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周蘇
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
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課程名稱： 制造業(yè)一般納稅人營(yíng)業(yè)期真賬精講
課程屬性： 錄播課 課時(shí)： 61課時(shí)
更新時(shí)間： 2023年03月29日
課程簡(jiǎn)介
本課程根據(jù)2019年最新政策，主要講解工業(yè)制造企業(yè)一般納稅人的日常賬務(wù)處理。以無錫弘智發(fā)動(dòng)機(jī)制造有限公司為例，針對(duì)銷售發(fā)動(dòng)機(jī)的收入確認(rèn)，生產(chǎn)產(chǎn)品成本歸集、制造費(fèi)用分配、采用月末一次加權(quán)平均法核算產(chǎn)品成本，同時(shí)采用備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，以及計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)、損益結(jié)轉(zhuǎn)等進(jìn)行賬務(wù)處理。旨在讓學(xué)員在學(xué)習(xí)過程中，對(duì)生產(chǎn)制造企業(yè)成本歸集分配及核算有清晰認(rèn)識(shí)，能有效把握住經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。
課程安排
第一部分 前言
（一）公司基本信息介紹
1.企業(yè)名稱：無錫弘智發(fā)動(dòng)機(jī)制造有限公司
2.成立時(shí)間：2013年2月26日
3.注冊(cè)資本：1300萬元人民幣
4.經(jīng)營(yíng)信息：汽油發(fā)動(dòng)機(jī)、柴油發(fā)動(dòng)機(jī)及發(fā)電機(jī)組的設(shè)計(jì)、制造、銷售、租賃；機(jī)械設(shè)備、儀器儀表、潤(rùn)滑劑、五金交電；機(jī)械加工；鉚焊加工。內(nèi)燃機(jī)及機(jī)組、配件、液壓機(jī)械及附件，石油鉆采專用設(shè)備的設(shè)計(jì)、開發(fā)、制造、銷售、維修、租賃、測(cè)試、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
5.所涉稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅
（二）實(shí)操重點(diǎn)
1.提取備用金
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：銀行存款
2.支付維修費(fèi)
借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.收到貨款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款-蘇州艾克汽車制造廠
4.支付運(yùn)輸費(fèi)
借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
5.銷售貨物
借：應(yīng)收賬款-南京中強(qiáng)汽車制造廠
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
6.材料驗(yàn)收入庫(kù)
借：原材料-噴油嘴
貸：在途物資—噴油嘴
7.支付展會(huì)費(fèi)
借：管理費(fèi)用-展會(huì)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
8. 預(yù)付貨款
借：預(yù)付賬款-無錫靈錫機(jī)電設(shè)備有限公司
貸：銀行存款
第二部分 賬務(wù)處理
（一）日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理
業(yè)務(wù)1 提取備用金
業(yè)務(wù)2 支付維修費(fèi)
業(yè)務(wù)3 發(fā)放工資
業(yè)務(wù)4 繳納社保
業(yè)務(wù)5 收到貨款
業(yè)務(wù)6 支付運(yùn)輸費(fèi)
業(yè)務(wù)7 繳納增值稅
業(yè)務(wù)8 繳納城建稅、教育費(fèi)附加
業(yè)務(wù)9 銷售貨物
業(yè)務(wù)10 領(lǐng)用材料
業(yè)務(wù)11 支付手續(xù)費(fèi)
業(yè)務(wù)12 采購(gòu)材料
業(yè)務(wù)13 繳納個(gè)人所得稅
業(yè)務(wù)14 材料驗(yàn)收入庫(kù)
業(yè)務(wù)15 支付展會(huì)費(fèi)
業(yè)務(wù)16 支付貨款
業(yè)務(wù)17 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
業(yè)務(wù)18 銷售原材料
業(yè)務(wù)19 支付物業(yè)費(fèi)
業(yè)務(wù)20 支付房租費(fèi)
業(yè)務(wù)21 銷售貨物
業(yè)務(wù)22 購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備
業(yè)務(wù)23 借入短期借款
業(yè)務(wù)24 采購(gòu)材料
業(yè)務(wù)25 領(lǐng)用材料
業(yè)務(wù)26 繳納公積金
業(yè)務(wù)27 繳納印花稅
業(yè)務(wù)28 支付綠化費(fèi)
業(yè)務(wù)29 計(jì)提社保
業(yè)務(wù)30 計(jì)提公積金
業(yè)務(wù)31 年底財(cái)產(chǎn)清查
業(yè)務(wù)32 預(yù)收貨款
業(yè)務(wù)33 吸收投資
業(yè)務(wù)34 財(cái)產(chǎn)清查處理
業(yè)務(wù)35 銷售貨物
業(yè)務(wù)36 預(yù)付貨款
業(yè)務(wù)37 利息收入
業(yè)務(wù)38 領(lǐng)用材料
業(yè)務(wù)39 報(bào)銷招待費(fèi)
業(yè)務(wù)40 對(duì)外捐贈(zèng)
業(yè)務(wù)41 支付水電費(fèi)
業(yè)務(wù)42 報(bào)銷汽油費(fèi)
業(yè)務(wù)43 暫估入庫(kù)
業(yè)務(wù)44 銷售貨物
業(yè)務(wù)45 領(lǐng)用材料
業(yè)務(wù)46 計(jì)提工資
業(yè)務(wù)47 計(jì)提折舊
業(yè)務(wù)48 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
業(yè)務(wù)49 完工產(chǎn)品入庫(kù)
業(yè)務(wù)50 完工產(chǎn)品入庫(kù)
業(yè)務(wù)51 結(jié)轉(zhuǎn)成本
業(yè)務(wù)52 計(jì)提增值稅
業(yè)務(wù)53 計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加
業(yè)務(wù)54 計(jì)提所得稅
（二）月末業(yè)務(wù)的處理
業(yè)務(wù)55 收入結(jié)轉(zhuǎn)
業(yè)務(wù)56 成本結(jié)轉(zhuǎn)
業(yè)務(wù)57 稅金及附加、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等
業(yè)務(wù)58 所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)
業(yè)務(wù)59 利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)
第三部分 報(bào)表編制
（一）資產(chǎn)負(fù)債表
（二）利潤(rùn)表
全部課程
（已更新61節(jié) 共61節(jié)）
