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中國境內甲公司職工李某為為一公司財務總監(jiān)，2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元。 當地規(guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會保險費的每月繳費工資基數為10000元。 李某有兩個孩子，女兒小學1年級6歲，兒子2周歲；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）；李某每月償還首套住房貸款利息的貸款本息6000元。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出。李某2020年通過中級會計職稱考試。 ?【要求】： （1）計算張華2020年度的綜合收入額； ???????? （2）計算張華2020年度的專項扣除金額； （3）計算張華2020年度的專項附加扣除金額（分項確定各項金額，并計算出合計數）； （4）計算張華2020年度的應納稅所得額； （5）計算張華2020年度的應納稅額。
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2021-12-27
與集團審計相關事項如下： (1)在確定組成部分重要性時，A注會將集團財務報表整體的重要性乘以一定的倍數，作為組成部分重要性的匯總數，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個組成部分重要性不超過集團財務報表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險，a注會評價后認為，組成部分注冊會計師擬實施的進一步審計程序是恰當的，因該組成部分注冊會計師有足夠的勝任能力，a注會未參與其實施的進一步審計程序。 (3)a注會對負責境外重要子公司審計的組成部分注冊會計師進行了了解，認為該組成部分注冊會計師了解并遵守與集團審計相關的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴格，據此認為可以利用該組成注冊會計師的工作。
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2022-04-08
王某是甲個人獨資企業(yè)(簡稱“甲企業(yè)")業(yè)主，2020年相關情 況如下: (1)甲企業(yè)2020年會計利潤2200000元;成本、費用中包括稅收滯納金30000元、訴訟費用40000元和王某本人工資450000元。 (2)甲企業(yè)員工小王每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元;另外，小王2020年2月在其他單位兼職，取得收入4200元。 (3)王某2020年5月轉讓一套商鋪,取得含增值稅銷售收入945000元，該套商鋪原值840000元，系王某2018年年底購入，本次轉讓過程中發(fā)生合理費用5000元。 (4)王某2020年8月以個 人名義購入境內A.上市公司股票，11月出售持有期間取得股息20000，轉讓取得凈收入80000元。 已知:王某當年沒有綜合所得,減除費用60000元，男分報所行以收人減除20%的費用后的余額為收入額轉讓不動產增值稅征收率為5%利息、股息、紅利所得及財產轉讓所得。 請計算相關稅額。
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2021-11-30
月份森達公司生產的男款皮鞋出現了質量下滑，為了減少庫存，少占壓資金，于是公司經理降6月份的產量調整為5月份的一半，即200雙。??5月份產量是400雙，每雙皮鞋的成本為75元，6月份的產量為200雙，每雙皮鞋的成本為90元，成本增長20%。經理認為這是成本管理不嚴造成的結果，提出要對車間負責人和相關的生產人員給予懲罰。但車間主任提出了一系列的成本資料，認為不是成本增加了，實際上是成本降低了，在材料消耗和人工費用等方面下降了10元/雙，應該給予獎勵才對。??要求：??（1）生產每雙皮鞋的變動成本是多少？生產中的固定成本總額為多少？??（2）如果車間主任所說的情況屬實，那么單位成本上升的原因在哪里？??（3）如果你是經理，如何減少庫存？你會用什么辦法解決這種困境？
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2022-04-08
在母公司含有實質上構成對子公司(境外經營)凈投資的外幣長期應收款項目的情況下，不考慮其他因素，下列各項關于甲公司合并財務報表有關外幣報表折算會計處理的表述中，正確的是()。 A.外幣貨幣性項目以母公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應收應付項目的同時，應將產生的匯兌差額在財務費用項目列示 B.外幣貨幣性項目以母公司或子公司以外的貨幣反映的，在抵銷母子公司長期應收應付項目的同時，應將產生的匯兌差額在財務費用項目列示 C.歸屬于少數股東的外幣報表折算差額應在少數股東權益項目列示 D.外幣貨幣性項目以子公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應收應付項目的同時，應將產生的匯兌差額在財務費用項目列示 這個題應該選什么
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2024-12-06
與集團審計相關事項如下： (1)在確定組成部分重要性時，A注會將集團財務報表整體的重要性乘以一定的倍數，作為組成部分重要性的匯總數，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個組成部分重要性不超過集團財務報表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險，a注會評價后認為，組成部分注冊會計師擬實施的進一步審計程序是恰當的，因該組成部分注冊會計師有足夠的勝任能力，a注會未參與其實施的進一步審計程序。 (3)a注會對負責境外重要子公司審計的組成部分注冊會計師進行了了解，認為該組成部分注冊會計師了解并遵守與集團審計相關的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴格，據此認為可以利用該組成注冊會計師的工作。
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2022-04-08
某市有國際運輸資質的運輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經營情況如下： （1）從事運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費320萬元。 （2）從事倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入110萬元。 （3）從事國內運輸服務，價稅合計277.5萬元； （4）出租客貨兩用車，取得含稅收入60.84萬元。 （5）銷售使用過的未抵扣過進項稅額的固定資產，普通發(fā)票3.09萬元。 （6）進口小汽車，成交價160萬元，境外運費12萬元，保險費8萬元。 （7）國內購進小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價款40萬元，增值稅5.2萬元；銷售貨物接受運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票，價款1萬元，增值稅0.09萬元。 （8）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價款8萬元，增值稅1.04萬元。 ?已知：進口小汽車適用的關稅稅率20%，小汽車消費稅稅率是40%。要求計算該公司應納增值稅額。
