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有兩個財務(wù)公司，一個是只有7家客戶，一個會計，之前的會計主管說是要帶孩子辭職了，有20多個團隊的基本解散了，現(xiàn)在是要我要求我挑大梁管理會計，還要培訓(xùn)，把控所有客戶的賬，現(xiàn)在只有一個實習(xí)生會計7家客戶的只有一家賬，給我的這個職位工資是底薪3500+每月團隊銷售額10%提成的，但是我心里犯嘀咕，我沒有做過管理，也是第一次，這個財務(wù)公司是老板集團公司下的一個子公司，工作環(huán)境在一個中高等小區(qū)比較安靜，另外一個財務(wù)公司在市中心，說是底薪給5000元+提成20元/一家客戶的記賬報稅，已經(jīng)有6個會計6個會計助理，每個會計平均有30幾套賬，這些會計是30歲以上比較有經(jīng)驗的，會計主管還是在事務(wù)所干過，有的會做審計，有一個會計是去生娃了要辭職，我去做是可以直接上手做的，但是我的內(nèi)心是需要工作量少可以有時間學(xué)習(xí)考中級的且待遇能高點的，但想去一個有經(jīng)驗的公司可以讓我長期干下去的，有沒有老師給我個建議，我該選擇哪個公司好呢？
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2018-12-28
請問老師: 我們是建筑業(yè)的， 在去年2月快過年時，某項目負(fù)責(zé)人承包的幾個項目款全部進賬了，收到款后下午就匯出。年后會計將支出數(shù)做在憑證上只記在了兩個項目上。付款單也未全填。后會計不做了。新來的會計在2018年底時，將其余幾個項目因全部結(jié)束而結(jié)轉(zhuǎn)了。那就是2018年2月的付款單問過新來的會計，按調(diào)整項目支出數(shù)填。(原會計當(dāng)時未全寫付款申請單，只寫了一張50萬的付款申請單。因當(dāng)時沒有放入成本發(fā)票，新會計問項目負(fù)責(zé)人要國內(nèi)的成本發(fā)票，因為里面還有一個境外項目，負(fù)責(zé)人拿來的發(fā)票我查驗了幾次都不行，就問他了，也跟小老板匯報了，項目負(fù)責(zé)人說不要跟新來的會計說了，畢竟是她接管前的賬，我叫項目負(fù)責(zé)人寫下這其中幾張票的全額數(shù)和承諾簽名，紙單放在小老板這里，那請問老師，我現(xiàn)在要離職了，應(yīng)跟新來的會計說還是不說，要不要跟公司法人說明？我要跟新來的會計說嗎？這是她來之前的賬，她曾說過不管以前的賬。怎么說好呢？
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2019-08-30
資料2] 中因境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2018年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)實現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入50萬元； (2)銷售成本、銷售費用、管理費用。稅金及附加共計2800萬元，全部符合稅， 法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除； (3) "營業(yè)外支出”賬戶列支35萬元，其中：通過希望工程基金委員會向某災(zāi) 區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5萬元，非廣告性贊助支出20萬元。 已知：公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除； 甲公司當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬元； 適用的企業(yè)所得稅稅率為25%. 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析 回答下列小題。 (1)在計算甲公司2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目是(?) A.通過希望工程基金委員會向災(zāi)區(qū)捐款 B.直接向某困難地區(qū)捐款 C.非廣告性贊助支出 D.已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額 (2)有關(guān)甲公司2018年的生產(chǎn)經(jīng)營情況，?下列說法正確的是(?） A.甲公司2018年利潤總額為215萬元 B.甲公司2018年利潤總額為175萬元
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2019-06-18
A企業(yè)20x2年4月1日以銀行存款1800萬元購入B公司30%的表決權(quán)的股份,購入股份時支付相關(guān)的直接費用20萬元,B企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為7000萬元;B企業(yè)20x2年全年實現(xiàn)凈利潤為2100萬元,其中1-3月實現(xiàn)利潤300萬元;B企業(yè)20x3年4月10日宣告分派08年度現(xiàn)金股利800萬元;20x3年由于外部經(jīng)濟環(huán)境的影響,發(fā)生虧損6500萬;20x4年發(fā)生虧損3000萬元;20x5年實現(xiàn)盈利2500萬元;A企業(yè)對B公司的長期應(yīng)收款賬面價值為200萬元,但不負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)。20x3年12月31日B公司資本公積增加了200萬元。 20x6年1月份將其持有的B公司的股份全部轉(zhuǎn) 讓,收到轉(zhuǎn)讓價款1500萬元。 根據(jù)下列相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄: 1、 x2年4月1日取得股權(quán)時: 2、 x2年確認(rèn)實現(xiàn)的投資收益時: 3、 x3年4月10日,B公司宣告分派股利時: 4、 x3年12月31日,A企業(yè)確認(rèn)應(yīng)承擔(dān)的對B企業(yè)的投資損失: 5、 x4年12月31日,A企業(yè)確認(rèn)應(yīng)承擔(dān)的對B企業(yè)的投資損失: 6、 x5年12月31日,確認(rèn)投資收益時: 7、 x3年12月31日,A企業(yè)確認(rèn)
