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某居民企業(yè)2020年度銷售產(chǎn)品取得不含增值稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，分月已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額80萬(wàn)元，匯總清繳時(shí)會(huì)計(jì)資料如下: (1)取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，直接投資于其他居民企業(yè)的股權(quán)投資收益30萬(wàn)元。 (2)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元.. 新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。 (3)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給某危重病人6萬(wàn)元 (4)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)凈收入100 萬(wàn)元。 (5)計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，支付職工福利費(fèi)23萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，，列支職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 (6)購(gòu)進(jìn)并投入使用的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上價(jià)款70萬(wàn)元，稅額9.1萬(wàn)元。 (7)已被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的2018年度虧損30萬(wàn)元。 要求計(jì)算: (1)應(yīng)納稅所得額: (2) 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額;（3）匯算清繳企業(yè)所得稅（4）會(huì)計(jì)分錄
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2021-06-28
2021年境內(nèi)某服裝生產(chǎn)企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額10900萬(wàn) 實(shí)際支付工資5000萬(wàn) 元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)480萬(wàn)元。 （2）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)750萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元。 （3）對(duì)外捐贈(zèng)貨幣資金1400萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)1200萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)200萬(wàn)元）。 （4）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶列支100萬(wàn)元，為經(jīng)國(guó)務(wù)院指定專項(xiàng)用途并經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，當(dāng)年尚未使用該資金。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額及合計(jì)數(shù)。 （3）計(jì)算捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算該企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率25%）。
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2022-05-19
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時(shí)進(jìn)入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個(gè)部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運(yùn)營(yíng)陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個(gè)月，甲于5月最后一個(gè)工作日結(jié)束離開(kāi)公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無(wú)力運(yùn)轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動(dòng)合同；8月13日支付補(bǔ)償金。丙在解約書(shū)上簽了字，但8月13日未拿到補(bǔ)償金。8月15日，三人經(jīng)過(guò)仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說(shuō)離職是被迫的，工齡補(bǔ)償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過(guò)她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時(shí)沒(méi)拿到補(bǔ)償金，決定起訴。 問(wèn)題：計(jì)算公司應(yīng)各向甲、乙、丙三人支付多少費(fèi)用？
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2022-04-17
二、計(jì)算題(40分) 某企業(yè)為增值稅一般納稅人2019年經(jīng)營(yíng)情況如下: 全年銷售收入2500萬(wàn)元，銷售成本1600萬(wàn)元，稅金及附加15萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 400萬(wàn)元(含廣告費(fèi)380萬(wàn)元);管理費(fèi)用280萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù) 費(fèi)用20萬(wàn)元(含向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬(wàn)元9個(gè)月的利息支出15萬(wàn)元，金融企業(yè) 同期同類貸款年利率6%):投資收益11萬(wàn)元(含國(guó)債利息收入1萬(wàn)元和對(duì)境內(nèi)居 民企業(yè)2年的投資分紅10萬(wàn)元):營(yíng)業(yè)外支出7萬(wàn)元(含購(gòu)銷合同違約金3萬(wàn)元，法 院訴訟費(fèi)1萬(wàn)元，涉稅違章罰款2萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元)。 要求:(1)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額允許扣除的廣告費(fèi):(2)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi):(3)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用:(4) 計(jì)算免稅收入;(5)計(jì)算不得扣除的營(yíng)業(yè)外支出;(6)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)總額: (7)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額:(8)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
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2021-12-22
案例分析題 古越公司是一家以生產(chǎn)和銷售棉紡織品為主的制造業(yè)企業(yè)。為了激勵(lì)經(jīng)理人努力工作,創(chuàng)造出卓越的績(jī)效,古越公司采用了一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、評(píng)價(jià)經(jīng)理人的經(jīng)管績(jī)效,并將經(jīng)理人的薪酬與經(jīng)營(yíng)績(jī)效掛鉤。這一系列的財(cái)務(wù)指標(biāo)就包括了存貨周轉(zhuǎn)率,結(jié)果,事與愿違,古越公司非但沒(méi)有取得卓越的經(jīng)營(yíng)績(jī)效,相反,經(jīng)營(yíng)績(jī)放不斷形化,甚至連簡(jiǎn)單再生產(chǎn)所需要的原材料(棉花)都短缺。 對(duì)此,古越公司的董事會(huì)感到十分困惑。 根據(jù)上述基本素材,請(qǐng)討論: (1)古越公司采用存貨周轉(zhuǎn)率存在何種問(wèn)題? (2)如何解決古越公司的上述問(wèn)題? (3)假設(shè)基于物價(jià)持續(xù)上漲的環(huán)境,古越公司決定將存貨流動(dòng)計(jì)價(jià)方法從原先的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法。存貨會(huì)計(jì)政策(方法)的變化如何影響以下財(cái)務(wù)指標(biāo): 1銷售毛利率 2流動(dòng)比率 3速動(dòng)比率 4資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 5凈資產(chǎn)收益率 6負(fù)債對(duì)權(quán)益比率
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2019-12-23