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2020-05-30
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項: ( 1 )歐維公司擁有一 項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音; (2 )歐維公司2016年11月購入一臺機械設備,價值200萬元，預計殘值率為10% ,使用年限為5年，按直線計提折舊，201 6年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕
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2021-12-10
某稅務師事務所受托對甲公司所得稅進行審核，甲公司為居民企業(yè)，2019年度有關財務收支情況如下：（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。 （2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。 （3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 已知：甲公司2012年在境內A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預繳。 根據上述資料，不考慮其他因素，請代稅務師分析回答下列問題。 （1）甲公司取得的各項收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是？ （2）甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目是？ （3）甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是？ （4）甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點？
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2021-12-29
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行并開具了海關進口增值稅專用繳款書；日化廠當月領用進口高檔香水精的80%用于生產高檔化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。要求計算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應向稅務機關繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應向稅務機關繳納的消費稅； 3.（3）該日化廠本月應向稅務機關繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計；
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2021-08-02
1.某科技型中小企業(yè)，職工 90 人，資產總額 2800 萬元。 2020 年度生產經營業(yè)務如 下:(1)取得產品銷售收入 3000萬元，國債利息收入 20萬元。 (2)與產品銷售收入配比的成本 2100萬元。 (3)發(fā)生銷售費用 252萬元、管理費用 390萬元(其中業(yè)務招待費 28萬元、新產 品研發(fā)費用 120萬元)。 (4)向非金融企業(yè)借款 200 萬元，支付年利息費用 18萬元(金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。 (5)企業(yè)所得稅前準許扣除的稅金及附加 32萬元。 (6)10月購進符合《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設備，取得增 值稅專用發(fā)票注明金額 30 萬元，增值稅進項稅額 3.9 萬元，該設備當月投入使用。 (7)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 200萬元、撥繳職工工會經費 4萬元、發(fā)生職工福利費 35 萬元、發(fā)生職工教育經費 10萬元。 要求:計算該企業(yè) 2020 年度應納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-11-23
【習題3】某小微企業(yè)，職工90人，資產總額2800萬元。2019年度生產經營業(yè)務如下： （1）取得產品銷售收入3000萬元，國債利息收入20萬元； （2）與產品銷售收入配比的成本2100萬元； （3）發(fā)生銷售費用252萬元、管理費用390萬元（其中業(yè)務招待費28萬元、新產品研發(fā)費用120萬元）； （4）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）； （5）企業(yè)所得稅前準許扣除的稅金及附加32萬元； （6）10月購進符合《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元，增值稅進項稅額5.1萬元，該設備當月投入使用； （7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經費4萬元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經費10萬元。 要求：計算該企業(yè)2019年度應納的企業(yè)所得稅。
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2022-06-18
中國公民李某供職于境內甲企業(yè)，2021年1－12月每月在甲企業(yè)稅前工資薪金收入20000元（未扣除其負擔的“三險一金”），無免稅收入，每季度最后一個月取得10000元季度獎；每月李某負擔的“三險一金”3200元，每月可辦理的專項附加扣除3000元，無其他扣除。另外，2020年3月取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得勞務報酬收入60000元，特許權使用費收入2000元。上述收入均為稅前收入。已知李某工資薪金所得其所在單位全年已累計預扣個人所得稅12200元。 （1）計算2021年1月李某工資薪金所得甲企業(yè)應預扣預繳的個人所得稅。 （2）計算2021年2月李某工資薪金所得甲企業(yè)應預扣預繳的個人所得稅。 （3）計算李某取得其他綜合所得（勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得）時，發(fā)放單位應預扣預繳的個人所得稅。 （4）計算李某2021年綜合所得匯算清繳應納和應補（退）的個人所得稅
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2022-06-07