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2023-12-09
A公司為境內(nèi)上市公司，2×17年1月1日，A公司從甲銀行取得貸款2 500萬元，約定貸款期限為2年（即2×19年12月31日）、年利率為6%，按年付息，A公司已按時支付所有利息。2×19年12月31日，因A公司財務(wù)困難，無法償還貸款本金。2×19年12月31日，A公司與甲銀行協(xié)商進行債務(wù)重組，相關(guān)資料如下： （1）甲銀行同意免除債務(wù)本金250萬元，并將尚未償還的債務(wù)本金2250萬元到期日延長至2×21年12月31日，年利率為8%，利息按年支付。當(dāng)日，該貸款的公允價值為2250萬元，予以展期的甲銀行貸款的公允價值也為2250萬元。 （2）甲銀行以攤余成本計量該貸款，已計提貸款損失準(zhǔn)備200萬元。 分析A公司該債務(wù)重組協(xié)議是否構(gòu)成實質(zhì)性修改，并編制相關(guān)會計分錄。 參考答案：借款的新現(xiàn)金流量＝2250×（1+8%）/（1+6%）=2292.45（萬元） 現(xiàn)金流量變化=（2292.45－2250）/2250=1.89%<10% 因此對于A公司而言，該合同條款的修改不構(gòu)成實質(zhì)性修改，不終止確認(rèn)該負(fù)債。（2分） A公司的會計分錄： 借：長期借款——本金 2500 　　貸：長期借款——本金 2
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2020-07-16
2020年5月11日，中國證監(jiān)會下發(fā)《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰決定書》([2020]19號) ，公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關(guān)違法事實，其中就包括凱迪生態(tài)借款費用資本化會計處理不當(dāng)，導(dǎo)致2015年至2017年年度報告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設(shè)發(fā)生非正常中斷且中斷時間連續(xù)超過3個月，2015年、2016年、 2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設(shè)中斷期間借款費用資本化金額分別為150, 253, 821. 08元、272, 808, 639.77元、209, 114, 154. 48元。綜合其他違法事實，證監(jiān)會決定對凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬元的罰款，相關(guān)人員分別處以九十萬元、三十萬元及二十五萬元不等的罰款。1.發(fā)生非正常中斷且中斷時間連續(xù)超過3個月時，企業(yè)應(yīng)該如何處理借款費用
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2020-06-30
g居民個人王某為中國境內(nèi)甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下： 更多 一(1)每月從任職單位取得工資10000元。 一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務(wù)報酬收入共計30000元。 - (3)7月，取得一次性稿酬收入共計15000元。 一(4)12月， 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費收入3000元。 必要求：已知王某計算個人所得稅時專項扣除、 專項附加扣除和依法確 定的其他扣除每月為1000元。 計算王某2019年取得各項所得應(yīng)預(yù)扣預(yù) 繳的個稅和王某次年匯算清繳應(yīng)補繳或退回的個人所得稅 根據(jù)王某2019年取得的收入情況，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個稅計算如下： 1. 工資收入：10000元/月，共12個月，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個稅為12000元； 2. 勞務(wù)報酬收入：30000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個稅為3000元； 3. 稿酬收入：15000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個稅為1500元； 4. 特許權(quán)使用費收入：3000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個稅為300元。 總計，王某2019年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個稅為15600元，次年匯算清繳應(yīng)補繳或退回的個人所得稅為（15600-1000）14600元。 為什么這個網(wǎng)站上的老師說是240
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2023-11-08
某企業(yè)（適用稅率25%）2018年末各賬戶數(shù)據(jù)如下： （1）主營業(yè)務(wù)收入賬戶貸方發(fā)生額合計5,030萬元； （2）主營業(yè)務(wù)成本賬戶借方發(fā)生額合計3,200萬元； （3）營業(yè)稅金及附加賬戶借方發(fā)生額合計87萬元； （4）其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額合計50萬元，其他業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額合計10萬元； （5）投資收益賬戶貸方發(fā)生額合計85萬元，其中國債利息業(yè)務(wù)收入30萬元； （6）銷售費用賬戶借方發(fā)生額合計580萬元，其中廣告費550萬元； （7）管理費用借方發(fā)生額合計320萬元，其中有0.7萬元的差旅費取得的是2012年的發(fā)票；取得開具給其他企業(yè)的0.8萬元的發(fā)票，0.1萬元取得的是企業(yè)的收據(jù)；業(yè)務(wù)招待費85萬元； （8）營業(yè)外支出借方發(fā)生額40萬元：其中有20萬元是由于污染環(huán)境被行政部門處罰支付的罰款；15萬元為通過南寧市民政局向廣西某山村小學(xué)發(fā)生的捐贈，取得公益性捐贈專用票據(jù)。5萬元是董事長向其家鄉(xiāng)發(fā)生的捐贈，取得村委會的收據(jù)。 要求：計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-05-13
