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與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)如下： (1)在確定組成部分重要性時(shí)，A注會(huì)將集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個(gè)組成部分重要性不超過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)，a注會(huì)評(píng)價(jià)后認(rèn)為，組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序是恰當(dāng)?shù)?，因該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師有足夠的勝任能力，a注會(huì)未參與其實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序。 (3)a注會(huì)對(duì)負(fù)責(zé)境外重要子公司審計(jì)的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了了解，認(rèn)為該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解并遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴(yán)格，據(jù)此認(rèn)為可以利用該組成注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。
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2022-04-08
王某是甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)")業(yè)主，2020年相關(guān)情 況如下: (1)甲企業(yè)2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)2200000元;成本、費(fèi)用中包括稅收滯納金30000元、訴訟費(fèi)用40000元和王某本人工資450000元。 (2)甲企業(yè)員工小王每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除2800元、專項(xiàng)附加扣除1500元;另外，小王2020年2月在其他單位兼職，取得收入4200元。 (3)王某2020年5月轉(zhuǎn)讓一套商鋪,取得含增值稅銷售收入945000元，該套商鋪原值840000元，系王某2018年年底購(gòu)入，本次轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生合理費(fèi)用5000元。 (4)王某2020年8月以個(gè) 人名義購(gòu)入境內(nèi)A.上市公司股票，11月出售持有期間取得股息20000，轉(zhuǎn)讓取得凈收入80000元。 已知:王某當(dāng)年沒(méi)有綜合所得,減除費(fèi)用60000元，男分報(bào)所行以收人減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收率為5%利息、股息、紅利所得及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 請(qǐng)計(jì)算相關(guān)稅額。
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2021-11-30
月份森達(dá)公司生產(chǎn)的男款皮鞋出現(xiàn)了質(zhì)量下滑，為了減少庫(kù)存，少占?jí)嘿Y金，于是公司經(jīng)理降6月份的產(chǎn)量調(diào)整為5月份的一半，即200雙。??5月份產(chǎn)量是400雙，每雙皮鞋的成本為75元，6月份的產(chǎn)量為200雙，每雙皮鞋的成本為90元，成本增長(zhǎng)20%。經(jīng)理認(rèn)為這是成本管理不嚴(yán)造成的結(jié)果，提出要對(duì)車間負(fù)責(zé)人和相關(guān)的生產(chǎn)人員給予懲罰。但車間主任提出了一系列的成本資料，認(rèn)為不是成本增加了，實(shí)際上是成本降低了，在材料消耗和人工費(fèi)用等方面下降了10元/雙，應(yīng)該給予獎(jiǎng)勵(lì)才對(duì)。??要求：??（1）生產(chǎn)每雙皮鞋的變動(dòng)成本是多少？生產(chǎn)中的固定成本總額為多少？??（2）如果車間主任所說(shuō)的情況屬實(shí)，那么單位成本上升的原因在哪里？??（3）如果你是經(jīng)理，如何減少庫(kù)存？你會(huì)用什么辦法解決這種困境？
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2022-04-08
在母公司含有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)子公司(境外經(jīng)營(yíng))凈投資的外幣長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)目的情況下，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)外幣報(bào)表折算會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是()。 A.外幣貨幣性項(xiàng)目以母公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時(shí)，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目列示 B.外幣貨幣性項(xiàng)目以母公司或子公司以外的貨幣反映的，在抵銷母子公司長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時(shí)，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目列示 C.歸屬于少數(shù)股東的外幣報(bào)表折算差額應(yīng)在少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目列示 D.外幣貨幣性項(xiàng)目以子公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的同時(shí)，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目列示 這個(gè)題應(yīng)該選什么
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2024-12-06
某市有國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）從事運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)320萬(wàn)元。 （2）從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入110萬(wàn)元。 （3）從事國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)277.5萬(wàn)元； （4）出租客貨兩用車，取得含稅收入60.84萬(wàn)元。 （5）銷售使用過(guò)的未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票3.09萬(wàn)元。 （6）進(jìn)口小汽車，成交價(jià)160萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。 （7）國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅5.2萬(wàn)元；銷售貨物接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1萬(wàn)元，增值稅0.09萬(wàn)元。 （8）購(gòu)買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款8萬(wàn)元，增值稅1.04萬(wàn)元。 ?已知：進(jìn)口小汽車適用的關(guān)稅稅率20%，小汽車消費(fèi)稅稅率是40%。要求計(jì)算該公司應(yīng)納增值稅額。
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2020-05-30
與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)如下： (1)在確定組成部分重要性時(shí)，A注會(huì)將集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個(gè)組成部分重要性不超過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)，a注會(huì)評(píng)價(jià)后認(rèn)為，組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序是恰當(dāng)?shù)?，因該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師有足夠的勝任能力，a注會(huì)未參與其實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序。 (3)a注會(huì)對(duì)負(fù)責(zé)境外重要子公司審計(jì)的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了了解，認(rèn)為該組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解并遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴(yán)格，據(jù)此認(rèn)為可以利用該組成注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。
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2022-04-08
