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有兩個(gè)財(cái)務(wù)公司，一個(gè)是只有7家客戶，一個(gè)會(huì)計(jì)，之前的會(huì)計(jì)主管說(shuō)是要帶孩子辭職了，有20多個(gè)團(tuán)隊(duì)的基本解散了，現(xiàn)在是要我要求我挑大梁管理會(huì)計(jì)，還要培訓(xùn)，把控所有客戶的賬，現(xiàn)在只有一個(gè)實(shí)習(xí)生會(huì)計(jì)7家客戶的只有一家賬，給我的這個(gè)職位工資是底薪3500+每月團(tuán)隊(duì)銷售額10%提成的，但是我心里犯嘀咕，我沒(méi)有做過(guò)管理，也是第一次，這個(gè)財(cái)務(wù)公司是老板集團(tuán)公司下的一個(gè)子公司，工作環(huán)境在一個(gè)中高等小區(qū)比較安靜，另外一個(gè)財(cái)務(wù)公司在市中心，說(shuō)是底薪給5000元+提成20元/一家客戶的記賬報(bào)稅，已經(jīng)有6個(gè)會(huì)計(jì)6個(gè)會(huì)計(jì)助理，每個(gè)會(huì)計(jì)平均有30幾套賬，這些會(huì)計(jì)是30歲以上比較有經(jīng)驗(yàn)的，會(huì)計(jì)主管還是在事務(wù)所干過(guò)，有的會(huì)做審計(jì)，有一個(gè)會(huì)計(jì)是去生娃了要辭職，我去做是可以直接上手做的，但是我的內(nèi)心是需要工作量少可以有時(shí)間學(xué)習(xí)考中級(jí)的且待遇能高點(diǎn)的，但想去一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的公司可以讓我長(zhǎng)期干下去的，有沒(méi)有老師給我個(gè)建議，我該選擇哪個(gè)公司好呢？
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2018-12-28
請(qǐng)問(wèn)老師: 我們是建筑業(yè)的， 在去年2月快過(guò)年時(shí)，某項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承包的幾個(gè)項(xiàng)目款全部進(jìn)賬了，收到款后下午就匯出。年后會(huì)計(jì)將支出數(shù)做在憑證上只記在了兩個(gè)項(xiàng)目上。付款單也未全填。后會(huì)計(jì)不做了。新來(lái)的會(huì)計(jì)在2018年底時(shí)，將其余幾個(gè)項(xiàng)目因全部結(jié)束而結(jié)轉(zhuǎn)了。那就是2018年2月的付款單問(wèn)過(guò)新來(lái)的會(huì)計(jì)，按調(diào)整項(xiàng)目支出數(shù)填。(原會(huì)計(jì)當(dāng)時(shí)未全寫付款申請(qǐng)單，只寫了一張50萬(wàn)的付款申請(qǐng)單。因當(dāng)時(shí)沒(méi)有放入成本發(fā)票，新會(huì)計(jì)問(wèn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要國(guó)內(nèi)的成本發(fā)票，因?yàn)槔锩孢€有一個(gè)境外項(xiàng)目，負(fù)責(zé)人拿來(lái)的發(fā)票我查驗(yàn)了幾次都不行，就問(wèn)他了，也跟小老板匯報(bào)了，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人說(shuō)不要跟新來(lái)的會(huì)計(jì)說(shuō)了，畢竟是她接管前的賬，我叫項(xiàng)目負(fù)責(zé)人寫下這其中幾張票的全額數(shù)和承諾簽名，紙單放在小老板這里，那請(qǐng)問(wèn)老師，我現(xiàn)在要離職了，應(yīng)跟新來(lái)的會(huì)計(jì)說(shuō)還是不說(shuō)，要不要跟公司法人說(shuō)明？我要跟新來(lái)的會(huì)計(jì)說(shuō)嗎？這是她來(lái)之前的賬，她曾說(shuō)過(guò)不管以前的賬。怎么說(shuō)好呢？
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2019-08-30
資料2] 中因境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2018年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬(wàn)元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入50萬(wàn)元； (2)銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用。稅金及附加共計(jì)2800萬(wàn)元，全部符合稅， 法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除； (3) "營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支35萬(wàn)元，其中：通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi) 區(qū)捐款10萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)捐款5萬(wàn)元，非廣告性贊助支出20萬(wàn)元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除； 甲公司當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬(wàn)元； 適用的企業(yè)所得稅稅率為25%. 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析 回答下列小題。 (1)在計(jì)算甲公司2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目是(?) A.通過(guò)希望工程基金委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 B.直接向某困難地區(qū)捐款 C.非廣告性贊助支出 D.已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額 (2)有關(guān)甲公司2018年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，?下列說(shuō)法正確的是(?） A.甲公司2018年利潤(rùn)總額為215萬(wàn)元 B.甲公司2018年利潤(rùn)總額為175萬(wàn)元