中國(guó)公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級(jí)，兒子今年2歲；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2022年李某有關(guān)收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金共計(jì)2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某一年前從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入。 （5）取得儲(chǔ)蓄存款利息4 000元。 （6）在商場(chǎng)購(gòu)買冰箱，獲贈(zèng)一臺(tái)價(jià)值180元的榨汁機(jī)。 （7）取得保險(xiǎn)賠償收入8 000元。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題 1.李某2022年專項(xiàng)扣除共計(jì)多少元？ 2.李某2022年需要扣除的專項(xiàng)附加扣除共計(jì)多少元？ 3.李某2022年綜合所得收入額是多少？ 4.李某2022年綜合所得應(yīng)納稅額是多少？ 李某取得的所得中哪些屬于免稅收入？
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2023-06-28
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年企業(yè)有關(guān) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。 (1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬(wàn)元,購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利 息收入50萬(wàn)元,從境內(nèi)投資公司分回稅后利潤(rùn)180萬(wàn) 元。 (2)發(fā)生銷售成本1100萬(wàn)元。其中,支付殘疾人 薪金100萬(wàn)元;發(fā)生銷售費(fèi)用380萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)80 萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬(wàn)元。 (3)1月1日,向銀行貸款4000萬(wàn)元,發(fā)生貸款利 息和借款費(fèi)用250萬(wàn)元。其中,用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金 300萬(wàn)元,其余用于建造固定資產(chǎn)。 (4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元。其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 190萬(wàn)元。 (5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中記載53.32萬(wàn)元。其中, 合同違約金4萬(wàn)元,通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)49.52萬(wàn) 元。 (6)本年預(yù)繳所得稅18.43萬(wàn)元。 要求:請(qǐng)按順序完成下列計(jì)算任務(wù) (1)計(jì)算稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 (2)計(jì)算稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。 (3)計(jì)算稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出。 (4)計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額。 (5)計(jì)算全年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
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2021-12-15
甲公司為一般納稅人，有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下： (1)甲公司2018年6月1日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，購(gòu)買價(jià)格600 000元，增值稅稅額78000元，發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)40000元，設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為40000元，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（2）2019年12月31日，因市場(chǎng)環(huán)境變化導(dǎo)致產(chǎn)品銷路不暢，經(jīng)減值測(cè)試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計(jì)，該設(shè)備的公允價(jià)值為200 000元，可歸屬于該設(shè)備的處置費(fèi)用為10000元；預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用年限為3年，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元。假設(shè)計(jì)提減值準(zhǔn)備后預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法不變。 要求：(1)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值，并編制購(gòu)入設(shè)備時(shí)的分錄。 (2)計(jì)算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 (3)計(jì)算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (4)計(jì)算2020年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 勤勞的西裝 于 2021-11-16 09:58 發(fā)布
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2022-06-05
)計(jì)算甲電視機(jī)廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額 (2)計(jì)算甲電視機(jī)廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2情境實(shí)例設(shè)計(jì)甲電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，本年9月生產(chǎn)出最新型號(hào)的彩色電視機(jī)，每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)6000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)5日，向各大商場(chǎng)銷售電視機(jī)2000臺(tái)，對(duì)這些大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺(tái)電視機(jī)購(gòu)貨款均給予了5%的銷售折扣。 (2)15日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為3000000元，稅額為39000元專用發(fā)票已認(rèn)證。 (3)18日，采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)8型號(hào)電視機(jī)、銷售新型號(hào)電視機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為500元。 (4)30日，銷售給外省某公司400臺(tái)電視機(jī)。在銷售過(guò)程中，接受某運(yùn)輸公司的運(yùn)輸服務(wù)，支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)1090元，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1000元。稅額90元。貨款及運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付。
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2023-05-08
某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2017年度生產(chǎn)經(jīng)情況如下 (1)錯(cuò)售收入4500萬(wàn)元，與收入四配的銷售成本為1900萬(wàn)元:實(shí)示的增值700萬(wàn)元，稅金及附如80萬(wàn)元 2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，與其對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元 (3)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包指廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元 (4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招特50萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金雕機(jī)構(gòu)借數(shù)1年的利思支出0萬(wàn)元，年利息半為10％(銀行同期同類貨款年利率6％ (6)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供應(yīng)商支付違的金5萬(wàn)元，工街局陰款1萬(wàn)元，通過(guò)市民數(shù)部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元 (7)投資收益18萬(wàn)元，其中包括從直按投資的內(nèi)非上市的站民企業(yè)分回的稅后種潤(rùn)17萬(wàn)元和國(guó)利息收入1萬(wàn)元， 己知:讀企業(yè)2017年度公計(jì)利726萬(wàn)元，近用的企業(yè)所得本是25％，已面交企業(yè)所得稅168萬(wàn)元要求: (1)如何計(jì)算流企業(yè)2017年度應(yīng)納所得稅
