A公司2x17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元其中研究階段支出200萬元開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)稅法規(guī)定研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益按照研發(fā)費用的50%加計扣除形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進行攤銷。A公司2x17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2x18年起由33%改為25%(1)A公司2x17年應交所得稅的金額是多少?(2)A公司
2x17年年末應確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少?(3)A公司2x17年應負擔的所得稅費用的金額是多少?(4)A公司2x17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少?(5)A公司2x18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務處理
1/1953
2022-03-29
某企業(yè)2018年利潤總額為200萬元,當年發(fā)生研發(fā)活動的研發(fā)費用支出為20萬元,稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行75%加計扣除政策。則該企業(yè)2018年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用是多少?A.10 B.20 C.30 D.40
2/3456
2019-05-08
有個問題想請教大家。 研發(fā)企業(yè), 想做資本化的, 所以研發(fā)費用每個月都不需要進行結(jié)轉(zhuǎn), 那么在結(jié)轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)以前,我所得稅申報的時候 ,研發(fā)費用用扣除么?還是怎么樣?第一次接觸研發(fā)型公司, 不太明白
1/1063
2017-08-31
全年取得產(chǎn)品銷售收入 6000 萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬元;其他業(yè)務收入 900 萬元,其他業(yè)
務成本 700 萬元;
(2)取得購買國債利息 50 萬元;
(3)繳納非增值稅稅金及附加 400 萬元;
(4)發(fā)生的管理費用 800 萬元,其中新技術(shù)研究開發(fā)費用為 80 萬元,業(yè)務招待費用 90 萬元;
(5)發(fā)生財務費用 300 萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50 萬元(已在投資方所在地按
25%的稅率繳納了所得稅);
(6)取得營業(yè)外收入 200 萬元,發(fā)生營業(yè)外支出 300 萬元(其中含公益性捐贈 60 萬元),直接法怎么計算
2/1046
2022-11-05
2. 某居民企業(yè) 2022 年有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入 3000 萬元,其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為 100 萬元;購買國債取得利息收入 60 萬元;接受現(xiàn)金捐贈收入 80 萬元。
(2)銷售成本 1600 萬元。
(3)銷售費用 200 萬元,其中:廣告費 180 萬元。
(4)管理費用 300 萬元,其中:業(yè)務招待費 50 萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費 100 萬元
(5)財務費用 80 萬元,其中:向企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)支付融資利息 45 萬元.
(6)營業(yè)外支出 60 萬元,其中:通過公益性社會團體向災區(qū)捐款 10 萬元
根據(jù)上述資料,計算回答下列問題
(1)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整增加額是多少?
(2)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整減少額是多少?
(3)該企業(yè) 2022 年應納的企業(yè)所得稅金額為多少?
(4)按照現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》,稅前扣除遵循什么原則?
2/529
2023-06-10
某企業(yè)會計報表上的利潤總額為100萬元,已累計預繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè)2023年度其他有關(guān)情況如下: (1)通過政府機構(gòu)進行公益性捐贈發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元。 (2)開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費用20萬元(已計入管理費用)。(假設發(fā)生期間均在優(yōu)惠期內(nèi)) (3)支付在建辦公樓工程款20萬元,已列入當期費用扣除。 (4)直接向某足球隊進行贊助15萬元,已列入當期費用扣除。(5)支付經(jīng)營過程中發(fā)生的訴訟費2.3萬元,已列入當期費用扣除。 (6)支付企業(yè)所屬車隊因違反交通法規(guī)的罰款0.8萬元,已列入當期費用扣除。計算該企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,公益性捐贈支出應納稅調(diào)增的金額是()
5/395
2023-05-11
某居民企業(yè) 2022 年有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入 3000 萬元,其中:屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為 100 萬元;購買國債取得利息收入 60 萬元;接受現(xiàn)金捐贈收入 80 萬元。
(2)銷售成本 1600 萬元。
(3)銷售費用 200 萬元,其中:廣告費 180 萬元。
(4)管理費用 300 萬元,其中:業(yè)務招待費 50 萬元,符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費 100 萬元
(5)財務費用 80 萬元,其中:向企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)支付融資利息 45 萬元.
