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送心意

紫藤老師

職稱中級會計師,稅務師

2020-04-02 19:37

結轉銷項稅額、進項稅額 
結轉進項時 借:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
貸:應交稅費——應交增值稅——進項稅額 
結轉銷項時 借:應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 
貸:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
結轉進項稅轉出時 
借:應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出 
貸:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 

1) 如果轉出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬; 
2) 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉分錄: 
借:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 
貸:應交稅費——未交增值稅 
繳納時 借: 應交稅費——未交增值稅 貸:銀行存款

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結轉銷項稅額、進項稅額 結轉進項時 借:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸:應交稅費——應交增值稅——進項稅額 結轉銷項時 借:應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 貸:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 結轉進項稅轉出時 借:應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出 貸:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 1) 如果轉出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬; 2) 如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉分錄: 借:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸:應交稅費——未交增值稅 繳納時 借: 應交稅費——未交增值稅 貸:銀行存款
2020-04-02 19:37:33
一、增值稅有留抵,這個數(shù)據(jù)就是在“應交稅費——未交增值稅”科目形成借方余額。 下月抵減時,直接不用賬務處理,直接最后會形成新的“應交稅費——未交增值稅”的余額。 這個科目通過發(fā)生額最后自動抵減了。 二、待認證的進項稅額是認證,還是入賬時的分錄?
2020-04-02 20:12:04
你好,增值稅抵扣認證留抵的分錄是和采購一起做的,借:原材料或者庫存商品、應交稅費-增值稅(進項),貸:銀行存款。
2020-07-18 17:00:39
你好,本月進項大于銷項,結轉的分錄是 借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額), 應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
2021-11-12 08:10:52
參考《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅〔2011〕107號)第三條第二項規(guī)定,企業(yè)收到退稅款項的當月,應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。收到退還的期末留抵時: 借:銀行存款   貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2020-07-27 17:12:23
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