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小林老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2020-07-25 15:20

您好，看虧損形成原因是否符合企業(yè)所得稅規(guī)定的稅會差異類型，若屬于，產(chǎn)生遞延所得稅。

呆呆up 追問

2020-07-25 15:21

老師，虧損合同不是分履行和不履行嗎，如果不履行支付違約金不就行了，沒辦法產(chǎn)生差異吧

呆呆up 追問

2020-07-25 15:21

有點難以理解

小林老師 解答

2020-07-25 15:21

您好，是的，不履行支付違約金，稅會無差異，所以不形成暫時性差異。

呆呆up 追問

2020-07-25 15:22

那為什么題目中都默認(rèn)虧損合同產(chǎn)生暫時性差異呢

呆呆up 追問

2020-07-25 15:23

比如選項c

呆呆up 追問

2020-07-25 15:23

錯了錯了，選項B

小林老師 解答

2020-07-25 15:36

您好，因為若虧損合同確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，是需要確認(rèn)暫時性差異，因為稅法不確認(rèn)預(yù)計負(fù)債部分支出稅前扣除。

呆呆up 追問

2020-07-25 15:40

那虧損合同當(dāng)期產(chǎn)生可抵扣差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)，以后實際發(fā)生時允許稅前扣除，這個實際發(fā)生時是什么時候呢

小林老師 解答

2020-07-25 15:44

您好，實際發(fā)生就是沖減預(yù)計負(fù)債的時候。

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您好，看虧損形成原因是否符合企業(yè)所得稅規(guī)定的稅會差異類型，若屬于，產(chǎn)生遞延所得稅。
2020-07-25 15:20:06
是的，您理解的沒錯
2020-08-04 10:42:16
可彌補虧損計提遞延所得稅，按納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額部分計提虧損。
2021-12-06 16:26:38
你好，同學(xué)。 遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。 應(yīng)納稅所得額也沒問題。
2020-07-26 17:31:24
已知公司虧損金額為：50萬元，應(yīng)納稅所得額為：-45萬元，其中可抵扣暫時性差異為：10萬元，應(yīng)納稅暫時性差異為：15萬元，稅率為：0.05 根據(jù)遞延所得稅的定義，我們可以計算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債： 遞延所得稅資產(chǎn)： (-45 %2B 10) times 0.05 = -1.75(?45%2B10)×0.05=?1.75萬元 遞延所得稅負(fù)債： 15 × 0.05 = 0.75萬元 所以，本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為-1.75萬元，遞延所得稅負(fù)債為0.75萬元。
2023-10-26 16:07:05
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