(6)營業(yè)外支出 60 萬元,其中:通過公益性社會團體向災區(qū)捐款 10 萬元
根據(jù)上述資料,計算回答下列問題
(1)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整增加額是多少?
(2)該企業(yè) 2022 年納稅調(diào)整減少額是多少?
(3)該企業(yè) 2022 年應納的企業(yè)所得稅金額為多少?
(4)按照現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》,稅前扣除遵循什么原則?
4/364
2023-12-15
4. 某技術(shù)先進型服務企業(yè)2021年度的收入和費用如下:營業(yè)收入8 000萬元;營業(yè)成本2 000萬元;稅金及附加200萬元;銷售費用、管理費用、財務費用分別為400萬元、450萬元、500萬元;營業(yè)外收入20萬元,營業(yè)外支出40萬元,存貨減值損失30萬元。
經(jīng)會計師事務所審計,發(fā)現(xiàn)下列問題:(1)管理費用中列支了10萬元的投資者生活費用、20萬元的業(yè)務招待費、60萬元的研究開發(fā)費。
(2)財務費用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出20萬元、資金拆借額100萬元,銀行同期同類貸款利率為8%。
(3)營業(yè)外支出中,捐贈總額為30萬元,其中公益、救濟性的捐贈20萬元,直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈10萬元。
(4)企業(yè)當月提取存貨減值準備30萬元。
(5)營業(yè)收入中有一批產(chǎn)品按照成本價銷售給了關(guān)聯(lián)企業(yè),成本50萬元,成本利潤率20%。
要求:計算企業(yè)全年應繳納的企業(yè)所得稅。
8/577
2023-11-22
(1)甲公司2X 15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元,其中按照會計準則規(guī)定費用化的部分為400萬元,資本化形成無形資產(chǎn)的 部分為600萬元,2X 16年發(fā)生資本化支出200萬元。該研發(fā)形 成的無形資產(chǎn)于2X 16年7月1日達到預定用途,預計可使用5年,采用直線法攤銷,無殘值。
稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成資產(chǎn)計入當期損益的,在據(jù)實扣除的基礎上按照研發(fā)費用的75%加計扣除:形成資產(chǎn)的,未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%于以稅前扣除。該無形資產(chǎn)植銷方法,攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計相間。
(2)甲公司2 x 16年利潤總額為5 040萬元, (3 )甲公司適用的所得稅率均為25%。
要求:
2016年應交所得稅費,是否確認遞延所得稅資產(chǎn)?
1/1854
2021-10-15
經(jīng)營范圍是研發(fā)、銷售:五金制品,電子產(chǎn)品,電子配件等,稅局認定的行業(yè)是工程和技術(shù)研究和試驗發(fā)展,那么我的企業(yè)是不是不能做生產(chǎn)那方面的內(nèi)容?是不是只能向供應商開具對應商品的進項發(fā)票?能不能開具材料或者加工的進項發(fā)票?