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2019-06-18
A企業(yè)20x2年4月1日以銀行存款1800萬(wàn)元購(gòu)入B公司30%的表決權(quán)的股份,購(gòu)入股份時(shí)支付相關(guān)的直接費(fèi)用20萬(wàn)元,B企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為7000萬(wàn)元;B企業(yè)20x2年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為2100萬(wàn)元,其中1-3月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)300萬(wàn)元;B企業(yè)20x3年4月10日宣告分派08年度現(xiàn)金股利800萬(wàn)元;20x3年由于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響,發(fā)生虧損6500萬(wàn);20x4年發(fā)生虧損3000萬(wàn)元;20x5年實(shí)現(xiàn)盈利2500萬(wàn)元;A企業(yè)對(duì)B公司的長(zhǎng)期應(yīng)收款賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,但不負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)。20x3年12月31日B公司資本公積增加了200萬(wàn)元。 20x6年1月份將其持有的B公司的股份全部轉(zhuǎn) 讓,收到轉(zhuǎn)讓價(jià)款1500萬(wàn)元。 根據(jù)下列相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄: 1、 x2年4月1日取得股權(quán)時(shí): 2、 x2年確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的投資收益時(shí): 3、 x3年4月10日,B公司宣告分派股利時(shí): 4、 x3年12月31日,A企業(yè)確認(rèn)應(yīng)承擔(dān)的對(duì)B企業(yè)的投資損失: 5、 x4年12月31日,A企業(yè)確認(rèn)應(yīng)承擔(dān)的對(duì)B企業(yè)的投資損失: 6、 x5年12月31日,確認(rèn)投資收益時(shí): 7、 x3年12月31日,A企業(yè)確認(rèn)
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2023-12-09
A公司為境內(nèi)上市公司，2×17年1月1日，A公司從甲銀行取得貸款2 500萬(wàn)元，約定貸款期限為2年（即2×19年12月31日）、年利率為6%，按年付息，A公司已按時(shí)支付所有利息。2×19年12月31日，因A公司財(cái)務(wù)困難，無(wú)法償還貸款本金。2×19年12月31日，A公司與甲銀行協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，相關(guān)資料如下： （1）甲銀行同意免除債務(wù)本金250萬(wàn)元，并將尚未償還的債務(wù)本金2250萬(wàn)元到期日延長(zhǎng)至2×21年12月31日，年利率為8%，利息按年支付。當(dāng)日，該貸款的公允價(jià)值為2250萬(wàn)元，予以展期的甲銀行貸款的公允價(jià)值也為2250萬(wàn)元。 （2）甲銀行以攤余成本計(jì)量該貸款，已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備200萬(wàn)元。 分析A公司該債務(wù)重組協(xié)議是否構(gòu)成實(shí)質(zhì)性修改，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 參考答案：借款的新現(xiàn)金流量＝2250×（1+8%）/（1+6%）=2292.45（萬(wàn)元） 現(xiàn)金流量變化=（2292.45－2250）/2250=1.89%<10% 因此對(duì)于A公司而言，該合同條款的修改不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性修改，不終止確認(rèn)該負(fù)債。（2分） A公司的會(huì)計(jì)分錄： 借：長(zhǎng)期借款——本金 2500 　　貸：長(zhǎng)期借款——本金 2
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2020-07-16
在公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: （1）進(jìn)口一批排氣量4.0升，小汽車海關(guān)和訂到岸價(jià)格720萬(wàn)元支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)4.2萬(wàn)元。 （2）銷售小汽車取得含增值稅價(jià)款1017萬(wàn)元，另外收取提出加價(jià)款40.68萬(wàn)元。 （3）對(duì)外提供汽車維修勞務(wù)，取得含增值稅維修費(fèi)63.18萬(wàn)元，其中含工時(shí)費(fèi)28.08萬(wàn)元。材料費(fèi)35.1萬(wàn)元。 （4）購(gòu)買礦泉水取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬(wàn)元。其中60%贈(zèng)送給客戶，40%用于職工福利采購(gòu)，該批礦泉水時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅0.1萬(wàn)元。 已知排氣量4.0升，小汽車消費(fèi)稅稅率為25%，關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13% 要求:根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，計(jì)算下列各題。 （1）甲公司進(jìn)口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納關(guān)稅稅額。 （2）甲公司進(jìn)口排氣量4.0升，小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。 （3）甲公司銷售小汽車增值稅銷項(xiàng)稅額。 （4）在公司對(duì)外提供汽車維修勞務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2020-06-24