在公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: （1）進口一批排氣量4.0升，小汽車海關(guān)和訂到岸價格720萬元支付境內(nèi)運費4.2萬元。 （2）銷售小汽車取得含增值稅價款1017萬元，另外收取提出加價款40.68萬元。 （3）對外提供汽車維修勞務(wù)，取得含增值稅維修費63.18萬元，其中含工時費28.08萬元。材料費35.1萬元。 （4）購買礦泉水取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬元。其中60%贈送給客戶，40%用于職工福利采購，該批礦泉水時接受運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅0.1萬元。 已知排氣量4.0升，小汽車消費稅稅率為25%，關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13% 要求:根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，計算下列各題。 （1）甲公司進口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納關(guān)稅稅額。 （2）甲公司進口排氣量4.0升，小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額。 （3）甲公司銷售小汽車增值稅銷項稅額。 （4）在公司對外提供汽車維修勞務(wù)增值稅銷項稅額。 （5）計算業(yè)務(wù)（4）中準(zhǔn)予抵扣的進項稅額。
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2020-06-24
山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬元 （3）發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務(wù)費用42萬元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。 （5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收
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2020-06-15
22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: ①取得銷售收入2500萬元;②銷售成本1100萬元; ③發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)，管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費用為40萬元)，財務(wù)費用60萬元; ④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); ⑤營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益社會團體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元); ⑥連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益34萬元;計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費23萬元，職工教育經(jīng)費6萬元。 甲公司2015年度已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，在A國機構(gòu)的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%;在B國機構(gòu)的稅后所得為24萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。 要求:分別進行相關(guān)項目的年度納稅調(diào)整，計算甲公司2019應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
某公司是一家專門從事轎車生產(chǎn)制造的一般納稅人，當(dāng)月經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（增值稅稅率13%；假設(shè)不考慮消費稅）：（1）采購原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款500 000元，增值稅65 000元，款項已通過銀行存款支付，另支付含稅運費1090元，取得專用發(fā)票。（2）銷售小轎車100輛，不含稅單價50 000元，開具普通發(fā)票，款項未收，增值稅稅率13%。（3）委托某加工廠加工轎車，發(fā)出各種材料價款總計300 000元，加工方收取加工費100 000元，增值稅13000元，全部以銀行存款支付。（4）本月購入的原材料短缺1噸，經(jīng)查屬于管理不善被盜，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。（5）以自產(chǎn)轎車10輛對某企業(yè)投資，獲得10%股權(quán)，無重大影響，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，轎車成本價300 000元，市場價格500 000元。（6）由于陷入財務(wù)困境，以自產(chǎn)轎車10輛償還應(yīng)付賬款650 000元，轎車成本300 000元，市場價格500 000元。（7）以上委托加工轎車10輛全部收回入庫。（8）以自產(chǎn)轎車1輛獎勵引進的高級管理人才，轎車成本30000元，市場價50000元。
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2020-04-20
