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某企業(yè)2021年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入52000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2600萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元。投資收益200萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)成本22000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，稅金及附加4000萬(wàn)元，管理費(fèi)用6000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元，采購(gòu)無(wú)費(fèi)用750萬(wàn)元當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下 （1） 銷售費(fèi)用中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出8500萬(wàn)元 （2） 管理費(fèi)用中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元和為高管支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元。 （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向非相關(guān)企業(yè)利息支出100萬(wàn)元，該進(jìn)款利息超過(guò)同期同類相關(guān)銀行貸款利息的1倍 （4）工資薪金總額8000萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)180萬(wàn)元，職工福利費(fèi)1300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)700萬(wàn)元 （5）投資收益中包括國(guó)債利息收入150萬(wàn)元和金融債務(wù)利息總收入50萬(wàn)元 （6）營(yíng)業(yè)外支出中包括通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)200萬(wàn)元和非廣告性質(zhì)贊助支出100萬(wàn)元 （7）10月購(gòu)置并投入使用安全專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠類目范圍）。取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上金額200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅26萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置設(shè)備按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提了折扣） 1計(jì)算企業(yè)全年總利潤(rùn) 2計(jì)算廣告
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2023-03-13
1. 計(jì)算題 某軟件企業(yè)為居民企業(yè)（資產(chǎn)規(guī)模6000萬(wàn)，高新技術(shù)企業(yè)），2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)（其中廣告費(fèi)650）萬(wàn)；管理費(fèi)用480萬(wàn)（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)，研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)（其中支付給關(guān)聯(lián)方利息30萬(wàn)，年利率15%，同期銀行貸款利率7%）。 （4）銷售稅金160萬(wàn)（含增值稅120萬(wàn)）。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)（其中包括即征即退增值稅40萬(wàn)，能單獨(dú)核算并用于軟件研發(fā)），營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)（直接向董事長(zhǎng)母校捐款30萬(wàn)，繳納稅收滯納金6萬(wàn)）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)。 （7）本企業(yè)12月份向A公司銷售產(chǎn)品100萬(wàn)，約定2020年3月支付貨款，但A公司全體員工年末旅游時(shí)在某地失聯(lián)，有目擊者聲稱見(jiàn)到巨大的不明飛行物出現(xiàn)在某地，并把視頻上傳到網(wǎng)絡(luò)。由于A公司經(jīng)營(yíng)已經(jīng)完全停止，相關(guān)款項(xiàng)回收的可能性相當(dāng)渺茫。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅，題目的情節(jié)純屬虛構(gòu)。
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2020-05-24
2.瑞麗公司2018年1月1日—2019年1月5日發(fā)生下列與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）瑞麗公司2018年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入乙公司發(fā)行在外30%的股份并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，從而對(duì)乙公司能夠施加重大影響，實(shí)際支付款項(xiàng)2 000萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元），另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。2018年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為6 600萬(wàn)元，假定該時(shí)點(diǎn)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。（2）2018年3月20日收到現(xiàn)金股利。（3）2018年12月31日乙公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)使乙公司其他綜合收益增加了100萬(wàn)元；乙公司當(dāng)年度接受其母公司實(shí)質(zhì)上屬于資本性投入的現(xiàn)金捐贈(zèng)60萬(wàn)元，乙公司將其計(jì)入資本公積，導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生變動(dòng)。（4）2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，提取盈余公積60萬(wàn)元，未發(fā)放現(xiàn)金股利。假定雙方所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間相同，雙方未發(fā)生內(nèi)部交易。（5）2018年末該項(xiàng)股權(quán)投資的可收回金額為2 000萬(wàn)元。（7）2019年1月5日瑞麗公司轉(zhuǎn)讓對(duì)乙公司的全部投資，實(shí)際收到價(jià)款2 800萬(wàn)元。
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2020-06-14
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2018年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元。2019年年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2018年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下： （一）相關(guān)財(cái)務(wù)資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58萬(wàn)元；取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元（不含增值稅）。 （2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)（非關(guān)聯(lián)方）借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的全年利息71萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。 （4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬(wàn)元。 （5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。 已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬(wàn)元。 字?jǐn)?shù)不夠
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2020-06-11
天河股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。庫(kù)存材料采用實(shí)際成本法核算。201 8年發(fā)生如下業(yè)務(wù) (1) 向A公司銷售產(chǎn)品--批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元，銷售成本為60萬(wàn)元，款項(xiàng)未收到 (2)取得罰款收入6萬(wàn)元，存入銀行 (3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益6萬(wàn)元，存入銀行 (4)以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款3萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出2萬(wàn)元 (5)以銀行存款支付廣告費(fèi)7萬(wàn)元 (6) 銷售材料- -批,該批材料成本為7萬(wàn)元，銷售價(jià)格為10萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行 (7)計(jì)提本月負(fù)擔(dān)的城市建設(shè)維護(hù)說(shuō)0.3萬(wàn)元;教育費(fèi)附加0.1萬(wàn)元 (8)計(jì)提短期借款利息0.1萬(wàn)元 (9) 有一筆采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資--B企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，長(zhǎng)江股份有限公司擁有B企業(yè)10%的股權(quán)(10)計(jì)提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊12.5萬(wàn)元 (11)公司本年度發(fā)生其他管理費(fèi)用3萬(wàn)元，用銀行存款支付（12)公司應(yīng)納所得稅額7.5萬(wàn)元(無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)) 要求: 1 .編制長(zhǎng)江公司2018年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2.計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)
