- 送心意
莊老師
職稱: 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
2019-01-09 14:56
你好,應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅,如果是在借方余額
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
這樣,只需將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年,在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是個(gè)特殊的賬戶,其下面的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等本質(zhì)上不是明細(xì)科目,只是對(duì)應(yīng)交增值稅各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行借方或貸方分析
所以年末并不需要將每個(gè)項(xiàng)目都用結(jié)轉(zhuǎn)的方式清空
只要應(yīng)交增值稅科目余額為零即可。
也就是說,不需要就應(yīng)交增值稅下的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)清空。





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2019-01-09 15:00
莊老師 解答
2019-01-09 15:02