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某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會計自行核算取得營業(yè)收人25000萬元營業(yè)外收人3000萬元投資收益1000萬元扣除營業(yè)成本12000萬元營業(yè)外支出1000萬元稅金及附加300萬元管理費用6000萬元銷售費用5000萬元財務(wù)費用2000萬元。（1）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費 600萬元（2）管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬（3）銷售費用中含廣告費3000萬元。（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元（其中殘疾人員的實發(fā)工資50萬元）。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費690萬（5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費共計1500萬元（7）財務(wù)費用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個月利息費用150萬元，借款金額為3200萬元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為5% 要求：根據(jù)上述資料計算回答下列問題1.計算該企業(yè)的年度利潤總額2.計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅金
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2020-07-06
5. 某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人,為增值稅一般納稅人,2015年度銷售輪胎10萬套,其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元、開具普通發(fā)票取得銷售額1170萬元。2015年度購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款3000萬元、進項稅額510萬元,全部認(rèn)證相符。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元；發(fā)生銷售費用400萬元(其中廣告費用120萬元、業(yè)務(wù)宣傳費35萬元)；發(fā)生管理費用600萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用60萬元)；營業(yè)外支出記載有直接向貧困地區(qū)捐款20萬元、人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬元(當(dāng)年獲保險公司賠款5萬元)；已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元,并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；另從境外分支機構(gòu)分回稅后利潤57.6萬元,在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。? ?
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問題：
（1）計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)許扣除的營業(yè)稅金及附加為(? ?)萬元。? ?
（2）計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)許扣除的銷售費用和管理費用為(? ?)萬元。? ?
（3）計算應(yīng)納稅所得額
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2019-12-30
老師可以幫我看看計算題嗎
某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元。
（3）發(fā)生銷售費用770萬（其中廣告費650）萬；管理費用480萬（其中業(yè)務(wù)招待費25萬，研發(fā)費用50萬）；財務(wù)費用60萬（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。
（4）銷售稅金160萬（含增值稅120萬）。
（5）營業(yè)外收入80萬（其中包括即征即退增值稅40萬，能單獨核算并用于軟件研發(fā)），營業(yè)外支出50萬（直接向董事長母校捐款30萬，繳納稅收滯納金6萬）。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經(jīng)費5萬、發(fā)生職工福利費31萬、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬。
（7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡(luò)。由于A公司經(jīng)營已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項回收的可能性相當(dāng)渺茫。
要求：計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：
在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）。
（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。
（3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。
（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：
（1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（3）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（4）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所
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2020-06-08
甲商城為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額 189 萬元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額 245 萬元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費 2 萬元，委托方提供的原料成本為 6 萬元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額 21 萬元，舊金銀首飾作價 6 萬元，實際取得含稅銷售額 15 萬元；
（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品（稅率 13%），零售額 85 萬元；線下零售額 181.6萬元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額 46 萬元；
（3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額 1695 萬元；
（4）商城開展科普活動，取得科普講座門票收入 5.3 萬元；
（5）由于 2 月銷售的商品（稅率 13%）出現(xiàn)質(zhì)量問題，與購貨方協(xié)商后按照不含稅金額 200 萬元給予購貨方 20%折讓，并按折讓金額開具紅字發(fā)票；
（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購進桌椅等物品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額合計 0.8 萬元；購進一批貨物捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對象，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 50 萬元、稅額 6
