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甲商城為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額 189 萬(wàn)元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額 245 萬(wàn)元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi) 2 萬(wàn)元，委托方提供的原料成本為 6 萬(wàn)元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額 21 萬(wàn)元，舊金銀首飾作價(jià) 6 萬(wàn)元，實(shí)際取得含稅銷售額 15 萬(wàn)元； （2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品（稅率 13%），零售額 85 萬(wàn)元；線下零售額 181.6萬(wàn)元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額 46 萬(wàn)元； （3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額 1695 萬(wàn)元； （4）商城開(kāi)展科普活動(dòng)，取得科普講座門票收入 5.3 萬(wàn)元； （5）由于 2 月銷售的商品（稅率 13%）出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，與購(gòu)貨方協(xié)商后按照不含稅金額 200 萬(wàn)元給予購(gòu)貨方 20%折讓，并按折讓金額開(kāi)具紅字發(fā)票； （6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購(gòu)進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計(jì) 0.8 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 50 萬(wàn)元、稅額 6
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2023-04-24
1.某事業(yè)單位購(gòu)入業(yè)務(wù)活動(dòng)用通用設(shè)備一批，買價(jià)70000元，增值稅稅額11200元，采用財(cái)政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。 2某行政單位購(gòu)入專用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。扣除質(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項(xiàng)采用財(cái)政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗(yàn)收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈(zèng)家具一批，確認(rèn)成本為8000元，另用銀行存款支付搬運(yùn)費(fèi)270元。 4.某行政單位無(wú)償調(diào)入專用設(shè)備一臺(tái)，調(diào)出方賬面價(jià)值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費(fèi)1000元。 5.某事業(yè)單位計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動(dòng)專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價(jià)500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出通用設(shè)備一臺(tái)，其原值35 000元，累計(jì)折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費(fèi)用1000元。 8.某行政單位月末盤點(diǎn)短少通用設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
(1)20X7年1月1日，為建造一條生產(chǎn)線等集資金，從銀行取得借款400萬(wàn)元，期限為1年。合同年利率為5％，按季計(jì)提利息，到期一次還本付息。所借款項(xiàng)己存入銀行 (2)20X7年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出包給乙公司承建，支付工程款400萬(wàn)元并取得乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，稅率9％，增值稅稅額36萬(wàn)元。 (3)20X7年6月1日，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)70萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程款余額218萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額18萬(wàn)元。 (4)20X7年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款15萬(wàn)元，增值稅稅額0.9萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線可以使用5年，不考慮預(yù)計(jì)凈殘值的影響，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)20X7年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。 (6)20X9年6月20日，該生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀，殘料作價(jià)7萬(wàn)元驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司自行清理，以銀行存款支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元(不考慮增值稅)。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定賠償損失120萬(wàn)元，賠款尚未收到。
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2020-03-30
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會(huì)計(jì)自行核算取得營(yíng)業(yè)收人25000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收人3000萬(wàn)元投資收益1000萬(wàn)元扣除營(yíng)業(yè)成本12000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元稅金及附加300萬(wàn)元管理費(fèi)用6000萬(wàn)元銷售費(fèi)用5000萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元。（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 600萬(wàn)元（2）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)（3）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)3000萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元（其中殘疾人員的實(shí)發(fā)工資50萬(wàn)元）。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)690萬(wàn)（5）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)援建希望小學(xué)捐款400萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬(wàn)元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬(wàn)元，與收入對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個(gè)月利息費(fèi)用150萬(wàn)元，借款金額為3200萬(wàn)元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為5% 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算回答下列問(wèn)題1.計(jì)算該企業(yè)的年度利潤(rùn)總額2.計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅金
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2020-07-06
