薛老師 解答

2018-02-12 00:35

你好！ 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）是指本期交納本期的增值稅或預(yù)交增值稅的時候。 
它跟進(jìn)項稅額、銷項稅額一樣，是算轉(zhuǎn)出未交增值稅用到的數(shù)據(jù)，你看下如果整個應(yīng)交增值稅科目的余額是零的話說明已經(jīng)轉(zhuǎn)到未交增值稅去了。

陳洋 追問

2018-02-12 09:54

老師，余額是貸方負(fù)數(shù)，說明多繳了吧？已交稅金結(jié)轉(zhuǎn)是不是 
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅 
   貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－已交稅金

陳洋 追問

2018-02-12 10:14

未交稅金余額是負(fù)數(shù)

薛老師 解答

2018-02-12 11:34

@陳洋:未交增值稅余額是負(fù)數(shù)？那就是表示多交了增值稅，你最好把明細(xì)賬截個圖給我看看。

陳洋 追問

2018-02-12 13:45

是多交了，有進(jìn)項票晚到了，所以當(dāng)月沒有抵扣，造成多交了。 
您幫我看下圖片，我做的結(jié)轉(zhuǎn)分錄是否正確？

薛老師 解答

2018-02-13 17:06

@陳洋:錯啦，直接按（銷項稅額-進(jìn)項稅額-減免稅款-已交稅金）的余額1025539.75，做一筆借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1025539.75，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1025539.75

陳洋 追問

2018-02-14 12:54

不是也要把銷項、進(jìn)項、減免、已交的余額結(jié)轉(zhuǎn)成“0”嗎？

薛老師 解答

2018-02-14 20:13

@陳洋:不需要的，我們只要應(yīng)交增值稅期末余額為零就可以了。