;)
某公司為居民企業(yè)，主營業(yè)務(wù)為機械設(shè)備生產(chǎn)與銷售，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年度有關(guān)收支情況如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入100萬元。
（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1650萬元；
（3）發(fā)生管理費用450萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費支出50萬元；
（4）發(fā)生銷售費用1200萬元，其中：廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出700萬元；
（5）發(fā)生財務(wù)費用100萬元，其中：支付銀行貸款利息支出（不符合資本化條件）80萬元，手續(xù)費支出22萬元，銀行存款利息收入2萬元；
（6）發(fā)生營業(yè)外支出180萬元，其中：支付稅務(wù)機關(guān)罰款5萬元，支付給客戶的合同違約金75萬元；直接向某希望小學(xué)85萬元；
（7）計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，計入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失；
（8）發(fā)生稅金及附加100萬元；
（9）2019年度已實際繳納的企業(yè)所得稅額為10萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列
1/2002
2019-12-23
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年12月1日各損益類會計科目累計發(fā)生額合計如下表所示：
金額：萬元
2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1） 收到捐贈款28萬元。
（2） 銷售一批商品，該商品標(biāo)價為520萬元，給予對方商業(yè)折扣20萬元，甲公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票。該批商品的成本為350萬元?？铐椧咽盏?。
（3） 因合同糾紛向乙公司支付合同違約金10萬元。
（4） 上月銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴重問題，本月被退回（不屬于資產(chǎn)負債表日后事項）。該退貨符合合同要求，甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品成本為65萬元，當(dāng)日已驗收入庫，退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（5） 與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25萬元。
（6） 期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。
（7） 月末計提壞賬準(zhǔn)備120萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備80萬元。
（8） 計算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為65萬元，遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元。
請問老師應(yīng)納所得額627，其中的資產(chǎn)減值損失140和信用減值損失120是怎么算出來的，謝謝老師
1/5317
2020-07-28
2.瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場上購入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準(zhǔn)備長期持有，從而對乙公司能夠施加重大影響，實際支付款項2 000萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬元），另支付相關(guān)稅費10萬元。2018年1月1日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為6 600萬元，假定該時點被投資單位各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬元；乙公司當(dāng)年度接受其母公司實質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈60萬元，乙公司將其計入資本公積，導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動。（4）2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元，提取盈余公積60萬元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會計政策及會計期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對乙公司的全部投資，實際收到價款2 800萬元。
7/1912
2020-06-14
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2018年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2019年年初，該廠財務(wù)人員對2018年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：
（一）相關(guān)財務(wù)資料
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取包裝費58萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元（不含增值稅）。
（2）發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場（非關(guān)聯(lián)方）借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。
（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。
（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。
（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實際發(fā)放工資總額560萬元。
字數(shù)不夠
1/2978
2020-06-11
天河股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。庫存材料采用實際成本法核算。201 8年發(fā)生如下業(yè)務(wù)
(1) 向A公司銷售產(chǎn)品--批，增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅為13萬元，銷售成本為60萬元，款項未收到
(2)取得罰款收入6萬元，存入銀行
(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益6萬元，存入銀行
(4)以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款3萬元，非公益性捐贈支出2萬元
(5)以銀行存款支付廣告費7萬元
(6) 銷售材料- -批,該批材料成本為7萬元，銷售價格為10萬元，款項已收到并存入銀行