5. 某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人,為增值稅一般納稅人,2015年度銷售輪胎10萬(wàn)套,其中開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬(wàn)元、開(kāi)具普通發(fā)票取得銷售額1170萬(wàn)元。2015年度購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款3000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元,全部認(rèn)證相符。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用400萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用120萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)35萬(wàn)元)；發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元)；營(yíng)業(yè)外支出記載有直接向貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元、人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬(wàn)元(當(dāng)年獲保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元)；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額120萬(wàn)元,并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；另從境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn)57.6萬(wàn)元,在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。? ? 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問(wèn)題： （1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加為(? ?)萬(wàn)元。? ? （2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用為(? ?)萬(wàn)元。? ? （3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額
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2019-12-30
老師可以幫我看看計(jì)算題嗎 某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬(wàn)，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)（其中廣告費(fèi)650）萬(wàn)；管理費(fèi)用480萬(wàn)（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)，研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬(wàn)，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。 （4）銷售稅金160萬(wàn)（含增值稅120萬(wàn)）。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)（其中包括即征即退增值稅40萬(wàn)，能單獨(dú)核算并用于軟件研發(fā)），營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)（直接向董事長(zhǎng)母校捐款30萬(wàn)，繳納稅收滯納金6萬(wàn)）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)。 （7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬(wàn)，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時(shí)在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見(jiàn)到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡(luò)。由于A公司經(jīng)營(yíng)已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項(xiàng)回收的可能性相當(dāng)渺茫。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
某企業(yè)2021年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入52000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2600萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元。投資收益200萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)成本22000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，稅金及附加4000萬(wàn)元，管理費(fèi)用6000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元，采購(gòu)無(wú)費(fèi)用750萬(wàn)元當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下 （1） 銷售費(fèi)用中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出8500萬(wàn)元 （2） 管理費(fèi)用中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元和為高管支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元。 （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向非相關(guān)企業(yè)利息支出100萬(wàn)元，該進(jìn)款利息超過(guò)同期同類相關(guān)銀行貸款利息的1倍 （4）工資薪金總額8000萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)180萬(wàn)元，職工福利費(fèi)1300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)700萬(wàn)元 （5）投資收益中包括國(guó)債利息收入150萬(wàn)元和金融債務(wù)利息總收入50萬(wàn)元 （6）營(yíng)業(yè)外支出中包括通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)200萬(wàn)元和非廣告性質(zhì)贊助支出100萬(wàn)元 （7）10月購(gòu)置并投入使用安全專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠類目范圍）。取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上金額200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅26萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置設(shè)備按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提了折扣） 1計(jì)算企業(yè)全年總利潤(rùn) 2計(jì)算廣告
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2023-03-13
（1）上年度使用財(cái)政直接支付方式采購(gòu)的辦公用電腦耗材因質(zhì)量問(wèn)題予以退回，款項(xiàng)30000元。收到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)財(cái)政直接支付資金退回入賬通知書(shū)，退回相關(guān)款項(xiàng)30000元，材料已退回。（2）代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)財(cái)政授權(quán)支付通知書(shū)，收到主管部門從其他單位調(diào)入的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金100000元，用于當(dāng)年辦公大樓的修繕。（3）按照主管部門的規(guī)定，將50000元的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金調(diào)出給其他單位。已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。（4）檢查上年度已完成的使用財(cái)政撥款的老菜地改造工程項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目上年結(jié)余資金50000元，按財(cái)政部門要求上交。收到代理銀行通知已扣減零余額賬戶用款額度。4．假設(shè)辦公樓修繕項(xiàng)目年底完工。要求：1．編制2x21年度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)下的會(huì)計(jì)分錄（要求列示一級(jí)明細(xì)科目）。2．結(jié)轉(zhuǎn)2x21年度預(yù)算收入和預(yù)算支出。3．年末，將完工項(xiàng)目的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金轉(zhuǎn)入“財(cái)政撥款結(jié)余”科目。4．年末，將“其他結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目。5．計(jì)算“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政撥款結(jié)余”、“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“非財(cái)政撥款結(jié)余”科目的2x216.2x21年度，該行政單位收到利息收入50000元，捐贈(zèng)