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2023-04-24
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務(wù)活動用通用設(shè)備一批，買價70000元，增值稅稅額11200元，采用財政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。
2某行政單位購入專用設(shè)備一臺，價款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣?？鄢|(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項采用財政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗收并交付使用。
3.某行政單位接受捐贈家具一批，確認(rèn)成本為8000元，另用銀行存款支付搬運費270元。
4.某行政單位無償調(diào)入專用設(shè)備一臺，調(diào)出方賬面價值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費1000元。
5.某事業(yè)單位計提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。
6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。
7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出通用設(shè)備一臺，其原值35 000元，累計折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費用1000元。
8.某行政單位月末盤點短少通用設(shè)備一臺，原價13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
某企業(yè)2021年取得主營業(yè)務(wù)收入52000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2600萬元。營業(yè)外收入200萬元。投資收益200萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)成本22000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1700萬元，營業(yè)外支出300萬元，稅金及附加4000萬元，管理費用6000萬元，銷售費用10000萬元，采購無費用750萬元當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下
（1） 銷售費用中包括廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出8500萬元
（2） 管理費用中包括業(yè)務(wù)招待費300萬元和為高管支付的商業(yè)保險費50萬元。
（3）財務(wù)費用中包括向非相關(guān)企業(yè)利息支出100萬元，該進款利息超過同期同類相關(guān)銀行貸款利息的1倍
（4）工資薪金總額8000萬元，工會經(jīng)費180萬元，職工福利費1300萬元，職工教育經(jīng)費700萬元
（5）投資收益中包括國債利息收入150萬元和金融債務(wù)利息總收入50萬元
（6）營業(yè)外支出中包括通過公益性社會組織捐贈200萬元和非廣告性質(zhì)贊助支出100萬元
（7）10月購置并投入使用安全專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠類目范圍）。取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上金額200萬元，進項稅26萬元，企業(yè)將購置設(shè)備按會計規(guī)定計提了折扣）
1計算企業(yè)全年總利潤
2計算廣告
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2023-03-13
（1）上年度使用財政直接支付方式采購的辦公用電腦耗材因質(zhì)量問題予以退回，款項30000元。收到代理銀行轉(zhuǎn)來財政直接支付資金退回入賬通知書，退回相關(guān)款項30000元，材料已退回。（2）代理銀行轉(zhuǎn)來財政授權(quán)支付通知書，收到主管部門從其他單位調(diào)入的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金100000元，用于當(dāng)年辦公大樓的修繕。（3）按照主管部門的規(guī)定，將50000元的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金調(diào)出給其他單位。已通過銀行轉(zhuǎn)賬。（4）檢查上年度已完成的使用財政撥款的老菜地改造工程項目，發(fā)現(xiàn)該項目上年結(jié)余資金50000元，按財政部門要求上交。收到代理銀行通知已扣減零余額賬戶用款額度。4．假設(shè)辦公樓修繕項目年底完工。要求：1．編制2x21年度發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)預(yù)算會計下的會計分錄（要求列示一級明細科目）。2．結(jié)轉(zhuǎn)2x21年度預(yù)算收入和預(yù)算支出。3．年末，將完工項目的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金轉(zhuǎn)入“財政撥款結(jié)余”科目。4．年末，將“其他結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入“非財政撥款結(jié)余”科目。5．計算“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”、“財政撥款結(jié)余”、“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”和“非財政撥款結(jié)余”科目的2x216.2x21年度，該行政單位收到利息收入50000元，捐贈
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2024-01-04
甲企業(yè)2020年度全年平均資產(chǎn)總額為4000萬元，其利潤表中“營業(yè)收入”、“利潤總額”欄目分別顯示金額為5000萬元、180萬元。以下事項均已按照會計準(zhǔn)則的要求入賬，若企業(yè)選擇享受所得稅優(yōu)惠政策，計算2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額，以元為單位，保留小數(shù)點后2位。
(1)營業(yè)外支出中包含通過市政府部門進行的公益性捐贈22萬元、銀行罰息5000元以及稅收滯納金6000元；
(2)業(yè)務(wù)招待費60000元；
(3)發(fā)放全體職工(85人)工資總額200萬元，其中殘疾職工工資24萬元。為員工繳納補充養(yǎng)老保險共計12萬元。職工福利費30萬元，工會經(jīng)費3萬元，教育經(jīng)費17萬元。
(4)發(fā)生廣告費支出600萬元，業(yè)務(wù)，宣傳費200萬元。
(5)年度利息費用共100萬元，包括年初向銀行借款所支付的利息60萬元以及4月向乙企業(yè)借款800萬元(非關(guān)聯(lián)企業(yè))所支付的利息41萬元(金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6.5%)；
(6)“投資收益”賬戶包括國債利息收入1.6萬元；
(7)3月22日購入一臺運輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款15元，稅款19500元；預(yù)計凈殘值率為3%，使用年限為5年，會計上采用雙倍余額
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2021-04-02
哪位善良老師幫我解答下 某工業(yè)企業(yè)2017年損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下：
主營業(yè)務(wù)收入500萬元.
主營業(yè)務(wù)成本400萬元.
其他業(yè)務(wù)收入20萬元.
其他業(yè)務(wù)成本6萬元.
稅金及附加1.2萬元.