業(yè)務(wù)1 提取備用金 2:34 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)2 支付維修費(fèi) 2:59 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)3 發(fā)放工資 5:44 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)4 繳納社保 3:20 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)5 收到貨款 2:39 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)6 支付運(yùn)輸費(fèi) 3:24 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)7 繳納增值稅 3:10 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)8 繳納城建稅、教育費(fèi)附加 3:26 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)9 銷售貨物 4:31 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)10 領(lǐng)用材料 4:44 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)11 支付手續(xù)費(fèi) 1:51 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)12 采購(gòu)材料 3:42 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)13 繳納個(gè)人所得稅 2:02 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)14 材料驗(yàn)收入庫(kù) 2:13 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)15 支付展會(huì)費(fèi) 2:36 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)16 支付貨款 2:40 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)17 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 4:05 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)18 銷售原材料 6:48 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)19 支付物業(yè)費(fèi) 4:37 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)20 支付房租費(fèi) 3:20 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)21 銷售貨物 3:30 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)22 購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備 5:47 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)23 借入短期借款 1:55 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)24 采購(gòu)材料 3:51 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)25 領(lǐng)用材料 4:58 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)26 繳納公積金 3:23 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)27 繳納印花稅 3:27 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)28 支付綠化費(fèi) 2:51 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)29 計(jì)提社保 5:48 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)30 計(jì)提公積金 4:23 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)31 年底財(cái)產(chǎn)清查 5:08 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)32 預(yù)收貨款 2:21 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)33 吸收投資 3:20 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)34 財(cái)產(chǎn)清理處理 6:45 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)35 銷售貨物 3:13 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)36 預(yù)付貨款 2:43 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)37 利息收入 1:53 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)38 領(lǐng)用材料 4:53 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)39 報(bào)銷招待費(fèi) 2:38 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)40 對(duì)外捐贈(zèng) 2:00 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)41 支付水電費(fèi) 8:17 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)42 報(bào)銷汽油費(fèi) 3:06 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)43 暫估入庫(kù) 3:53 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)44 銷售貨物 3:27 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)45 領(lǐng)用材料 4:56 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)46 計(jì)提工資 5:46 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)47 計(jì)提折舊 5:09 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)48 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 5:38 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)49 完工產(chǎn)品入庫(kù) 3:32 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)50 完工產(chǎn)品入庫(kù) 1:58 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)51 結(jié)轉(zhuǎn)成本 3:59 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)52 計(jì)提增值稅 5:59 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)53 計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加 2:16 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)54 計(jì)提所得稅 3:25 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)55 收入結(jié)轉(zhuǎn) 1:45 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)56 成本結(jié)轉(zhuǎn) 1:21 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)57 稅金及附加、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等結(jié)轉(zhuǎn) 5:36 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)58 所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 1:36 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
業(yè)務(wù)59 利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn) 2:01 登錄觀看 實(shí)實(shí)操練習(xí) 共1道做實(shí)操
資產(chǎn)負(fù)債表 9:47 登錄觀看
用戶評(píng)論
課程資料下載鏈接
課程暫無課件下載，需自主學(xué)習(xí)，請(qǐng)學(xué)員根據(jù)視頻內(nèi)容做筆記。
加載中...
喜歡聽周老師的課，簡(jiǎn)明扼要
課程評(píng)價(jià) 2021-06-18 10:53:13
這個(gè)老師講的相當(dāng)好。
課程評(píng)價(jià) 2020-02-06 00:17:08