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2024-01-04
甲企業(yè)2020年度全年平均資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，其利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”、“利潤(rùn)總額”欄目分別顯示金額為5000萬(wàn)元、180萬(wàn)元。以下事項(xiàng)均已按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求入賬，若企業(yè)選擇享受所得稅優(yōu)惠政策，計(jì)算2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，以元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。 (1)營(yíng)業(yè)外支出中包含通過(guò)市政府部門進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)22萬(wàn)元、銀行罰息5000元以及稅收滯納金6000元； (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元； (3)發(fā)放全體職工(85人)工資總額200萬(wàn)元，其中殘疾職工工資24萬(wàn)元。為員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)共計(jì)12萬(wàn)元。職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)17萬(wàn)元。 (4)發(fā)生廣告費(fèi)支出600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)，宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。 (5)年度利息費(fèi)用共100萬(wàn)元，包括年初向銀行借款所支付的利息60萬(wàn)元以及4月向乙企業(yè)借款800萬(wàn)元(非關(guān)聯(lián)企業(yè))所支付的利息41萬(wàn)元(金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6.5%)； (6)“投資收益”賬戶包括國(guó)債利息收入1.6萬(wàn)元； (7)3月22日購(gòu)入一臺(tái)運(yùn)輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款15元，稅款19500元；預(yù)計(jì)凈殘值率為3%，使用年限為5年，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額
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2021-04-02
哪位善良老師幫我解答下 某工業(yè)企業(yè)2017年損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400萬(wàn)元. 其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元. 其他業(yè)務(wù)成本6萬(wàn)元. 稅金及附加1.2萬(wàn)元. 銷售費(fèi)用17萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用15萬(wàn)元（2016年未抵扣完的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元）。 管理費(fèi)用30萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)10萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)費(fèi)用2.2萬(wàn)元（其中利息收入3萬(wàn)元，向銀行借款100萬(wàn)元支付利息5萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出2000元） 營(yíng)業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益5萬(wàn)元， 營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，其中通過(guò)市民政局向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。 投資收益——國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。 準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用200萬(wàn)元，企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)30人；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出5.5萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元（已取得工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)）；折舊費(fèi)20萬(wàn)元（2017年6月購(gòu)置汽車1輛，原值20萬(wàn)元，計(jì)算機(jī)5臺(tái)，原值2.5萬(wàn)元，均按5%保留殘值，折舊年限3年計(jì)算）。 要求：計(jì)算2017年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅。
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2018-12-06
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度會(huì)計(jì)自行核算取得銷售收入27000萬(wàn)元、其它業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入3000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本12000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元、稅金及附加300萬(wàn)元、管理費(fèi)用6000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用5000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下： （1）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處原值600萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，取得本年不含稅租金收入30萬(wàn)元。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元，廣告費(fèi)2000萬(wàn)元。 （3）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用1500萬(wàn)元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)690萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)援建希望小學(xué)捐款400萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)。 （6）12月購(gòu)進(jìn)屬于《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 500萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)余值減除比例為30%，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)） 要求：根
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2024-06-24