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2020-05-30
8、甲居民企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）銷售收入60 000萬(wàn)元；從長(zhǎng)期持有的境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息2 000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7 000萬(wàn)元。 （3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用5 000萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。 已知：2019年度甲企業(yè)還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問(wèn)題（答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示）： （1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 （2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。 （3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。
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2020-07-07
中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者,本年取得如下收入如下 (1)2月,出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元; (2)5月,為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000,并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元,餐費(fèi)500元 (3)7月,取得到期國(guó)債利息收入2000 (4)10月購(gòu)入A債券3000份買入價(jià)為8元,支付相關(guān)稅費(fèi)900.12月賣出該債券 20000份,每份賣出價(jià)為10元,支付相關(guān)稅費(fèi)800元 (5)12月,取得保險(xiǎn)賠款5000元; (6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000該同 產(chǎn)買價(jià)為120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)800元 另外,王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)4000假設(shè)不考 慮增值稅因素。 要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅 (2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅 (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅; (4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅
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2020-06-29
【不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)、2019發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)取得銷售收入1000萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本為200萬(wàn)元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元。(3)管理費(fèi)用30萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)、銷售費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元)。(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬(wàn)元(借款金額100萬(wàn)元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬(wàn)元(借款金額200萬(wàn)元，借款年利率7%，借款期限一年)。(5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。 1.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為()萬(wàn)元。A30B25C26D5 2該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為()萬(wàn)元。A50B150C70D25
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2022-03-15
中國(guó)公民李某任職于境內(nèi)甲企業(yè)，每月取得工資9000元，2023年1~12月還取得以下收入： (1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。 (2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。 (3）購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入30000元。 (4）取得兼職收入3000元。 (5)5月份因持有某上市公司股票而取得股息紅利12000，已知該股票為李某去年10月份從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的，李某于6月份將該股票轉(zhuǎn)讓。 (6)8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售，不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)90000元，另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 （其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)"三險(xiǎn)一金"1000元；李某的獨(dú)生子就讀高中二年級(jí)，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已年過(guò)60歲，且李某是獨(dú)生子） 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題 (3）李某取得的股息紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (5）李某全年綜合所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
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2023-11-30
1有一面值為1000元的債券，票面利率為8%，每年支付一次利息，5年到期若當(dāng)前市場(chǎng)利率為8%，則該債券的交易價(jià)格為多少?若買入后，市場(chǎng)利率上升到10%，計(jì)算該債券的久期和凸性，及基于久期和凸性的債券價(jià)值的變化值分別是多少? 2.某債券組合中共包含兩種債券，其久期分別為5年和9年，如果此債券組合的久期為7年，則兩種債券在債券組合中的比重分別是多少? 3有一張到期期限為10年的零息債券，假設(shè)10年期即期利率為12%，利率的波動(dòng)性為08%，則該債券價(jià)格的波動(dòng)率為多少? 5.某投資組合共包含三種資產(chǎn)ABC其初始價(jià)格分別為8元10元和12元，數(shù)量分別為100100200假設(shè)資產(chǎn)的價(jià)格隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化未來(lái)漲、跌和保持不變的概率均為(0.20305)資產(chǎn)ABC相應(yīng)的資產(chǎn)價(jià)格分別為(9758)(10.29.910和(1410812)試計(jì)算:(1)三種資產(chǎn)各自的預(yù)期收益率和標(biāo)準(zhǔn)差; (2)若已知Pa8=02，Pc=08Psc=-0.5，則該投資組合的預(yù)期收益
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2022-04-11