某企業(yè)（適用稅率25%）2018年末各賬戶數(shù)據(jù)如下： （1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)5,030萬(wàn)元； （2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶借方發(fā)生額合計(jì)3,200萬(wàn)元； （3）營(yíng)業(yè)稅金及附加賬戶借方發(fā)生額合計(jì)87萬(wàn)元； （4）其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額合計(jì)50萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額合計(jì)10萬(wàn)元； （5）投資收益賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)85萬(wàn)元，其中國(guó)債利息業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元； （6）銷售費(fèi)用賬戶借方發(fā)生額合計(jì)580萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)550萬(wàn)元； （7）管理費(fèi)用借方發(fā)生額合計(jì)320萬(wàn)元，其中有0.7萬(wàn)元的差旅費(fèi)取得的是2012年的發(fā)票；取得開具給其他企業(yè)的0.8萬(wàn)元的發(fā)票，0.1萬(wàn)元取得的是企業(yè)的收據(jù)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元； （8）營(yíng)業(yè)外支出借方發(fā)生額40萬(wàn)元：其中有20萬(wàn)元是由于污染環(huán)境被行政部門處罰支付的罰款；15萬(wàn)元為通過(guò)南寧市民政局向廣西某山村小學(xué)發(fā)生的捐贈(zèng)，取得公益性捐贈(zèng)專用票據(jù)。5萬(wàn)元是董事長(zhǎng)向其家鄉(xiāng)發(fā)生的捐贈(zèng)，取得村委會(huì)的收據(jù)。 要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-05-13
2020年5月11日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定書》([2020]19號(hào)) ，公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關(guān)違法事實(shí)，其中就包括凱迪生態(tài)借款費(fèi)用資本化會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致2015年至2017年年度報(bào)告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費(fèi)用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設(shè)發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，2015年、2016年、 2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設(shè)中斷期間借款費(fèi)用資本化金額分別為150, 253, 821. 08元、272, 808, 639.77元、209, 114, 154. 48元。綜合其他違法事實(shí)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬(wàn)元的罰款，相關(guān)人員分別處以九十萬(wàn)元、三十萬(wàn)元及二十五萬(wàn)元不等的罰款。1.發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月時(shí)，企業(yè)應(yīng)該如何處理借款費(fèi)用
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2020-06-30
g居民個(gè)人王某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下： 更多 一(1)每月從任職單位取得工資10000元。 一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入共計(jì)30000元。 - (3)7月，取得一次性稿酬收入共計(jì)15000元。 一(4)12月， 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。 必要求：已知王某計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)專項(xiàng)扣除、 專項(xiàng)附加扣除和依法確 定的其他扣除每月為1000元。 計(jì)算王某2019年取得各項(xiàng)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù) 繳的個(gè)稅和王某次年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅 根據(jù)王某2019年取得的收入情況，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅計(jì)算如下： 1. 工資收入：10000元/月，共12個(gè)月，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為12000元； 2. 勞務(wù)報(bào)酬收入：30000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為3000元； 3. 稿酬收入：15000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為1500元； 4. 特許權(quán)使用費(fèi)收入：3000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為300元。 總計(jì)，王某2019年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為15600元，次年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅為（15600-1000）14600元。 為什么這個(gè)網(wǎng)站上的老師說(shuō)是240
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2023-11-08