1. 計(jì)算題 某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬(wàn)，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)（其中廣告費(fèi)650）萬(wàn)；管理費(fèi)用480萬(wàn)（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)，研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬(wàn)，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。 （4）銷售稅金160萬(wàn)（含增值稅120萬(wàn)）。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)（其中包括即征即退增值稅40萬(wàn)，能單獨(dú)核算并用于軟件研發(fā)），營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)（直接向董事長(zhǎng)母校捐款30萬(wàn)，繳納稅收滯納金6萬(wàn)）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)。 （7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬(wàn)，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時(shí)在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見(jiàn)到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡(luò)。由于A公司經(jīng)營(yíng)已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項(xiàng)回收的可能性相當(dāng)渺茫。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
某公司為居民企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4500萬(wàn)元，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1650萬(wàn)元； （3）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元； （4）發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬(wàn)元； （5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出22萬(wàn)元，銀行存款利息收入2萬(wàn)元； （6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元，支付給客戶的合同違約金75萬(wàn)元；直接向某希望小學(xué)85萬(wàn)元； （7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬(wàn)元； （9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列
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2019-12-22
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）A企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，支付運(yùn)輸費(fèi)20000元（其中：1800元可以抵扣），已取得增值稅合法抵扣憑證，款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （2）A企業(yè)接受捐贈(zèng)新固定資產(chǎn)一臺(tái)。增值稅專用發(fā)票價(jià)格為100000元，另以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項(xiàng)合法憑證均已取得，款項(xiàng)以銀行存款支付。 　　??（3）A企業(yè)自行建造一大型器械設(shè)備，為工程購(gòu)入各種專用物資100000元，并取得增值稅專用發(fā)票。專用物資于當(dāng)期全部用于機(jī)器設(shè)備類工程建設(shè)，工程已竣工交付使用。 （4）A企業(yè)出售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備，設(shè)備購(gòu)入時(shí)間為2018年6月，購(gòu)買價(jià)格為116000元(含增值稅，該設(shè)備購(gòu)買時(shí)增值稅稅率為16％)。假定2年后出售(該設(shè)備恰好使用2年)，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設(shè)備出售的售價(jià)為124300元(含增值稅，該設(shè)備出售時(shí)增值稅稅率為13％)。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制A企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目名稱）。
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2020-04-30
某液晶電視生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 2019年2月外購(gòu)情況如下： （1）外購(gòu)液晶面板一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得合規(guī)運(yùn)輸發(fā)票。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，專用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （2）外購(gòu)電子芯片一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款34萬(wàn)元。貨物未到達(dá)，專用發(fā)票已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （3）進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為98萬(wàn)元，關(guān)稅為8.38萬(wàn)元，取得海關(guān)完稅憑證。 2019年2月銷售情況如下： （1）向本市某家電銷售公司銷售29寸液晶彩電5 000臺(tái)，出廠單價(jià)每臺(tái)含稅0.3萬(wàn)元，家電銷售公司一次付清貨款。 （2）向本市一新落成的賓館銷售29寸液晶彩電800臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷售額240萬(wàn)元，由本企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送該批彩電取得運(yùn)輸費(fèi)收入1萬(wàn)元。 （3）向本市某紅十字醫(yī)院捐贈(zèng)29寸液晶彩電30臺(tái)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。 1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 2.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。 3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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2020-06-11
瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，從而對(duì)乙公司能夠施加重大影響，實(shí)際支付款項(xiàng)2 000萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元），另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。2018年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6 600萬(wàn)元，假定該時(shí)點(diǎn)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬(wàn)元；乙公司當(dāng)年度接受其母公司實(shí)質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈(zèng)60萬(wàn)元，乙公司將其計(jì)入資本公積，導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)。（4）2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，提取盈余公積60萬(wàn)元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項(xiàng)股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬(wàn)元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對(duì)乙公司的全部投資，實(shí)際收到價(jià)款2 800萬(wàn)元。寫分錄
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2020-06-14