21.(計算填空題，30.0分)大海公司為增值稅一般納稅人，采用計劃成本核算材料的購進與領(lǐng)用，甲材料計劃單價3.10萬元/噸。該公司2×19年10月2日購進甲材料200噸并已辦理入庫，單位成本為2.50萬元/噸。增值稅專用發(fā)票表明甲材料價款為500萬元，增值稅稅額為65.00萬元。在購買甲材料過程中發(fā)生的運雜費5萬元、保險費0.50萬元、入庫前的挑選整理費用10萬元，另外為購買該原材料，發(fā)生采購人員差旅費用1.50萬元；上述材料價款與費用均以銀行存款支付。甲材料本月初庫存為零，截止2x19年10月31日車間累計領(lǐng)用甲材料170噸。根據(jù)上述資料，對下列題目做出正確選擇，答案非唯一。第1空：購買甲材料的實際成本是（）萬元。A515.50B517.00C520.00D635.50第2空：甲材料10月份材料成本差異率（）。(保留帶%小數(shù)點后2位)A0.96%B-16.61%C-3.46%D-16.85%第3空：月末結(jié)存甲原材料的實際成本是()萬元。A121.15B77.33C110.14D77.55第4空：甲公司系增值稅一般納稅人，如果從境外進口原材料，應(yīng)計入進口原材料實際成本的有()。A進口
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2023-11-11
2019 年，揚天公司取得銷售收入 8800 萬元，當(dāng)年的銷售成本 3200 萬元，銷售費用 900 萬 元，管理費用 560 萬元，財務(wù)費用 90 萬元，投資收益 240 萬元；營業(yè)外支出 250 萬元； 營業(yè)稅金及附加 40 萬元。 當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）投資收益中包含 30 萬元的國債利息收入，以及國家發(fā)行的金融債券取得利息收入 10萬元。 （2）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 1000 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費 25 萬元、發(fā)生職工福利費 150 萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費 30 萬元。（3）銷售費用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出 1500 萬元。（4）管理費用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費 25 萬元。（5）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 400 萬元，因管理不善造成的資產(chǎn)損失 15 萬元，直接捐贈給扶貧幫扶對象 12 萬元，支付稅收滯納金 16 萬元。（6）當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款 1250 萬元，年利率 7%（金融企業(yè)同期貸款利率為 6%），實 際支付利息 87.5 萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為 250 萬元，計算應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅納稅額
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2020-05-26
1. 甲公司是一家制造企業(yè)集團， 生產(chǎn)耗費的原材料為 L 零部件，有關(guān)資料如下： 資料一：L 零部件的正常消耗量為 54000 個， 2018 年及以前年度一直從乙公司進貨，單位購買價格為 100 元/個，單位變動儲存成本為 6 元/個， 每次訂貨變動成本為 2000 元。 一年按 360 天計算。 資料二：2018 年甲公司全年應(yīng)付賬款平均余額為 450000 元，假定應(yīng)付賬款全部為應(yīng)向乙公司支付的 L 零部件的價款。 資料三： 2019 年年初， 乙公司為鼓勵甲公司盡快還款，向甲公司開出現(xiàn)金折扣，折扣條件為“2/10， N/30”。目前甲公司用于支付賬款的資金需要 30 天才能周轉(zhuǎn)回來。30 天以內(nèi)的資金需要通過銀行借款，借 款利率為 4.8%。甲公司綜合考慮借款成本與折扣收益，決定在第 10 天還款和第 30 天還款方案中作出選擇。 資料四：受經(jīng)濟環(huán)境的影響， 甲公司決定自 2020 年將零部件從外購轉(zhuǎn)為自行生產(chǎn)，計劃建立一個專門生產(chǎn) L 零部件的 A 分廠。該分廠投入運行后的有關(guān)數(shù)據(jù)估算如下： L 零部件年產(chǎn)量 54000 個，單位直接材 料 30 元/個，單位直接人工 20
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2023-12-02
看到一個帖子的討論，“可以將內(nèi)帳作為一個管理帳嗎”發(fā)現(xiàn)有不少朋友提到只做一套帳，例如，某朋友說到“很慶幸所呆的公司都是些一是一,二是二的公司,如果那間公司要做所謂的內(nèi)賬,即不按法規(guī)做的,有必要去呆嗎,你得到了什么?國家稅賦是高,那也沒辦法,適者生存吧.沒必要為這些企業(yè)主做些違法的事.”在中國的環(huán)境下做一套帳可能嗎？本人認(rèn)為不可能！其理由既不是稅負(fù)過高，也不是企業(yè)道德存在問題，而是在于我國市場經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r。比如，有些費用支出我們是無論如何也得不到稅務(wù)認(rèn)可的票據(jù)的，那么，若只有一套帳，這筆支出如何入賬？目前常見的辦法有二：一、找其他票據(jù)沖，然后做到賬里去。請問：這樣的做法是真實的“一套帳”嗎？如果用這套張去做財務(wù)分析，必然包含了虛假的信息，因為它的費用結(jié)構(gòu)是不真實的。二、做到內(nèi)帳里面去。這自然就是兩套賬了。綜上，所謂的兩賬合一是不可能的，除非愿意承擔(dān)“失真”的成本。大家看呢？
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2017-06-15