銷售費用17萬元，其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費用15萬元（2016年未抵扣完的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費25萬元）。
管理費用30萬元，其中業(yè)務(wù)招待費2萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費10萬元。
財務(wù)費用2.2萬元（其中利息收入3萬元，向銀行借款100萬元支付利息5萬元，手續(xù)費支出2000元）
營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益5萬元，
營業(yè)外支出10萬元，其中通過市民政局向地震災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金5萬元。
投資收益——國債利息收入5萬元。
準(zhǔn)予扣除的成本費用中包括全年的工資費用200萬元，企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)30人；實際發(fā)生職工福利費支出30萬元，職工教育經(jīng)費支出5.5萬元；工會經(jīng)費4萬元（已取得工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)）；折舊費20萬元（2017年6月購置汽車1輛，原值20萬元，計算機5臺，原值2.5萬元，均按5%保留殘值，折舊年限3年計算）。
要求：計算2017年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅。
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2018-12-06
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度會計自行核算取得銷售收入27000萬元、其它業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務(wù)費用2000萬元，當(dāng)年發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下：
（1）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處原值600萬元的倉庫對外出租，取得本年不含稅租金收入30萬元。
（2）業(yè)務(wù)招待費500萬元，廣告費2000萬元。
（3）管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用1500萬元。
（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費690萬元。
（5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。
（6）12月購進屬于《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 500萬元、進項稅額65萬元。
（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)余值減除比例為30%，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）
要求：根
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2024-06-24
1. 計算題
某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元。
（3）發(fā)生銷售費用770萬（其中廣告費650）萬；管理費用480萬（其中業(yè)務(wù)招待費25萬，研發(fā)費用50萬）；財務(wù)費用60萬（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。
（4）銷售稅金160萬（含增值稅120萬）。
（5）營業(yè)外收入80萬（其中包括即征即退增值稅40萬，能單獨核算并用于軟件研發(fā)），營業(yè)外支出50萬（直接向董事長母校捐款30萬，繳納稅收滯納金6萬）。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經(jīng)費5萬、發(fā)生職工福利費31萬、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬。
（7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡(luò)。由于A公司經(jīng)營已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項回收的可能性相當(dāng)渺茫。
要求：計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
某公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為機械設(shè)備生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入100萬元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1650萬元；
（3）發(fā)生管理費用450萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費支出50萬元；
（4）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中：廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出700萬元；
（5）發(fā)生財務(wù)費用100萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬元，手續(xù)費支出22萬元，銀行存款利息收入2萬元；
（6）發(fā)生營業(yè)外支出180萬元，其中：支付稅務(wù)機關(guān)罰款5萬元，支付給客戶的合同違約金75萬元；直接向某希望小學(xué)85萬元；
（7）計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，計入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失；
（8）發(fā)生稅金及附加100萬元；
（9）2019年度已實際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列
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2019-12-22
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）A企業(yè)購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，支付運輸費20000元（其中：1800元可以抵扣），已取得增值稅合法抵扣憑證，款項均以銀行存款支付。
（2）A企業(yè)接受捐贈新固定資產(chǎn)一臺。增值稅專用發(fā)票價格為100000元，另以銀行存款支付運雜費1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項合法憑證均已取得，款項以銀行存款支付。
??（3）A企業(yè)自行建造一大型器械設(shè)備，為工程購入各種專用物資100000元，并取得增值稅專用發(fā)票。專用物資于當(dāng)期全部用于機器設(shè)備類工程建設(shè)，工程已竣工交付使用。
（4）A企業(yè)出售一臺使用過的設(shè)備，設(shè)備購入時間為2018年6月，購買價格為116000元(含增值稅，該設(shè)備購買時增值稅稅率為16％)。假定2年后出售(該設(shè)備恰好使用2年)，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設(shè)備出售的售價為124300元(含增值稅，該設(shè)備出售時增值稅稅率為13％)。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制A企業(yè)的會計分錄（“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目名稱）。
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2020-04-30
某液晶電視生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
2019年2月外購情況如下：
（1）外購液晶面板一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元，另支付運輸費用20萬元，取得合規(guī)運輸發(fā)票。貨物已驗收入庫，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
（2）外購電子芯片一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款34萬元。貨物未到達，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
（3）進口大型檢測設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格為98萬元，關(guān)稅為8.38萬元，取得海關(guān)完稅憑證。
2019年2月銷售情況如下：
（1）向本市某家電銷售公司銷售29寸液晶彩電5 000臺，出廠單價每臺含稅0.3萬元，家電銷售公司一次付清貨款。
（2）向本市一新落成的賓館銷售29寸液晶彩電800臺，開具普通發(fā)票上注明銷售額240萬元，由本企業(yè)車隊運送該批彩電取得運輸費收入1萬元。
（3）向本市某紅十字醫(yī)院捐贈29寸液晶彩電30臺。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。
1.計算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的增值稅進項稅額。