山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷售收入2000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬(wàn)元 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。 （5）取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；出售無(wú)形資產(chǎn)損失24萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收
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2020-06-15
22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: ①取得銷售收入2500萬(wàn)元;②銷售成本1100萬(wàn)元; ③發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元; ④銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元); ⑤營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元); ⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元;計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 甲公司2015年度已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。甲公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的稅后所得為28萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%;在B國(guó)機(jī)構(gòu)的稅后所得為24萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為20%。在A、B兩國(guó)已分別繳納所得稅12萬(wàn)元、6萬(wàn)元。 要求:分別進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的年度納稅調(diào)整，計(jì)算甲公司2019應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
某公司是一家專門從事轎車生產(chǎn)制造的一般納稅人，當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（增值稅稅率13%；假設(shè)不考慮消費(fèi)稅）：（1）采購(gòu)原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款500 000元，增值稅65 000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付，另支付含稅運(yùn)費(fèi)1090元，取得專用發(fā)票。（2）銷售小轎車100輛，不含稅單價(jià)50 000元，開具普通發(fā)票，款項(xiàng)未收，增值稅稅率13%。（3）委托某加工廠加工轎車，發(fā)出各種材料價(jià)款總計(jì)300 000元，加工方收取加工費(fèi)100 000元，增值稅13000元，全部以銀行存款支付。（4）本月購(gòu)入的原材料短缺1噸，經(jīng)查屬于管理不善被盜，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。（5）以自產(chǎn)轎車10輛對(duì)某企業(yè)投資，獲得10%股權(quán)，無(wú)重大影響，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，轎車成本價(jià)300 000元，市場(chǎng)價(jià)格500 000元。（6）由于陷入財(cái)務(wù)困境，以自產(chǎn)轎車10輛償還應(yīng)付賬款650 000元，轎車成本300 000元，市場(chǎng)價(jià)格500 000元。（7）以上委托加工轎車10輛全部收回入庫(kù)。（8）以自產(chǎn)轎車1輛獎(jiǎng)勵(lì)引進(jìn)的高級(jí)管理人才，轎車成本30000元，市場(chǎng)價(jià)50000元。
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2020-04-20
21.(計(jì)算填空題，30.0分)大海公司為增值稅一般納稅人，采用計(jì)劃成本核算材料的購(gòu)進(jìn)與領(lǐng)用，甲材料計(jì)劃單價(jià)3.10萬(wàn)元/噸。該公司2×19年10月2日購(gòu)進(jìn)甲材料200噸并已辦理入庫(kù)，單位成本為2.50萬(wàn)元/噸。增值稅專用發(fā)票表明甲材料價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65.00萬(wàn)元。在購(gòu)買甲材料過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.50萬(wàn)元、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用10萬(wàn)元，另外為購(gòu)買該原材料，發(fā)生采購(gòu)人員差旅費(fèi)用1.50萬(wàn)元；上述材料價(jià)款與費(fèi)用均以銀行存款支付。甲材料本月初庫(kù)存為零，截止2x19年10月31日車間累計(jì)領(lǐng)用甲材料170噸。根據(jù)上述資料，對(duì)下列題目做出正確選擇，答案非唯一。第1空：購(gòu)買甲材料的實(shí)際成本是（）萬(wàn)元。A515.50B517.00C520.00D635.50第2空：甲材料10月份材料成本差異率（）。(保留帶%小數(shù)點(diǎn)后2位)A0.96%B-16.61%C-3.46%D-16.85%第3空：月末結(jié)存甲原材料的實(shí)際成本是()萬(wàn)元。A121.15B77.33C110.14D77.55第4空：甲公司系增值稅一般納稅人，如果從境外進(jìn)口原材料，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口原材料實(shí)際成本的有()。A進(jìn)口
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2023-11-11
