所得稅年報中本年應補(退)得所得稅額為負數(shù) 說明多交了稅款,現(xiàn)在留底下年抵扣 需要做賬務處理嗎?
仰望星空
于2018-06-28 16:23 發(fā)布 ??1030次瀏覽
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辜老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師
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留底下年抵扣是暫估是不用賬務處理的
2018-06-28 16:23:27

借所得稅費用貸應交稅費。應交稅費貸其他應付款。
2020-03-31 11:06:29

1、應補繳稅額的,
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時,
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
3、調(diào)整未分配利潤,
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
5、多繳稅額的,
借:應交稅費—應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
6、調(diào)整未分配利潤,
借:以前年度損益調(diào)整
2018-08-16 09:46:01

你好
計提 借;所得稅費用 貸;應交稅費-企業(yè)所得稅
繳納 借;應交稅費-企業(yè)所得稅 貸;銀行存款
2018-06-21 10:18:10

企業(yè)所得稅賬務處理一般是進行幾個步驟:1.繳納企業(yè)所得稅;2.制作企業(yè)所得稅賬務處理憑證;3.進行分錄處理;4.清算結(jié)轉(zhuǎn)。其中,分錄處理是企業(yè)所得稅賬務處理中的一個重要環(huán)節(jié),一般包括以下幾個賬務處理憑證:一是企業(yè)所得稅應收賬款的形成,主要是按照“應交稅費——企業(yè)所得稅應收賬款——企業(yè)所得稅應付賬款”的順序,進行不同的財務處理;二是企業(yè)所得稅的計提,此時需要從損益類科目扣除應交稅費,填列計提支出,風險儲備及保險金支出等;三是稅金支出,對應企業(yè)所得稅應付款。拓展知識:企業(yè)所得稅分錄處理中,還有一種是房地產(chǎn)行業(yè)的分錄處理。一般是建立“房地產(chǎn)開發(fā)費用——房地產(chǎn)開發(fā)收入”這樣一條憑證線,這里涉及到應交稅金計提、收入稅負計算、收入稅負確認,以及計算收入總額扣除限額后的凈收入,對應的分別進行科目的支出及收入處理。
2023-02-24 20:03:26
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