(7)計提本月負擔(dān)的城市建設(shè)維護說0.3萬元;教育費附加0.1萬元
(8)計提短期借款利息0.1萬元
(9) 有一筆采用成本法核算的長期股權(quán)投資--B企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元，長江股份有限公司擁有B企業(yè)10%的股權(quán)(10)計提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊12.5萬元
(11)公司本年度發(fā)生其他管理費用3萬元，用銀行存款支付（12)公司應(yīng)納所得稅額7.5萬元(無納稅調(diào)整事項)
要求: 1 .編制長江公司2018年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)2.計算營業(yè)利潤利潤總額凈利潤
1/2258
2020-06-21
萬元，其中被煙草專賣局罰款20萬元，通過公益組織捐贈扶貧款30萬元。
要求：
（1） 計算煙廠應(yīng)繳納的煙葉稅
（2） 計算煙絲加工廠代收代繳的消費稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加
（3） 計算煙廠本月應(yīng)納的增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加
（4） 計算煙廠2019年12月份應(yīng)納房產(chǎn)稅和土地使用稅
（5） 計算煙廠當(dāng)月的利潤
（6） 計算企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅所得額和所得稅
2、張先生是武漢市某企業(yè)設(shè)計師，家有一子一女，兒子上中學(xué)，女兒上小學(xué)，父母親退休在家照顧家務(wù)。2019年張先生收入資料為：
（1） 工資收入為25萬元，年終一次性獎金為3.6萬元；
（2） 利用業(yè)余時間為其他單位進行產(chǎn)品設(shè)計，獲得報酬為5萬元；
（3） 撰寫論文獲得稿酬1萬元；
（4） 參與股票投資獲取股息為2萬元（股票持有期為6個月）
（5） 支付首套住房銀行按揭利息1.5萬元。
由于張先生收入較高，夫妻商定附加扣除100%有張先生承擔(dān)。要求計算：
（1） 張先生產(chǎn)品設(shè)計報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
（2） 張先生取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
（3） 張先生股票投資的個人所得稅
（4） 張先生工資和獎金應(yīng)納個人所得稅年
2/1040
2020-06-24
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：
在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）。
（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。
（3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。
（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：
（1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（3）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（4）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
（5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所
1/18598
2020-05-22
短期借款、出包建造固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)折舊(年數(shù)總和法)、處置固定資產(chǎn)
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019 年度至2021年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:
(1) 2019年1月1日，甲公司從銀行取得借款500萬元，期限為1年。合同年利率為6%，到期-次還本付息。所借款項已存入銀行。
(2) 2019年1月1日，采用出包方式建造該生產(chǎn)線，支付工程款500萬元。
(3) 2019年6月1日，獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈168萬元，款項已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程余款288. 74萬元。購建該生產(chǎn)線取得增值稅專用發(fā)票注明的價款698萬元，增值稅稅額90. 74萬元。
(4) 2019年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專業(yè)人員培訓(xùn)費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款10萬元，增值稅稅額0. 6萬元。甲公司預(yù)計該生產(chǎn)線可以使用5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。
(5) 2019年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。
(6) 2021年6月20日，該生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀，其賬面價值為373. 2萬元，殘料作價5
17/5436
2020-07-15
某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入為6600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4300萬元;其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)成本624萬元;取得購買國債的利息收入50萬元;繳納除增值稅之外的稅金及附加250萬元;發(fā)生的管理費用750萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為70萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元;發(fā)生財務(wù)費用180萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益38萬元;取得營業(yè)外收入120萬元，發(fā)生營業(yè)外支出260萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。
根據(jù)上述資料，依次計算下列問題:
(1)該企業(yè)2019年度利潤總額為多少? (5分)
(2)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，國債利息收入是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整?
(3)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，研究開發(fā)費用是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整?
(4)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，業(yè)務(wù)招待費是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整?