2019 年，揚(yáng)天公司取得銷售收入 8800 萬(wàn)元，當(dāng)年的銷售成本 3200 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 900 萬(wàn) 元，管理費(fèi)用 560 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 90 萬(wàn)元，投資收益 240 萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出 250 萬(wàn)元； 營(yíng)業(yè)稅金及附加 40 萬(wàn)元。 當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）投資收益中包含 30 萬(wàn)元的國(guó)債利息收入，以及國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收入 10萬(wàn)元。 （2）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 1000 萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 25 萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi) 150 萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 30 萬(wàn)元。（3）銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出 1500 萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 400 萬(wàn)元，因管理不善造成的資產(chǎn)損失 15 萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象 12 萬(wàn)元，支付稅收滯納金 16 萬(wàn)元。（6）當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款 1250 萬(wàn)元，年利率 7%（金融企業(yè)同期貸款利率為 6%），實(shí) 際支付利息 87.5 萬(wàn)元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為 250 萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅納稅額
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2020-05-26
1. 甲公司是一家制造企業(yè)集團(tuán)， 生產(chǎn)耗費(fèi)的原材料為 L 零部件，有關(guān)資料如下： 資料一：L 零部件的正常消耗量為 54000 個(gè)， 2018 年及以前年度一直從乙公司進(jìn)貨，單位購(gòu)買價(jià)格為 100 元/個(gè)，單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本為 6 元/個(gè)， 每次訂貨變動(dòng)成本為 2000 元。 一年按 360 天計(jì)算。 資料二：2018 年甲公司全年應(yīng)付賬款平均余額為 450000 元，假定應(yīng)付賬款全部為應(yīng)向乙公司支付的 L 零部件的價(jià)款。 資料三： 2019 年年初， 乙公司為鼓勵(lì)甲公司盡快還款，向甲公司開出現(xiàn)金折扣，折扣條件為“2/10， N/30”。目前甲公司用于支付賬款的資金需要 30 天才能周轉(zhuǎn)回來(lái)。30 天以內(nèi)的資金需要通過(guò)銀行借款，借 款利率為 4.8%。甲公司綜合考慮借款成本與折扣收益，決定在第 10 天還款和第 30 天還款方案中作出選擇。 資料四：受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響， 甲公司決定自 2020 年將零部件從外購(gòu)轉(zhuǎn)為自行生產(chǎn)，計(jì)劃建立一個(gè)專門生產(chǎn) L 零部件的 A 分廠。該分廠投入運(yùn)行后的有關(guān)數(shù)據(jù)估算如下： L 零部件年產(chǎn)量 54000 個(gè)，單位直接材 料 30 元/個(gè)，單位直接人工 20
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2023-12-02
甲公司為增值稅一般納稅人， 主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)。201 9年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)進(jìn)口一批排氣量4.0升小汽車，海關(guān)核定到岸價(jià)格720萬(wàn)元，支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)4.2萬(wàn)元。 (2)銷售小汽車取得含增值稅價(jià)款1017萬(wàn)元，另外收取提車加價(jià)款40.68萬(wàn)元。 (3)對(duì)外提供汽車維修勞務(wù)取得含增值稅維修費(fèi) 63.18萬(wàn)元，其中含工時(shí)費(fèi)28.08萬(wàn)元，材料費(fèi)35.1萬(wàn)元。. (4)購(gòu)買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬(wàn)元，其中60%贈(zèng)送給客戶,40%用于職工福利，采購(gòu)該批礦泉水時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.1萬(wàn)元。 已知:排氣量4.0升小汽車消費(fèi)稅稅率為25%，關(guān)稅稅率15%，增值稅稅率為13%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算下列各題: (1)甲公司進(jìn)口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納關(guān)稅稅額。 (2)甲公司進(jìn)口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。. (3)甲公司銷售小汽車增值稅銷項(xiàng)稅額。(4)甲公司對(duì)外提供汽車維修勞務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。 (5)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2020-06-24