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行并開具了海關進口增值稅專用繳款書；日化廠當月領用進口高檔香水精的80%用于生產高檔化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。要求計算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應向稅務機關繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應向稅務機關繳納的消費稅； 3.（3）該日化廠本月應向稅務機關繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計；
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2022-04-11
甲公司經國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當地的生態(tài)環(huán)境產生一定的影響。根據法律規(guī)定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2020年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關通貨膨脹因素下確定的折現率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認利息費用，則甲公司2020年年末固定資產的賬面價值為（　　）萬元。 答案2020年1月1日固定資產入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。 為什么答案乘11/12呢？不應該是全年的折舊嗎？
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2022-03-19
題目某市一家有進出口經營權的外貿公司,10月發(fā)生以下經營業(yè)務：經有關部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用共計10.38萬元。向海關繳納了相關稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運輸公司將小轎車從海關運回本單位，支付運輸費用9萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月售出22輛，每輛含稅銷售額為40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產。(小轎車關稅稅率為60%增值稅稅率為13%、消費稅稅率為9%) 要求：計算該外貿公司10月份應繳納的流轉稅及附加，并做相應的會計處理 老師，我算出了進口環(huán)節(jié)關稅為460.38，消費稅為72.85，增值稅為105.23。想問一下進項稅額是＝ 105.23/30*28+9*11%還是進項稅額＝（105.23+9*11%)/30*28？ 因為對運輸費用放哪里算沒搞清楚，所以想問一下老師
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2020-06-17
化妝品取得基本工資12000元/月，加班工資1000/元，獨生子女費補貼200元/月，差旅費 津貼1800元/月，誤餐補助500元/月；(2)12份出租居住用房獲得租金3500元，當月發(fā)生 修理費1000月((3)購買賬災彩票中獎收入20000元，將8000元對扶貧公益慈善事業(yè)進行捐 贈。(4)轉讓境內上市公司股票，取得轉讓收入5000元.取得A股股息收入500元（持股8 個月）(5)取得國債利息收入1000元。(6)在某單位兼職取得報2000元/月。 當地規(guī)定的社會保險和任房公積金個人最存比例為: 基本養(yǎng)老保險8%， 基本醫(yī)療保 險2%失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。繳納社會保險核定的繳費工資基數為10000元。 張某為獨生女， 其獨生子正就讀于高中二年級， 張某當年接受計算機專業(yè)技術人員職業(yè)資格 繼續(xù)教育，并取得相關證書，支出為5000元。 2019年全年應繳納個人所得稅中屬于綜合所得的金額的是(
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2021-06-18
某外資持股 25%的重型機械生產企業(yè)，2019 年全年主營業(yè)務收入 7 500 萬元，其他業(yè)務收入 2 300 萬元，營業(yè)外收入 1 200 萬元，主營業(yè)務成本 6 000 萬元，其他業(yè)務成本 1 300 萬元，營業(yè)外支出 800 萬 元，稅金及附加 420 萬元，銷售費用 1 800 萬元，管理費用 1 200 萬元，財務費用 180 萬元，投資收益 1 700 萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下： （1）向 95%持股的境內子公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為 500 萬元的專利技術，取得轉讓收入 700 萬元，該項轉讓已經省科技部門認定登記。 （ 2）發(fā)生廣告費支出 1 542 萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出 90 萬元，其中有 20 萬元未取得合法票據。 1）計算該公司 2019 年度的會計利潤總額。 2）計算該公司技術轉讓的納稅調整金額。 計算該公司廣告費的納稅調整金額。 4）計算該公司業(yè)務招待費的納稅調整金額
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2022-06-22
甲公司經國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當地的生態(tài)環(huán)境產生一定的影響。根據法律規(guī)定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2020年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關通貨膨脹因素下確定的折現率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認利息費用，則甲公司2020年年末固定資產的賬面價值為（　?。┤f元。 【解析】2020年1月1日固定資產入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。 請問年末的賬面價值不是年初減折舊嗎？為何折舊還要乘以11/12呢？
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2022-03-19
中國公民李某為甲公司研發(fā)部經理，有兩個孩子，女兒讀小學一年級，兒子2018年出生；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某半年前從公開發(fā)行和轉讓市場購入。 （5）取得儲蓄存款利息4 000元。 （6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的榨汁機。 （7）取得保險賠償收入8 000元。 計算李某2020年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 計算李某3月份稿酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是
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2021-09-14