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2020-06-21
萬(wàn)元，其中被煙草專賣局罰款20萬(wàn)元，通過(guò)公益組織捐贈(zèng)扶貧款30萬(wàn)元。 要求： （1） 計(jì)算煙廠應(yīng)繳納的煙葉稅 （2） 計(jì)算煙絲加工廠代收代繳的消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 （3） 計(jì)算煙廠本月應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加 （4） 計(jì)算煙廠2019年12月份應(yīng)納房產(chǎn)稅和土地使用稅 （5） 計(jì)算煙廠當(dāng)月的利潤(rùn) （6） 計(jì)算企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅所得額和所得稅 2、張先生是武漢市某企業(yè)設(shè)計(jì)師，家有一子一女，兒子上中學(xué)，女兒上小學(xué)，父母親退休在家照顧家務(wù)。2019年張先生收入資料為： （1） 工資收入為25萬(wàn)元，年終一次性獎(jiǎng)金為3.6萬(wàn)元； （2） 利用業(yè)余時(shí)間為其他單位進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，獲得報(bào)酬為5萬(wàn)元； （3） 撰寫(xiě)論文獲得稿酬1萬(wàn)元； （4） 參與股票投資獲取股息為2萬(wàn)元（股票持有期為6個(gè)月） （5） 支付首套住房銀行按揭利息1.5萬(wàn)元。 由于張先生收入較高，夫妻商定附加扣除100%有張先生承擔(dān)。要求計(jì)算： （1） 張先生產(chǎn)品設(shè)計(jì)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 （2） 張先生取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 （3） 張先生股票投資的個(gè)人所得稅 （4） 張先生工資和獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅年
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2020-06-24
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬(wàn)元，銷售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2018年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： 在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。 （2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。 （3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 （4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。 （5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得“工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。 要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所
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2020-05-22
短期借款、出包建造固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)折舊(年數(shù)總和法)、處置固定資產(chǎn) 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019 年度至2021年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1) 2019年1月1日，甲公司從銀行取得借款500萬(wàn)元，期限為1年。合同年利率為6%，到期-次還本付息。所借款項(xiàng)已存入銀行。 (2) 2019年1月1日，采用出包方式建造該生產(chǎn)線，支付工程款500萬(wàn)元。 (3) 2019年6月1日，獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)168萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程余款288. 74萬(wàn)元。購(gòu)建該生產(chǎn)線取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款698萬(wàn)元，增值稅稅額90. 74萬(wàn)元。 (4) 2019年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅稅額0. 6萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5) 2019年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。 (6) 2021年6月20日，該生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀，其賬面價(jià)值為373. 2萬(wàn)元，殘料作價(jià)5
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2020-07-15
某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入為6600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4300萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本624萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元;繳納除增值稅之外的稅金及附加250萬(wàn)元;發(fā)生的管理費(fèi)用750萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為70萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益38萬(wàn)元;取得營(yíng)業(yè)外收入120萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 根據(jù)上述資料，依次計(jì)算下列問(wèn)題: (1)該企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為多少? (5分) (2)在計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，國(guó)債利息收入是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整? (3)在計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整? (4)在計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整? (5)在計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，權(quán)益性投資收益是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào) (6)在計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所
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2020-07-01
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2018年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元。2019年年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2018年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下： （一）相關(guān)資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58萬(wàn)元；取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元（不含增值稅）。 （2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)（非關(guān)聯(lián)方）借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的全年利息71萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。 （4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬(wàn)元。 （5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。 已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬(wàn)元。 字?jǐn)?shù)不夠請(qǐng)老師回復(fù)
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2020-06-08