看到一個(gè)帖子的討論，“可以將內(nèi)帳作為一個(gè)管理帳嗎”發(fā)現(xiàn)有不少朋友提到只做一套帳，例如，某朋友說(shuō)到“很慶幸所呆的公司都是些一是一,二是二的公司,如果那間公司要做所謂的內(nèi)賬,即不按法規(guī)做的,有必要去呆嗎,你得到了什么?國(guó)家稅賦是高,那也沒(méi)辦法,適者生存吧.沒(méi)必要為這些企業(yè)主做些違法的事.”在中國(guó)的環(huán)境下做一套帳可能嗎？本人認(rèn)為不可能！其理由既不是稅負(fù)過(guò)高，也不是企業(yè)道德存在問(wèn)題，而是在于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。比如，有些費(fèi)用支出我們是無(wú)論如何也得不到稅務(wù)認(rèn)可的票據(jù)的，那么，若只有一套帳，這筆支出如何入賬？目前常見的辦法有二：一、找其他票據(jù)沖，然后做到賬里去。請(qǐng)問(wèn)：這樣的做法是真實(shí)的“一套帳”嗎？如果用這套張去做財(cái)務(wù)分析，必然包含了虛假的信息，因?yàn)樗馁M(fèi)用結(jié)構(gòu)是不真實(shí)的。二、做到內(nèi)帳里面去。這自然就是兩套賬了。綜上，所謂的兩賬合一是不可能的，除非愿意承擔(dān)“失真”的成本。大家看呢？
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2017-06-15
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，日化工廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書； （2）從國(guó)內(nèi)，購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元，增值稅15.6萬(wàn)元 （3）自己生產(chǎn)銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，其中，并沒(méi)有領(lǐng)用進(jìn)口的高檔香水精。 其他資料：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報(bào)抵扣，增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為50%，銷售稅稅率為15%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%，回答以下問(wèn)題 （1）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納關(guān)稅稅額 （2）進(jìn)口高檔香水應(yīng)精繳納消費(fèi)稅稅額 （3）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納的增值稅稅額 （4）本月該企業(yè)應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額 （5）本月該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市稅教育費(fèi)附加和地方教育附加稅額合計(jì)
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2020-07-05
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 (2) M會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。 (3)如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，可以直接進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷毀紙質(zhì)工作底稿。 (5) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)B公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)鑒證對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。 要求:判斷M會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為是否正確并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
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2020-07-01
1.某市一民營(yíng)客運(yùn)公司 2023 年 3 月組織優(yōu)秀員工 50 人赴深港五日游， 公司用自有客車將他們送至深 圳某口岸， 然后委托可從事跨境業(yè)務(wù)的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人 8000 元共支付給甲旅游公 司旅游費(fèi) 40 萬(wàn)元。甲公司發(fā)生的支出如下： （1）從深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運(yùn)營(yíng)牌照的大巴用于在香港的運(yùn)輸，均由乙車行配備司機(jī)， 共支付 10 萬(wàn)元。 （2）支付給香港旅游公司在香港接團(tuán)費(fèi)用 9 萬(wàn)元。 （3）支付深圳門票費(fèi) 4 萬(wàn)元、食宿費(fèi) 5 萬(wàn)元、購(gòu)買旅游保險(xiǎn) 2 萬(wàn)元、導(dǎo)游工資 2 萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：客運(yùn)公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價(jià)為每人 200 元， 上述價(jià) 款均含稅， 所有經(jīng)營(yíng)主體均非小規(guī)模納稅人， 當(dāng)月無(wú)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額， 甲公司選擇差額納稅計(jì)算辦法。） 要求： 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算 回答問(wèn)題， 每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的增值稅，并請(qǐng)說(shuō)明其計(jì)稅依據(jù)確定的理由。（2）乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅？ 請(qǐng)說(shuō)明理由。如需要，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。（3）該民營(yíng)客運(yùn)公司用自有客車將員工運(yùn)送
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2023-12-03