(5)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，權(quán)益性投資收益是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)
(6)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所
1/4930
2020-07-01
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2018年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2019年年初，該廠財務(wù)人員對2018年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：
（一）相關(guān)資料
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取包裝費58萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元（不含增值稅）。
（2）發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場（非關(guān)聯(lián)方）借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。
（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。
（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。
（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實際發(fā)放工資總額560萬元。
字數(shù)不夠請老師回復(fù)
1/2555
2020-06-08
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會計自行核算取得營業(yè)收人25000萬元、營業(yè)外收人3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務(wù)費用2000萬元。（1）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費 600萬元（2）管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬元（3）銷售費用中含廣告費3000萬元。（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元（其中殘疾人員的實發(fā)工資50萬元）。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費690萬元。（5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費共計1500萬元（7）財務(wù)費用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個月利息費用150萬元，借款金額為3200萬元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為5% 回答問題1.計算該企業(yè)的年度利潤總額2.計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得額稅額
15/6069
2020-07-12
（三）
位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2018年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）全年共銷售設(shè)備5000臺，取得不含稅收入26000萬元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬元。
（2）全年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費300萬元、該廠為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費10萬元、研發(fā)費用120萬元、委托境外企業(yè)研發(fā)費用110萬元。
（3）全年發(fā)生銷售費用1300萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費500萬元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實現(xiàn)收入1500萬元）。
（4）全年發(fā)生財務(wù)費用700萬元，其中含2018年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%）。
（5）營業(yè)外支出共計250萬元，包括通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬元、因違規(guī)經(jīng)營被工商管理部門處以罰款20萬元、訂購的一批材料因臨時取消而支付給供貨方違約金30萬元。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)合理工資總額為2000萬元，實際發(fā)生職工福利費300萬元、職工教
1/6119
2020-06-12
某居民企業(yè), 2016年度有關(guān)經(jīng)營情況如下
(1)金年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，經(jīng)國家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元(屬于自然科學(xué)領(lǐng)城的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生成本及相關(guān)稅費200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國家鼓勵的高新技術(shù)企業(yè))
(2)全年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本300萬元0
(3) 應(yīng)收納增值稅90萬元,消費110萬元
(4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費閉250萬元(其中廣告費用及業(yè)務(wù)宣傳費150萬元)。
(5) 發(fā)生財務(wù)費用12萬元(其中國通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元)
(6)發(fā)生管理費閉802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬
(7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會為災(zāi)區(qū)捐款20萬元，固排污不當(dāng)被壞保部門罰款1萬元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬元)
(8)全年已計入各項成本、費用中的實際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實際發(fā)生了職工福利費20萬元、職工工會經(jīng)費4萬元、職工教育經(jīng)費8萬元。
要求:計算該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
1/1491
2020-05-06
350、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技
術(shù)企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為
600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下:
（1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費220萬元；
（2）管理費用：業(yè)務(wù)招待費50萬元；
（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元；
（4)投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元：
（5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。
已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。
要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題:
（1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。
（2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。
（3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或
5/1566
2020-07-06
一、單選題(每提2分，20題，合計40分)
1、企業(yè)發(fā)生超支的廣告費應(yīng)記入( )
A、管理費用 B、銷售費用
C、營業(yè)外支出 D、所得稅費用
2、企業(yè)每年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費扣除費用的標(biāo)準(zhǔn)()
A、全年營業(yè)收入的千分之五 B、本年發(fā)生額的30%
C、全年營業(yè)收入的千分之五或者本年發(fā)生額的60%那個低按那個算 D、本年發(fā)生額的60%