甲公司為增值稅一般納稅人， 主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)。201 9年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)進口一批排氣量4.0升小汽車，海關(guān)核定到岸價格720萬元，支付境內(nèi)運費4.2萬元。 (2)銷售小汽車取得含增值稅價款1017萬元，另外收取提車加價款40.68萬元。 (3)對外提供汽車維修勞務(wù)取得含增值稅維修費 63.18萬元，其中含工時費28.08萬元，材料費35.1萬元。. (4)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬元，其中60%贈送給客戶,40%用于職工福利，采購該批礦泉水時接受運輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.1萬元。 已知:排氣量4.0升小汽車消費稅稅率為25%，關(guān)稅稅率15%，增值稅稅率為13%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算下列各題: (1)甲公司進口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納關(guān)稅稅額。 (2)甲公司進口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額。. (3)甲公司銷售小汽車增值稅銷項稅額。(4)甲公司對外提供汽車維修勞務(wù)增值稅銷項稅額。 (5)計算業(yè)務(wù)(4)中準(zhǔn)予抵扣的進項稅額。
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2020-06-24
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化工廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進口增值稅專用繳款書； （2）從國內(nèi)，購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元，增值稅15.6萬元 （3）自己生產(chǎn)銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額500萬元，其中，并沒有領(lǐng)用進口的高檔香水精。 其他資料：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為50%，銷售稅稅率為15%，城建稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%，回答以下問題 （1）進口高檔香水精應(yīng)繳納關(guān)稅稅額 （2）進口高檔香水應(yīng)精繳納消費稅稅額 （3）進口高檔香水精應(yīng)繳納的增值稅稅額 （4）本月該企業(yè)應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅稅額 （5）本月該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)繳納的城市稅教育費附加和地方教育附加稅額合計
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2020-07-05
(1)A注冊會計師進行對B公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 (2) M會計師事務(wù)所為了保證審計質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險，制定審計質(zhì)量控制規(guī)程。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務(wù)進行檢查時，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項業(yè)務(wù)的檢查工作。 (3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊會計師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。 (5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對鑒證對象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項時，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。 要求:判斷M會計師事務(wù)所與A注冊會計師的行為是否正確并簡要說明理由
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2020-07-01
1.某市一民營客運公司 2023 年 3 月組織優(yōu)秀員工 50 人赴深港五日游， 公司用自有客車將他們送至深 圳某口岸， 然后委托可從事跨境業(yè)務(wù)的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人 8000 元共支付給甲旅游公 司旅游費 40 萬元。甲公司發(fā)生的支出如下： （1）從深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運營牌照的大巴用于在香港的運輸，均由乙車行配備司機， 共支付 10 萬元。 （2）支付給香港旅游公司在香港接團費用 9 萬元。 （3）支付深圳門票費 4 萬元、食宿費 5 萬元、購買旅游保險 2 萬元、導(dǎo)游工資 2 萬元。 （其他相關(guān)資料：客運公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價為每人 200 元， 上述價 款均含稅， 所有經(jīng)營主體均非小規(guī)模納稅人， 當(dāng)月無可抵扣進項稅額， 甲公司選擇差額納稅計算辦法。） 要求： 根據(jù)上述資料，按照下列序號計算 回答問題， 每問需計算出合計數(shù)。 （1）計算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的增值稅，并請說明其計稅依據(jù)確定的理由。（2）乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅？ 請說明理由。如需要，請計算其應(yīng)納稅額。（3）該民營客運公司用自有客車將員工運送
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2023-12-03