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送心意

莊老師

職稱高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-01-09 14:56

你好,應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄: 
 
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 
 
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 
 
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅,如果是在借方余額 
 
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 
 
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 
 
這樣,只需將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年,在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 
 
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 
 
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 
 
應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可 
 
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 
 
貸:銀行存款 
 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是個(gè)特殊的賬戶,其下面的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等本質(zhì)上不是明細(xì)科目,只是對(duì)應(yīng)交增值稅各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行借方或貸方分析 
 
所以年末并不需要將每個(gè)項(xiàng)目都用結(jié)轉(zhuǎn)的方式清空 
 
只要應(yīng)交增值稅科目余額為零即可。 
 
也就是說,不需要就應(yīng)交增值稅下的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)清空。

也許、啲也許 追問

2019-01-09 15:00

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額分錄怎么做

莊老師 解答

2019-01-09 15:02

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額分錄, 
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅,如果是在借方余額 
 
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 
 
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

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相關(guān)問題討論
你好 要結(jié)轉(zhuǎn)哪個(gè)稅金的分錄 ?
2019-02-22 15:51:05
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額分錄怎么做
2019-01-09 15:00:36
那稅金每月需要轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)稅金科目嗎
2021-08-29 13:02:02
期末結(jié)轉(zhuǎn) 借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2017-07-14 11:01:53
你好,具體的哪個(gè)瞬間?
2021-05-10 12:00:22
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