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抵消分錄

抵銷分錄(elimination entry)。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的抵銷分錄指的是在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)對(duì)于相關(guān)應(yīng)該抵銷的項(xiàng)目進(jìn)行的調(diào)整分錄。

問(wèn) 編制內(nèi)部交易抵消分錄與編制抵消分錄有區(qū)別嗎

施薇薇老師中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)經(jīng)濟(jì)師

答案：你好！二者沒(méi)有區(qū)別。指的是一回事。查看全文>
問(wèn) 合并報(bào)表抵消固定資產(chǎn)折舊完了繼續(xù)使用后邊還編制抵消分錄嗎若抵消了分錄是

何江何老師中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

答案：你好同學(xué)，還是要編制的，以前年度抵銷的分錄要照抄一次的，同學(xué)。 (4)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易’ 　　[例4]母公司將賬面價(jià)值為50萬(wàn)元的存貨以60萬(wàn)元的價(jià)格銷售給子公司作為管理性固定資產(chǎn)使用，款項(xiàng)未支付。　　該筆業(yè)務(wù)，母公司做銷售處理：　　借：應(yīng)收賬款 60000d 　　　　貸：營(yíng)業(yè)收入 600000 　　借：營(yíng)業(yè)成本 500000 　　　　貸：庫(kù)存商品 500000 　　子公司做固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)處理：　　借：固定資產(chǎn) 600000 　　　　貸：應(yīng)付賬款 600000 　　與存貨內(nèi)部交易類似，抵銷分錄為：　　借：營(yíng)業(yè)收入 600000 　　　　貸：營(yíng)業(yè)成本 500000 　　固定資產(chǎn) 100000 　　借：應(yīng)付賬款 600000 　　　　貸：應(yīng)收賬款 600000 　　二、內(nèi)部交易的跨期抵銷　　(1)存貨內(nèi)部交易的跨期抵銷　　存貨內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進(jìn)入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益。如果下期已經(jīng)銷售出集團(tuán)之外，一方面應(yīng)該沖減合并報(bào)表期初未分配利潤(rùn)。另一方面應(yīng)沖減當(dāng)期合并營(yíng)業(yè)成本;如果尚未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，則必須沖減合并期初留存收益并調(diào)減合并存貨成本。　　[例5]承例3，假設(shè)上期母公司銷售給子公司的存貨子公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，則抵銷分錄為：　　借：期初未分配利潤(rùn) 2000000 　　　　貸：營(yíng)業(yè)成本 2000000 　　如果尚未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，則抵銷分錄為：　　借：期初未分配利潤(rùn) 2000000 　　　　貸：存貨 200000 　　(2)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易的跨期抵銷　　固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，已經(jīng)作為銷售方的毛利進(jìn)入銷售方的期末損益并結(jié)轉(zhuǎn)至下期期初留存收益，購(gòu)入方作為固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)并分期計(jì)提折舊，一是虛增本期合并報(bào)表期初未分配利潤(rùn)，另一方面由于固定資產(chǎn)入賬價(jià)值高估帶來(lái)本期及以后各期固定資產(chǎn)價(jià)值及其折舊費(fèi)用的高估，這些影響都應(yīng)該加以抵銷。　　[例6]承例4，假設(shè)子公司購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)按5年使用，直線法計(jì)提折舊且無(wú)預(yù)計(jì)凈殘值。本年抵銷分錄為：　　借：期初未分配利潤(rùn) 100000 　　　　貸：固定資產(chǎn) 100000 　　借：累計(jì)折舊 20000 　　　　貸：管理費(fèi)用 20000 　　從集團(tuán)看第一年折舊應(yīng)少提2萬(wàn)，合并利潤(rùn)應(yīng)增加2萬(wàn)，則第二年期初未分配利潤(rùn)應(yīng)增加2萬(wàn)，其期初利潤(rùn)只能抵銷8萬(wàn)：　　借：期初未分配利潤(rùn) 80000 　　累計(jì)折舊 20000 　　　　貸：固定資產(chǎn) 100000 　　借：累計(jì)折舊 20000 　　　　貸：管理費(fèi)用 20000 　　以后各年與此相似。查看全文>
問(wèn) 子公司注銷后，何必是關(guān)于利潤(rùn)表的抵消分錄抵消分錄如何做

答疑何老師注冊(cè)會(huì)計(jì)師

答案：什么意思？合并時(shí)的抵消分錄嗎查看全文>
問(wèn) 做抵消分錄的時(shí)候，如果子公司未分配利潤(rùn)科目是不是也要做抵消分錄？

拾壹老師注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

答案：你好。是的。未分配利潤(rùn)也是需要抵消掉的。查看全文>

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抵消分錄