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱歐維公司) 201 6年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng): ( 1 )歐維公司擁有一 項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒(méi)有回音; (2 )歐維公司2016年11月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備,價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10% ,使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，201 6年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕
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2021-12-10
某稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)甲公司所得稅進(jìn)行審核，甲公司為居民企業(yè)，2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：（1）銷售商品收入5000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元。 （2）稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元。 （3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。 已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，請(qǐng)代稅務(wù)師分析回答下列問(wèn)題。 （1）甲公司取得的各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是？ （2）甲公司在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是？ （3）甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是？ （4）甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？
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2021-12-29
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開(kāi)具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅15.6萬(wàn)元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。要求計(jì)算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報(bào)抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)；
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2021-08-02
1.某科技型中小企業(yè)，職工 90 人，資產(chǎn)總額 2800 萬(wàn)元。 2020 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如 下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入 3000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入 20萬(wàn)元。 (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本 2100萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用 252萬(wàn)元、管理費(fèi)用 390萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 28萬(wàn)元、新產(chǎn) 品研發(fā)費(fèi)用 120萬(wàn)元)。 (4)向非金融企業(yè)借款 200 萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用 18萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。 (5)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加 32萬(wàn)元。 (6)10月購(gòu)進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增 值稅專用發(fā)票注明金額 30 萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3.9 萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 (7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi) 35 萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 10萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè) 2020 年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-11-23
甲公司經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，計(jì)劃建造一個(gè)核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計(jì)200 000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬(wàn)元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。 答案2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬(wàn)元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬(wàn)元）。 為什么答案乘11/12呢？不應(yīng)該是全年的折舊嗎？
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2022-03-19
題目某市一家有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司,10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用共計(jì)10.38萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月售出22輛，每輛含稅銷售額為40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(小轎車關(guān)稅稅率為60%增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為9%) 要求：計(jì)算該外貿(mào)公司10月份應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅及附加，并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理 老師，我算出了進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅為460.38，消費(fèi)稅為72.85，增值稅為105.23。想問(wèn)一下進(jìn)項(xiàng)稅額是＝ 105.23/30*28+9*11%還是進(jìn)項(xiàng)稅額＝（105.23+9*11%)/30*28？ 因?yàn)閷?duì)運(yùn)輸費(fèi)用放哪里算沒(méi)搞清楚，所以想問(wèn)一下老師
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2020-06-17
化妝品取得基本工資12000元/月，加班工資1000/元，獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼200元/月，差旅費(fèi) 津貼1800元/月，誤餐補(bǔ)助500元/月；(2)12份出租居住用房獲得租金3500元，當(dāng)月發(fā)生 修理費(fèi)1000月((3)購(gòu)買賬災(zāi)彩票中獎(jiǎng)收入20000元，將8000元對(duì)扶貧公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐 贈(zèng)。(4)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓收入5000元.取得A股股息收入500元（持股8 個(gè)月）(5)取得國(guó)債利息收入1000元。(6)在某單位兼職取得報(bào)2000元/月。 當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和任房公積金個(gè)人最存比例為: 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%， 基本醫(yī)療保 險(xiǎn)2%失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。繳納社會(huì)保險(xiǎn)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。 張某為獨(dú)生女， 其獨(dú)生子正就讀于高中二年級(jí)， 張某當(dāng)年接受計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格 繼續(xù)教育，并取得相關(guān)證書，支出為5000元。 2019年全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅中屬于綜合所得的金額的是(
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2021-06-18
