Lillie 追問

2019-08-22 09:21

老師我是想問資料四。在2018年12月31日確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債同事也確認(rèn)了營業(yè)外支出，就減少了所得稅費(fèi)用，也減少了應(yīng)交所得稅，但是子公司既然是第三方，那么是不是應(yīng)該把應(yīng)交所得稅增加呢？

陳詩晗老師 解答

2019-08-22 10:10

如果考慮到所得稅的話，
這里不是所得稅調(diào)增，而是調(diào)減
因為之前確認(rèn)的少了，新確認(rèn)的增加了營業(yè)外支出，是調(diào)減

Lillie 追問

2019-08-22 10:12

老師你看哈題目，題目說的是為第三方擔(dān)保不得在稅前扣除

Lillie 追問

2019-08-22 10:12

我跟想你就資料四給我一個全面的解剖

陳詩晗老師 解答

2019-08-22 10:15

1.你給的圖片里的資料四從始至終沒有看到你說的第三方，也沒看到擔(dān)保不能稅前扣除的字眼，所以我之前還問了你是否題目發(fā)錯了
2.如果是這部分擔(dān)保不能稅前扣除，也就是營業(yè)外支出不能稅前扣除，那么這里調(diào)整的時候所得稅不再單獨(dú)調(diào)整，因為之前你在確認(rèn)擔(dān)保支出的時候所得稅就已經(jīng)作了調(diào)整

Lillie 追問

2019-08-22 10:17

老師怎么會沒有呢？我給你發(fā)的第一張圖片，你認(rèn)真看下

陳詩晗老師 解答

2019-08-22 10:18

你自己看，這個資料4

Lillie 追問

2019-08-22 10:18

我給你發(fā)的第一張圖片是題目，第二張是答案。也就是方寧老師在會計學(xué)堂布置的課后習(xí)題

陳詩晗老師 解答

2019-08-22 10:27

1.你這里的子公司擔(dān)保也屬于第三方
2.這部分擔(dān)保支出不能稅前扣除
3.不稅前扣除就是永久性差異，不存在調(diào)整所得稅

Lillie 追問

2019-08-22 10:30

但是在計提預(yù)計負(fù)債的時候不是已經(jīng)做了營業(yè)外支出了嗎？既然做了營業(yè)外支出那么就應(yīng)該抵減利潤，就相反減少了所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅??？

陳詩晗老師 解答

2019-08-22 10:32

這是會計上的利潤
稅法上對于這個營業(yè)外支出是不認(rèn)可的，也就是你計算所得稅是用稅法利潤*稅率，而不是會計利潤，所以這里不再單獨(dú)調(diào)整

Lillie 追問

2019-08-22 10:33

意思就是這個題我不能理解的根在所得稅這章是吧？

陳詩晗老師 解答

2019-08-22 10:39

是的。同學(xué)。
按題目處理就是

Lillie 追問

2019-08-22 10:40

老師，意思是每次交所得稅的時候已經(jīng)是按照稅法的要求來調(diào)整了的，所以在匯算清繳的時候就不再調(diào)整相關(guān)的稅法和會計不一致的地方了。那如果是這樣，每年的匯算清繳這個工作有什么作用呢？

陳詩晗老師 解答

2019-08-22 10:41

實(shí)操工作中日常預(yù)交是按會計利潤去計提的所得稅。
我們在學(xué)理論的時候，實(shí)務(wù)，里面的處理都是視同在匯算清繳時處理的標(biāo)準(zhǔn)

Lillie 追問

2019-08-22 10:45

意思是在學(xué)理論的時候每次都是按照匯算清繳的標(biāo)準(zhǔn)去交的所得稅，所以在資料四中就可以這樣理解因為在上年的12月31日已經(jīng)按照稅法的標(biāo)準(zhǔn)來調(diào)減了所得稅，所以在匯算清繳的時間就不再調(diào)整所得稅了，是這個意思嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-08-22 10:50

是的。同學(xué)。就是這個意思