.5萬元；工會經費4萬元（已取得工會組織開具的工會經費撥繳款專用收據）；折舊費20萬元（2017年6月購置汽車1輛，原值20萬元，計算機5臺，原值2.5萬元，均按5%保留殘值，折舊年限3年計算）。 要求：計算2017年度應繳企業(yè)所得稅。
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2018-12-06
某企業(yè)2021年取得主營業(yè)務收入52000萬元，其他業(yè)務收入2600萬元。營業(yè)外收入200萬元。投資收益200萬元，發(fā)生業(yè)務成本22000萬元，其他業(yè)務成本1700萬元，營業(yè)外支出300萬元，稅金及附加4000萬元，管理費用6000萬元，銷售費用10000萬元，采購無費用750萬元當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下 （1） 銷售費用中包括廣告費和業(yè)務宣傳費支出8500萬元 （2） 管理費用中包括業(yè)務招待費300萬元和為高管支付的商業(yè)保險費50萬元。 （3）財務費用中包括向非相關企業(yè)利息支出100萬元，該進款利息超過同期同類相關銀行貸款利息的1倍 （4）工資薪金總額8000萬元，工會經費180萬元，職工福利費1300萬元，職工教育經費700萬元 （5）投資收益中包括國債利息收入150萬元和金融債務利息總收入50萬元 （6）營業(yè)外支出中包括通過公益性社會組織捐贈200萬元和非廣告性質贊助支出100萬元 （7）10月購置并投入使用安全專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠類目范圍）。取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上金額200萬元，進項稅26萬元，企業(yè)將購置設備按會計規(guī)定計提了折扣） 1計算企業(yè)全年總利潤 2計算廣告
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2023-03-13