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會(huì)計(jì)自行核算取得營(yíng)業(yè)收人25000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收人3000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，扣除營(yíng)業(yè)成本12000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元、稅金及附加300萬(wàn)元、管理費(fèi)用6000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用5000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元。（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 600萬(wàn)元（2）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元（3）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)3000萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元（其中殘疾人員的實(shí)發(fā)工資50萬(wàn)元）。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)690萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)援建希望小學(xué)捐款400萬(wàn)元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬(wàn)元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬(wàn)元，與收入對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個(gè)月利息費(fèi)用150萬(wàn)元，借款金額為3200萬(wàn)元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為5% 回答問(wèn)題1.計(jì)算該企業(yè)的年度利潤(rùn)總額2.計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得額稅額
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2020-07-12
（三） 位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）全年共銷售設(shè)備5000臺(tái)，取得不含稅收入26000萬(wàn)元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬(wàn)元。 （2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、該廠為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬(wàn)元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元、委托境外企業(yè)研發(fā)費(fèi)用110萬(wàn)元。 （3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬(wàn)元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬(wàn)元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬(wàn)元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬(wàn)元）。 （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含2018年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬(wàn)元所支付的全年借款利息100萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%）。 （5）營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)250萬(wàn)元，包括通過(guò)省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬(wàn)元、因違規(guī)經(jīng)營(yíng)被工商管理部門處以罰款20萬(wàn)元、訂購(gòu)的一批材料因臨時(shí)取消而支付給供貨方違約金30萬(wàn)元。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為2000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元、職工教
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2020-06-12
某居民企業(yè), 2016年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 (1)金年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元,固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入20萬(wàn)元，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬(wàn)元(屬于自然科學(xué)領(lǐng)城的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利間74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國(guó)家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)) (2)全年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元0 (3) 應(yīng)收納增值稅90萬(wàn)元,消費(fèi)110萬(wàn)元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)閉250萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元)。 (5) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中國(guó)通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元) (6)發(fā)生管理費(fèi)閉802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn) (7)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中含通過(guò)中國(guó)慈善總會(huì)為災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，固排污不當(dāng)被壞保部門罰款1萬(wàn)元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬(wàn)元) (8)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬(wàn)元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
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2020-05-06
350、甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技 術(shù)企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬(wàn)元，銷售成本為2000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為 600萬(wàn)元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下: （1）銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元； （3）營(yíng)業(yè)外支出：稅收滯納金8萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款80萬(wàn)元； （4)投資收益：國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬(wàn)元： （5）實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬(wàn)元。 已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題: （1）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫(xiě)明應(yīng)納稅調(diào)增或
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2020-07-06
一、單選題(每提2分，20題，合計(jì)40分) 1、企業(yè)發(fā)生超支的廣告費(fèi)應(yīng)記入( ) A、管理費(fèi)用 B、銷售費(fèi)用 C、營(yíng)業(yè)外支出 D、所得稅費(fèi)用 2、企業(yè)每年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)() A、全年?duì)I業(yè)收入的千分之五 B、本年發(fā)生額的30% C、全年?duì)I業(yè)收入的千分之五或者本年發(fā)生額的60%那個(gè)低按那個(gè)算 D、本年發(fā)生額的60% 3、企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn) () A、全年工資總額的10% B、全年工資總額的12% C、全年工資總額的14% D、全年工資總額的16% 4、下列各項(xiàng)中，不屬于“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算內(nèi)容的是() A、短期借款利息支出 B、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣 C、辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi)D、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5、下列各項(xiàng)中不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的是( ) A、固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失 B、行政罰款損失 C、現(xiàn)金盤(pán)虧損失 D、債務(wù)重組損失 6、下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的是() A、銷售商品收入 B、處置固定資產(chǎn)凈收入 C、提供勞務(wù)收入 D、讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入 7、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的是() A、出租固定資產(chǎn)取得的租金 B、接受捐贈(zèng)取的