2/1554
2019-04-10
老師發(fā)票上開具的“技術(shù)服務費、研發(fā)費用、售后服務費”分別應該放在圖片中費用對應哪一項呢?(研發(fā)費用加計扣除使用)
1/1246
2019-05-16
、 歐 公司全年需要甲零件1600 ,可以自制 可「以外 。如自制,毎天可生 10 ,
每日需 用5 ,每批 整準各「成本 50元,毎 零件的年平均 存成本 2元,每 零件
的生 成本 14元(直接材料6元,直接人工4元,変 制造費用3元,固定制造費用1元)。
如外 ,每次 成本 64元,一次到 ,采駒単 12.9元。求:
(1) 最 生戸批量及其相美,包成本。
(2)最 采駒批量及其相 成本
3)情 出 零件是自制 是外駒的決策。
(4)若外 ,自制 各的生 能力 法特移,清再 出 零件是自制 是外 的決 策
1/245
2023-06-25
3. 某居民企業(yè)是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:
(4)發(fā)生銷售費用880萬元,其中廣告費680萬元;
(5)發(fā)生管理費用770萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為70萬元,業(yè)務招待費60萬元;
(8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);
(9)取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出220萬元,其中含公益性捐贈50萬元,贊助支出15萬元;
其他資料:上一納稅年度廣告費用超支220萬元,未彌補虧損額80萬元。
計算:該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅。
1/752
2022-10-21
甲企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下:
(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入 6000 萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4000 萬元;其他業(yè)務收入 900 萬元,其他業(yè)
務成本 700 萬元;
(2)取得購買國債利息 50 萬元;
(3)繳納非增值稅稅金及附加 400 萬元;
(4)發(fā)生的管理費用 800 萬元,其中新技術(shù)研究開發(fā)費用為 80 萬元,業(yè)務招待費用 90 萬元;
(5)發(fā)生財務費用 300 萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 50 萬元(已在投資方所在地按
25%的稅率繳納了所得稅);
(6)取得營業(yè)外收入 200 萬元,發(fā)生營業(yè)外支出 300 萬元(其中含公益性捐贈 60 萬元)
要求:計算甲企業(yè)本年度實際應納的企業(yè)所得稅額。
6/3865
2022-05-30
某股份有限公司2020年當年實現(xiàn)的會計利潤為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%,2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中, 會計處理與稅收處理存在差異的業(yè)務如下:(1) 2019年12月31日購置的一項固定資產(chǎn),初始成本為600萬元,使用年限為10年, 凈殘值為零,稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊,會計處理按直線法計提折舊。(2)營業(yè)外支出中列支直接捐贈200萬元。(3)管理費用中列支新產(chǎn)品研究開發(fā)費用500萬元。(4)營業(yè)外支出中列支環(huán)保超標行政罰款100萬元(5) 銷售費用中列支銷售貨物預提的保修費用120萬元。6)對存貨計提了30萬元的存貨跌價準備,存貨賬面原值為830萬元。
要求:(1)計算2020年度應繳納的企業(yè)所得稅額;(2)假設該公司2019年末資產(chǎn)負債表各項目的賬面價值與其計稅基礎一致,請分項確定該公司2020年末固定資產(chǎn)、存貨、預計負債的賬面價值和計稅基礎,并分項確定暫時性差異
1/2972
2021-06-07
甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生經(jīng)
營業(yè)務如下,(1) 全年取得產(chǎn)品銷售收
人5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元
(2) 其他業(yè)務收人800萬元,其他業(yè)務成
本660萬元。(3)取得購買國債的利息收
入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加
300萬元。(4) 發(fā)生的管理費用760萬元,
其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、
務招待費用70萬元;發(fā)生財務費用200萬
元。(5) 取得直接投資其他非上市居民企
業(yè)的權(quán)益性收益34萬元。(6取得營業(yè)外收
人100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中
含公益性捐贈38萬元)。
。要求計算下列各
題:(0)計算該企業(yè)本年度利潤總額(2)
計算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額(3) 該企業(yè)
本年度應納稅所得額。(4)該企業(yè)本年
度應納企業(yè)所得稅額
4/3620
2021-12-27
老師我剛接手一家單位,說研發(fā)支出費用不達標,,研發(fā)支出的費用是有比例嗎?要達到多少比例
1/1334
2021-04-06
研發(fā)人員的招待費是不是不可以入研發(fā)費用 那要怎么入賬呢 入管理費用 業(yè)務招待費可以嗎
1/6415
2019-04-29
老師您好,所得稅匯算清繳時研發(fā)人員工資在期間費用里填到職工薪酬還是研發(fā)費用,請指點
1/5945
2020-05-14
研發(fā)費用加計扣除,直接投入,是不是公司投入的直接和間接材料,需要證明材料是用于研發(fā)嗎?
3/1707
2019-01-14