新華造紙廠是一家國(guó)有企業(yè)2022年第二季度經(jīng)營(yíng)情況如下: 1.本季實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，已銷產(chǎn)品成本為600萬(wàn)元；另將本企業(yè)生產(chǎn)的成本為60萬(wàn)元的產(chǎn)品用于在建工程項(xiàng)目； 2.其他業(yè)務(wù)收入為銷售原材料收入50萬(wàn)元，已銷售原材料成本40萬(wàn)元； 3.本季稅金及附加為10萬(wàn)元； 4.管理費(fèi)用又方元中，列支13.65萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)，列支新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，(上年新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元)； 5.財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元中，銀行借款利息15萬(wàn)元，向職工集資100萬(wàn)元的利息15萬(wàn)元； 6.產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬(wàn)元，按規(guī)定均可在稅前扣除； 7.營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元中，環(huán)保罰款3萬(wàn)元，真接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)2萬(wàn)元，通過(guò)希望工程基金會(huì)向希望工程損贈(zèng)15萬(wàn)元； 8. 企業(yè)上季預(yù)繳所得稅69萬(wàn)元； A0 9.成本費(fèi)用中列支工資300萬(wàn)元，工資附加的三項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提52.5萬(wàn)元，企業(yè)本年職 工人數(shù)為450人。 納稅要求: 1.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按計(jì)稅工資總額的2%、14%、8% 計(jì)算； 2.假定銀行同期貸款利率為10%。要求: ①計(jì)算該企業(yè)本季應(yīng)納企業(yè)所得稅額 ②對(duì)上述相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行
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2024-01-16
某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年 6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),計(jì)算該企1 .增值稅實(shí)例。業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額:. (1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料- -批,已驗(yàn)收入庫(kù)。取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款為50萬(wàn)元增值稅稅額為8.5萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元,增值稅稅額0.22萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備-臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元。. (3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證,支付收購(gòu)!價(jià)30萬(wàn)元。. (4)購(gòu)入企業(yè)自用小轎車一輛,取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,價(jià)款15萬(wàn)元,增值稅稅額2.55萬(wàn)元，用支票付款。. (5)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品-批產(chǎn)品通過(guò)民部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，該產(chǎn)品成本價(jià)為10萬(wàn)元,銷售價(jià)格為18萬(wàn)元。(6)銷 售甲商品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,價(jià)款70萬(wàn)元,增值稅稅額11.9萬(wàn)元。. (7)銷售乙商品給某公司，開(kāi)具普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額為23.4萬(wàn)元。(2)接受外單位委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品一-批,收取委托萬(wàn)提供的原材料5.87萬(wàn)元,收取加工2.03萬(wàn)元(含增值稅稅額)。.(9)將外購(gòu)的原材料一
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2021-03-30
繁榮公司為居民企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為電子產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4,500萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入500萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2300萬(wàn)元； （3）發(fā)生管理費(fèi)用1350萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬(wàn)元； (4）發(fā)生銷售費(fèi)用1050萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬(wàn)元； (5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用43萬(wàn)元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）43萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)支出2萬(wàn)元，銀行存款利息收入2萬(wàn)元； （6）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元，其中：支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款8萬(wàn)元，支付給客戶的合同違約金7萬(wàn)元； （7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失； （8）發(fā)生稅金及附加100萬(wàn)元； （9）2019年度已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額為5萬(wàn)元；(10）2019年度從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額見(jiàn)下表:(見(jiàn)圖)已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
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2019-12-21
分錄題: 2、某事業(yè)單位用存款1000元進(jìn)行短期投資。 3、某事業(yè)單位接受捐贈(zèng)材料一批，驗(yàn)收入庫(kù)。按照發(fā)票顯示的成本為元，用存款付發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等1000元。 4、某事業(yè)單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出設(shè)備-一臺(tái)，原值200000元，已計(jì)提的折舊50000元，.調(diào)出過(guò)程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費(fèi)用1000元用存款支付。 5、某事業(yè)單位收到前欠貨款1000元存入銀行。 6、某事業(yè)單位張三預(yù)借差旅費(fèi)5000元。 7、事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書(shū)”月授權(quán)額度為300萬(wàn)元。 8、事業(yè)單位購(gòu)買材料一批，從零余額賬戶中支付9萬(wàn)元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。 9、甲事業(yè)單位2X18年財(cái)政部門]批準(zhǔn)年度預(yù)算800萬(wàn)元，其中財(cái)政直接支付預(yù)算數(shù)300萬(wàn)元，財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算數(shù)500萬(wàn)元。累計(jì)預(yù)算支出數(shù)額788萬(wàn)元，其中財(cái)政直接支付295萬(wàn)元，財(cái)政授權(quán)支付493萬(wàn)元。年終結(jié)算分錄 10、某研究院購(gòu)入一臺(tái)需安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為60000元，增值稅額為10200元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用2800元，款項(xiàng)采用財(cái)政授權(quán)支付方式。設(shè)備運(yùn)回交付安裝，領(lǐng)用材料5000元，發(fā)生工資費(fèi)用3000元。
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2020-07-03