2.計算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額。
3.計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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2020-06-11
瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場上購入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準(zhǔn)備長期持有，從而對乙公司能夠施加重大影響，實際支付款項2 000萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元），另支付相關(guān)稅費10萬元。2018年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為6 600萬元，假定該時點被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬元；乙公司當(dāng)年度接受其母公司實質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈60萬元，乙公司將其計入資本公積，導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動。（4）2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元，提取盈余公積60萬元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會計政策及會計期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對乙公司的全部投資，實際收到價款2 800萬元。寫分錄
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2020-06-14
新華造紙廠是一家國有企業(yè)2022年第二季度經(jīng)營情況如下:
1.本季實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，已銷產(chǎn)品成本為600萬元；另將本企業(yè)生產(chǎn)的成本為60萬元的產(chǎn)品用于在建工程項目；
2.其他業(yè)務(wù)收入為銷售原材料收入50萬元，已銷售原材料成本40萬元；
3.本季稅金及附加為10萬元；
4.管理費用又方元中，列支13.65萬元業(yè)務(wù)招待費，列支新產(chǎn)品開發(fā)費用120萬元，(上年新產(chǎn)品開發(fā)費用為100萬元)；
5.財務(wù)費用30萬元中，銀行借款利息15萬元，向職工集資100萬元的利息15萬元；
6.產(chǎn)品銷售費用40萬元，按規(guī)定均可在稅前扣除；
7.營業(yè)外支出20萬元中，環(huán)保罰款3萬元，真接向某養(yǎng)老院捐贈2萬元，通過希望工程基金會向希望工程損贈15萬元；
8. 企業(yè)上季預(yù)繳所得稅69萬元；
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9.成本費用中列支工資300萬元，工資附加的三項費用計提52.5萬元，企業(yè)本年職
工人數(shù)為450人。
納稅要求:
1.職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按計稅工資總額的2%、14%、8% 計算；
2.假定銀行同期貸款利率為10%。要求:
①計算該企業(yè)本季應(yīng)納企業(yè)所得稅額
②對上述相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)進行
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2024-01-16
某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年 6月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù),計算該企1 .增值稅實例。業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額:. (1)購進生產(chǎn)用原材料- -批,已驗收入庫。取得增值稅專用發(fā)票,注明價款為50萬元增值稅稅額為8.5萬元，另外支付購貨運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費2萬元,增值稅稅額0.22萬元。(2)購進生產(chǎn)用設(shè)備-臺,取得增值稅專用發(fā)票注明價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。. (3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證,支付收購!價30萬元。. (4)購入企業(yè)自用小轎車一輛,取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,價款15萬元,增值稅稅額2.55萬元，用支票付款。. (5)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品-批產(chǎn)品通過民部門捐贈給災(zāi)區(qū)，該產(chǎn)品成本價為10萬元,銷售價格為18萬元。(6)銷 售甲商品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票,價款70萬元,增值稅稅額11.9萬元。. (7)銷售乙商品給某公司，開具普通發(fā)票,價稅合計金額為23.4萬元。(2)接受外單位委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品一-批,收取委托萬提供的原材料5.87萬元,收取加工2.03萬元(含增值稅稅額)。.(9)將外購的原材料一
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2021-03-30
繁榮公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為電子產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4,500萬元，接受捐贈收入500萬元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2300萬元；
（3）發(fā)生管理費用1350萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費支出10萬元；
(4）發(fā)生銷售費用1050萬元，其中：廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出700萬元；
(5）發(fā)生財務(wù)費用43萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）43萬元，手續(xù)費支出2萬元，銀行存款利息收入2萬元；
（6）發(fā)生營業(yè)外支出15萬元，其中：支付稅務(wù)機關(guān)罰款8萬元，支付給客戶的合同違約金7萬元；
（7）計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元，計入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失；
（8）發(fā)生稅金及附加100萬元；
（9）2019年度已實際繳納的企業(yè)所得稅額為5萬元；(10）2019年度從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額見下表:(見圖)已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
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2019-12-21
分錄題:
2、某事業(yè)單位用存款1000元進行短期投資。
3、某事業(yè)單位接受捐贈材料一批，驗收入庫。按照發(fā)票顯示的成本為元，用存款付發(fā)生的相關(guān)稅費、運輸費等1000元。
4、某事業(yè)單位報經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出設(shè)備-一臺，原值200000元，已計提的折舊50000元，.調(diào)出過程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費用1000元用存款支付。
5、某事業(yè)單位收到前欠貨款1000元存入銀行。
6、某事業(yè)單位張三預(yù)借差旅費5000元。
7、事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書”月授權(quán)額度為300萬元。
8、事業(yè)單位購買材料一批，從零余額賬戶中支付9萬元，材料驗收入庫。
9、甲事業(yè)單位2X18年財政部門]批準(zhǔn)年度預(yù)算800萬元，其中財政直接支付預(yù)算數(shù)300萬元，財政授權(quán)支付預(yù)算數(shù)500萬元。累計預(yù)算支出數(shù)額788萬元，其中財政直接支付295萬元，財政授權(quán)支付493萬元。年終結(jié)算分錄
10、某研究院購入一臺需安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為60000元，增值稅額為10200元，發(fā)生的運輸費用2800元，款項采用財政授權(quán)支付方式。設(shè)備運回交付安裝，領(lǐng)用材料5000元，發(fā)生工資費用3000元。
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2020-07-03
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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