老師企業(yè)在等建期未發(fā)生銷售業(yè)務(wù)但企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)納稅調(diào)整了職工新酬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)及贊助支出后出現(xiàn)應(yīng)納稅所得額需交所得稅怎么辦？

答： 籌建期間沒(méi)有收入，只有費(fèi)用，及時(shí)納稅調(diào)增了的話，也不會(huì)超過(guò)你的虧損數(shù)，比如你的業(yè)務(wù)招待是5000，稅法允許扣除的為0，那么這種情況也是不需要交稅的。

老師，企業(yè)所得稅年報(bào)中職工薪酬支出及納稅調(diào)整表怎么填？

答： 你等會(huì)等會(huì)，等會(huì)，等會(huì)，

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人（高新技術(shù)企業(yè)）。2011年1~12月實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬(wàn)元，與收入相配比的銷售成本4200萬(wàn)元(占銷售收入的60%)，繳納增值稅450萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)700萬(wàn)元），管理費(fèi)用950萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元（其中由于合同違約產(chǎn)生30萬(wàn)元，捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，稅收罰款20萬(wàn)元），1~12月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)755萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)的調(diào)整金額？（2）、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整金額？（8分）（3）、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，收入的調(diào)整金額？（8分）（4）、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出的調(diào)整金額？（8分）（5）、企業(yè)本期應(yīng)納稅所得額？（10分）（6）、企來(lái)本期應(yīng)納所得稅？（8分）

答： 1、廣告費(fèi)用的調(diào)整金額為0 2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)減20萬(wàn)元 3、國(guó)債利息收入免稅，調(diào)減50萬(wàn)元 4、營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增29.4 5、本期應(yīng)納稅所得額754.4萬(wàn)元 6、企業(yè)本期應(yīng)納所得稅113.16萬(wàn)元