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2024-03-11
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 　?。?）取得銷售收入2000萬(wàn)元，從被投資單位分回利潤(rùn)200萬(wàn)元，國(guó)債利益100萬(wàn)元。 　?。?）銷售成本l000萬(wàn)元。 　?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 　　（4）稅金及附加40萬(wàn)元 　?。?）營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金10萬(wàn)元）。 　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。 　　要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、
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2020-05-23
1.某事業(yè)單位購(gòu)入業(yè)務(wù)活動(dòng)用通用設(shè)備一批，買價(jià)70000元，增值稅稅額11200元，采用財(cái)政直接支付方式付款，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣。 2某行政單位購(gòu)入專用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000元，增值稅稅額16 000元，增值稅稅額經(jīng)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣?？鄢|(zhì)量保證金30 000元，設(shè)備使用半年后支付，其余款項(xiàng)采用財(cái)政授權(quán)支付方式付款，設(shè)備驗(yàn)收并交付使用。 3.某行政單位接受捐贈(zèng)家具一批，確認(rèn)成本為8000元，另用銀行存款支付搬運(yùn)費(fèi)270元。 4.某行政單位無(wú)償調(diào)入專用設(shè)備一臺(tái)，調(diào)出方賬面價(jià)值為40000元，另用單位零余額賬戶支付裝卸費(fèi)1000元。 5.某事業(yè)單位計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊額為：業(yè)務(wù)活動(dòng)專用設(shè)備折舊額16000元，行政及后勤管理用房屋折舊額24 000元。 6.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)出售通用設(shè)備一輛，原價(jià)500 000元，已提折舊200000元，出售收入180000元，款存入銀行。 7.某行政單位經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出通用設(shè)備一臺(tái)，其原值35 000元，累計(jì)折舊額12000元，另用銀行存款支付由調(diào)出方承擔(dān)的拆除費(fèi)用1000元。 8.某行政單位月末盤(pán)點(diǎn)短少通用設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)13000元，已提折舊4000元
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2021-03-25
我想問(wèn)一下，怎么預(yù)估企業(yè)所得稅啊？ 企業(yè)所得稅的預(yù)估通常遵循以下步驟： 1. 確認(rèn)納稅年度的所得稅稅率。 在中國(guó)，一般企業(yè)所得稅的法定稅率是25%。 2. 估算全年應(yīng)納稅所得額。 - 確定全年的預(yù)計(jì)收入。 - 從收入中扣除成本、費(fèi)用、稅金(不包括所得稅)等相關(guān)支出，計(jì)算出利潤(rùn)總額。 - 根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定調(diào)整利潤(rùn)總額（加計(jì)、扣除或者免稅項(xiàng)目等），算出應(yīng)納稅所得額。 3. 應(yīng)用稅率計(jì)算預(yù)估稅款。 對(duì)上一步計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額應(yīng)用稅率(25%)，得出預(yù)估的所得稅額。 4. 考慮可抵扣和減免稅情況。 - 如果企業(yè)在當(dāng)年有可用的稅前扣除項(xiàng)目，如捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)折舊等，應(yīng)將其考慮進(jìn)去。 - 如果企業(yè)享受優(yōu)惠稅率或者有稅收減免政策，需根據(jù)具體情況調(diào)整計(jì)算。 5. 計(jì)算預(yù)繳稅款。 根據(jù)實(shí)際情況可能需要按季度或者月度計(jì)提、并預(yù)繳所得稅。 以下是一般性的計(jì)算公式： 應(yīng)預(yù)繳所得稅額 = （預(yù)計(jì)全年應(yīng)納稅所得額 x 法定稅率） - 當(dāng)期已預(yù)繳稅款 - 各類應(yīng)稅調(diào)整 注意：企業(yè)的具體情況可能會(huì)復(fù)雜，需要考慮不同的財(cái)稅規(guī)定和政策優(yōu)惠。如果企業(yè)有復(fù)雜的業(yè)務(wù)或特殊的稅務(wù)
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2023-11-14
某醫(yī)藥制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2019年取得商品銷售收入5500萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益550萬(wàn)元,投資收益80萬(wàn)元;發(fā)生商品銷售成本2200萬(wàn)元,稅金及附加120萬(wàn)元,發(fā)生銷售費(fèi)用1900萬(wàn)元,管理費(fèi)用960萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額670萬(wàn)元,企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅75萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)2019年該企業(yè)存在如下問(wèn)題(1)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。（2）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)600萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元。(3)支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款利息60萬(wàn)元(借款金額1000萬(wàn)元,期限1年,用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)),(4)營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐款55萬(wàn)元,因違反合同約定支付給其他企業(yè) 違約金30萬(wàn)元,因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款6萬(wàn)元 (5)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬(wàn)元,實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元 發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (2
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2020-07-05
A公司為企業(yè)所得稅居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，本年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入4600萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益40萬(wàn)元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益300萬(wàn)元、出售閑置廠房收入420萬(wàn)元。 （2）提取折舊費(fèi)用200萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)60萬(wàn)元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊50萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)70萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊20萬(wàn)元。 （3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出60萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)700萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 問(wèn)題1：（多選題10分）下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ ）。 A：出售廠房收入420萬(wàn)元 B：理財(cái)產(chǎn)品收益40萬(wàn)元 C：銷售貨物收入4600萬(wàn)元 D：股息收益300萬(wàn)元 問(wèn)題2：（多選題10分）A公司的下列折舊費(fèi)用中，在計(jì)算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）。 A：未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)20萬(wàn)元 B：已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元 C：已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)60萬(wàn)元 D：未投入使用的廠房折舊費(fèi)70萬(wàn)元
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2020-06-08