中國(guó)公民李某供職于境內(nèi)甲企業(yè)，2021年1－12月每月在甲企業(yè)稅前工資薪金收入20000元（未扣除其負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”），無(wú)免稅收入，每季度最后一個(gè)月取得10000元季度獎(jiǎng)；每月李某負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”3200元，每月可辦理的專項(xiàng)附加扣除3000元，無(wú)其他扣除。另外，2020年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入60000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。上述收入均為稅前收入。已知李某工資薪金所得其所在單位全年已累計(jì)預(yù)扣個(gè)人所得稅12200元。 （1）計(jì)算2021年1月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （2）計(jì)算2021年2月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （3）計(jì)算李某取得其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得）時(shí)，發(fā)放單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （4）計(jì)算李某2021年綜合所得匯算清繳應(yīng)納和應(yīng)補(bǔ)（退）的個(gè)人所得稅
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2022-06-07
【習(xí)題3】某小微企業(yè)，職工90人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元。2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元； （2）與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2100萬(wàn)元； （3）發(fā)生銷售費(fèi)用252萬(wàn)元、管理費(fèi)用390萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元）； （4）向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）； （5）企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元； （6）10月購(gòu)進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用； （7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2022-06-18
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開(kāi)具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅15.6萬(wàn)元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。要求計(jì)算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報(bào)抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)；
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2022-04-11
中國(guó)公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級(jí)，兒子2018年出生；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關(guān)收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某半年前從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入。 （5）取得儲(chǔ)蓄存款利息4 000元。 （6）在商場(chǎng)購(gòu)買冰箱，獲贈(zèng)一臺(tái)價(jià)值180元的榨汁機(jī)。 （7）取得保險(xiǎn)賠償收入8 000元。 計(jì)算李某2020年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 計(jì)算李某3月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是
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2021-09-14
某科技型中小工業(yè)企業(yè)，職工人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元 2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元; (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2200方元 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用252萬(wàn)元、管理費(fèi)用390萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元、 新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元); (4)向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元， 支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元(注:金融企業(yè) 同期同類借款年利息率為6%); (5)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元 (6)10月購(gòu)進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè) 備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元， 該設(shè)備當(dāng)月投入使用; (7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn) 元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2021-12-21
某外資持股 25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019 年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7 500 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 2 300 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入 1 200 萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 000 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本 1 300 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 800 萬(wàn) 元，稅金及附加 420 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 1 800 萬(wàn)元，管理費(fèi)用 1 200 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 180 萬(wàn)元，投資收益 1 700 萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下： （1）向 95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為 500 萬(wàn)元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入 700 萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。 （ 2）發(fā)生廣告費(fèi)支出 1 542 萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 90 萬(wàn)元，其中有 20 萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。 1）計(jì)算該公司 2019 年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 2）計(jì)算該公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓的納稅調(diào)整金額。 計(jì)算該公司廣告費(fèi)的納稅調(diào)整金額。 4）計(jì)算該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整金額
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2022-06-22
甲公司經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，計(jì)劃建造一個(gè)核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計(jì)200 000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬(wàn)元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（　　）萬(wàn)元。 【解析】2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬(wàn)元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬(wàn)元）。 請(qǐng)問(wèn)年末的賬面價(jià)值不是年初減折舊嗎？為何折舊還要乘以11/12呢？
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2022-03-19