3、企業(yè)發(fā)生的福利費的標(biāo)準(zhǔn) ()
A、全年工資總額的10% B、全年工資總額的12%
C、全年工資總額的14% D、全年工資總額的16%
4、下列各項中，不屬于“財務(wù)費用”科目核算內(nèi)容的是()
A、短期借款利息支出 B、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣
C、辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費D、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費
5、下列各項中不應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的是( )
A、固定資產(chǎn)盤虧損失 B、行政罰款損失
C、現(xiàn)金盤虧損失 D、債務(wù)重組損失
6、下列各項中不應(yīng)計入“營業(yè)收入”項目的是()
A、銷售商品收入 B、處置固定資產(chǎn)凈收入
C、提供勞務(wù)收入 D、讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)收入
7、下列各項中，屬于企業(yè)收入的是()
A、出租固定資產(chǎn)取得的租金 B、接受捐贈取的
1/149
2024-03-11
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
?。?）取得銷售收入2000萬元，從被投資單位分回利潤200萬元，國債利益100萬元。
?。?）銷售成本l000萬元。
?。?）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。
?。?）稅金及附加40萬元
?。?）營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元）。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、支付職工工會經(jīng)費4萬元、支出職工福利費30萬元，職工教育經(jīng)費10萬元。
要求：計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅所得額和按A、
1/6602
2020-05-23
1.某事業(yè)單位購入業(yè)務(wù)活動用通用設(shè)備一批，買價70000元，增值稅稅額11200元，采用財政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認證準(zhǔn)予抵扣。
2某行政單位購入專用設(shè)備一臺，價款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認證準(zhǔn)予抵扣。扣除質(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項采用財政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗收并交付使用。
3.某行政單位接受捐贈家具一批，確認成本為8000元，另用銀行存款支付搬運費270元。
4.某行政單位無償調(diào)入專用設(shè)備一臺，調(diào)出方賬面價值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費1000元。
5.某事業(yè)單位計提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。
6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。
7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出通用設(shè)備一臺，其原值35 000元，累計折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費用1000元。
8.某行政單位月末盤點短少通用設(shè)備一臺，原價13000元，已提折舊4000元
2/1768
2021-03-25
某醫(yī)藥制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),2019年取得商品銷售收入5500萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益550萬元,投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加120萬元,發(fā)生銷售費用1900萬元,管理費用960萬元,財務(wù)費用180萬元,營業(yè)外支出100萬元,實現(xiàn)利潤總額670萬元,企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅75萬元。經(jīng)注冊會計師審核,發(fā)現(xiàn)2019年該企業(yè)存在如下問題(1)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費60萬元。（2）銷售費用中含廣告費600萬元,業(yè)務(wù)宣傳費400萬元。(3)支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款利息60萬元(借款金額1000萬元,期限1年,用于生產(chǎn)經(jīng)營),(4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)捐款55萬元,因違反合同約定支付給其他企業(yè)
違約金30萬元,因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款6萬元
(5)已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元,實際撥繳的工會經(jīng)費6萬元
發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元
要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
(2
1/7104
2020-07-05
我想問一下，怎么預(yù)估企業(yè)所得稅??？
企業(yè)所得稅的預(yù)估通常遵循以下步驟：
1. 確認納稅年度的所得稅稅率。
在中國，一般企業(yè)所得稅的法定稅率是25%。
2. 估算全年應(yīng)納稅所得額。
- 確定全年的預(yù)計收入。
- 從收入中扣除成本、費用、稅金(不包括所得稅)等相關(guān)支出，計算出利潤總額。
- 根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定調(diào)整利潤總額（加計、扣除或者免稅項目等），算出應(yīng)納稅所得額。
3. 應(yīng)用稅率計算預(yù)估稅款。
對上一步計算出的應(yīng)納稅所得額應(yīng)用稅率(25%)，得出預(yù)估的所得稅額。
4. 考慮可抵扣和減免稅情況。
- 如果企業(yè)在當(dāng)年有可用的稅前扣除項目，如捐贈支出、資產(chǎn)折舊等，應(yīng)將其考慮進去。
- 如果企業(yè)享受優(yōu)惠稅率或者有稅收減免政策，需根據(jù)具體情況調(diào)整計算。
5. 計算預(yù)繳稅款。
根據(jù)實際情況可能需要按季度或者月度計提、并預(yù)繳所得稅。
以下是一般性的計算公式：
應(yīng)預(yù)繳所得稅額 = （預(yù)計全年應(yīng)納稅所得額 x 法定稅率） - 當(dāng)期已預(yù)繳稅款 - 各類應(yīng)稅調(diào)整
注意：企業(yè)的具體情況可能會復(fù)雜，需要考慮不同的財稅規(guī)定和政策優(yōu)惠。如果企業(yè)有復(fù)雜的業(yè)務(wù)或特殊的稅務(wù)
1/1505
2023-11-14
A公司為企業(yè)所得稅居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，本年有關(guān)收支情況如下：
（1）取得銷售貨物收入4600萬元、理財產(chǎn)品收益40萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益300萬元、出售閑置廠房收入420萬元。
（2）提取折舊費用200萬元，其中已投入使用的機器設(shè)備折舊費60萬元、已投入使用的運輸設(shè)備折舊50萬元、未投入使用的廠房折舊費70萬元、未投入使用的機械設(shè)備折舊20萬元。
（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元、公益性捐贈支出60萬元，全年實現(xiàn)會計利潤700萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
問題1：（多選題10分）下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）。
A：出售廠房收入420萬元
B：理財產(chǎn)品收益40萬元
C：銷售貨物收入4600萬元
D：股息收益300萬元
問題2：（多選題10分）A公司的下列折舊費用中，在計算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
A：未投入使用的機械設(shè)備折舊費20萬元
B：已投入使用的運輸設(shè)備折舊費50萬元
C：已投入使用的機器設(shè)備折舊費60萬元
D：未投入使用的廠房折舊費70萬元
1/4767
2020-06-08
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請勿轉(zhuǎn)載 會計學(xué)堂僅提供會計學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營制作許可證