張某任職于國(guó)內(nèi)某化妝品公司為我國(guó)居民納稅人201（1）從化妝品取得基本工資12000元/月，加班工資1000/元，獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼200元/月，差旅費(fèi)津貼1800元/月，誤餐補(bǔ)助500元/月；(2)12份出租居住用房獲得租金3500元，當(dāng)月發(fā)生修理費(fèi)1000月((3)購(gòu)買賬災(zāi)彩票中獎(jiǎng)收入20000元，將8000元對(duì)扶貧公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)。(4)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓收入5000元.取得A股股息收入500元（持股8個(gè)月）(5)取得國(guó)債利息收入1000元。(6)在某單位兼職取得報(bào)2000元/月。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和任房公積金個(gè)人最存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。繳納社會(huì)保險(xiǎn)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。張某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正就讀于高中二年級(jí)，張某當(dāng)年接受計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，并取得相關(guān)證書(shū)，支出為5000元。2019年全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅中屬于綜合所得的金額的是()
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2021-10-11
A市某公司，2019年度經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售貨物全年取得收入950萬(wàn)元（不含增值稅，下同），取得房屋租賃收入200萬(wàn)元，銷售已計(jì)提完折舊的報(bào)廢固定資產(chǎn)，取得收入2萬(wàn)元。 （2）取得境內(nèi)被投資公司分回的股息收入80萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。 （3）全年發(fā)生成本250萬(wàn)元、銷售費(fèi)用120萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元）。 （4）經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資100萬(wàn)元，期限10個(gè)月，支付利息8萬(wàn)元。（同期銀行貸款年利率為6%） （5）全年實(shí)發(fā)工資總額216萬(wàn)元（包括支付給殘疾人工資20萬(wàn)元）；并按實(shí)發(fā)工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，取得了合法的收據(jù)；實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)30.24萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 （6）發(fā)生意外事故，損失原材料賬面成本16萬(wàn)元（購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅稅率為13%），當(dāng)年取得保險(xiǎn)公司賠償款10萬(wàn)元。 已知：相關(guān)稅金及附加198萬(wàn)元，工資、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)入（3）中的成本費(fèi)用。 計(jì)算：該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額（適用稅率25%）
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2020-07-06
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅 稅率13%2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉10t收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)額20萬(wàn)元驗(yàn)收后直接送必贈(zèng)煙絲加 工廠加工成煙絲向運(yùn)輸公司支付含稅運(yùn)費(fèi) 1090元 2煙絲廠將10煙葉加工成十10噸煙絲卷煙 廠向煙絲廠支付加工費(fèi)3萬(wàn)元 輔料費(fèi)4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票 3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運(yùn)輸公司煙 絲運(yùn)輸費(fèi)2180元 4卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器一臺(tái)，支付價(jià)款折 合人民幣20萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)10900元，境內(nèi)口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)4000元 設(shè)備關(guān)稅稅率 7%，假設(shè)無(wú)其他費(fèi)用 5購(gòu)進(jìn)卷煙用紙?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票注明價(jià)款3 萬(wàn)元增值稅3900元 6將5t煙絲和購(gòu)入卷煙用紙的50%領(lǐng)用用于 生產(chǎn)甲類菌液 7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價(jià)含稅 56500元 逐筆分析以上業(yè)務(wù)分別涉及哪些稅種并計(jì)算出相應(yīng)稅額，寫(xiě)出業(yè)務(wù)處理的依據(jù)
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2023-11-05
中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年 取得如下收入: (1) 2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元; (2) 5月，為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元; (3) 7月，取得到期國(guó)債利息收入2000元; (4) 10月購(gòu)入A債券30000份， 每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元; (5) 12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元; (6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為1 20000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求: (1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅; (2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅; (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅; (4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
(1)計(jì)算甲電視機(jī)廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額 (2)計(jì)算甲電視機(jī)廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2情境實(shí)例設(shè)計(jì)甲電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，本年9月生產(chǎn)出最新型號(hào)的彩色電視機(jī)，每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)6000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)5日，向各大商場(chǎng)銷售電視機(jī)2000臺(tái)，對(duì)這些大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺(tái)電視機(jī)購(gòu)貨款均給予了5%的銷售折扣。 (2)15日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為3000000元，稅額為39000元專用發(fā)票已認(rèn)證。 (3)18日，采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)8型號(hào)電視機(jī)、銷售新型號(hào)電視機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為500元。 (4)30日，銷售給外省某公司400臺(tái)電視機(jī)。在銷售過(guò)程中，接受某運(yùn)輸公司的運(yùn)輸服務(wù)，支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)1090元，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1000元。稅額90元。貨款及運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付。
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2022-04-06