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甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)姻葉,支付姻葉收購價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價(jià) 外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價(jià)款280萬元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸人 地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙
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2021-05-16
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，其存貨采用計(jì)劃成本核算，2019年7月份發(fā)生如下事項(xiàng): (1)期初結(jié)存原材料計(jì)劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為2萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為5萬元。 (2)2日，購入原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為65萬元采購過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.8萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，入庫前挑選整理費(fèi)0.2萬元。該批材料的計(jì)劃成本為55萬元。 (3)10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本25萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬元。 (4)15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬元，加工過程中支付加工費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)0.73萬元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計(jì)劃成本為20萬元。
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2021-12-19
?2．甲企業(yè)采用計(jì)劃成本對外購原材料核算，入庫材料的成本差異在月末一并結(jié)轉(zhuǎn)，A種材料計(jì)劃單位成本為60元/千克，2008年9月初有關(guān)A種材料科目的期初余額為 ? ?“原材料”科目，借方余額9 000元； ? ?“材料采購”科目，借方余額22 000元； ? ?“材料成本差異”科目，借方余額750元。 ? ?該企業(yè)2008年9月份發(fā)生以下A材料收發(fā)業(yè)務(wù)： ? ?（1）購進(jìn)A材料200千克，價(jià)款12 400元，增值稅1 612元，共計(jì)14 012元，以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫。 ? ?（2）從外地購進(jìn)A材料500千克，價(jià)款25 000元，增值稅3 250元，裝卸費(fèi)180元，共計(jì)28 430元，以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。 ? ?（3）上項(xiàng)外地購進(jìn)A材料500千克運(yùn)到，驗(yàn)收入庫。 ? ?（4）上月已付款的在途材料本月到達(dá)，并驗(yàn)收入庫，共計(jì)400千克，實(shí)際成本22 000元，計(jì)劃成本24 000元。 ? ?（5）外地購進(jìn)A材料100千克，材料驗(yàn)收入庫，結(jié)算憑證尚未到達(dá)。 ? ?（6）月末，從外地購進(jìn)的A材料100千克，結(jié)算憑證仍未到達(dá)，暫按計(jì)劃成本入賬。（參看業(yè)務(wù)5）
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2022-04-05
1.收到甲公司投資1000000元，款項(xiàng)存入銀行：收到乙公司投入企業(yè)的一棟廠房，廠房估價(jià) 600 000元；收到某設(shè)計(jì)師投入企業(yè)的一項(xiàng)專利技術(shù)，專利估價(jià) 400 000元。 2、 12月初，因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要向工商銀行借入期限為6個(gè)月的借款 1 000 000 元，年利率6%，到期一次還本付息；因新建生產(chǎn)車間而向銀行借入 1600000 元，借款期限2年，借款利率6%，期滿后一次歸還本金和利息。長短期借款存入銀行。 3、 12 月末計(jì)提短期銀行利息5000 元，長期借款利息8000元。 4、 以銀行存款購入 10 臺(tái)辦公用電腦，金額為 80 000 元，適用增值稅稅率為 13%。 5、 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票 352 560 元，購買A材料2 000公斤，100元/公斤，共計(jì) 200 000 元；購買 B材料 1 600公斤，70元/公斤，共計(jì) 112 000 元。企業(yè)適用的增值稅稅率為 13%，A 材料和B 材料的增值稅分別為 26 000 元和 14560 元。兩種材料都未到。352 560 6、用銀行存款支付A材料和B材料的共同運(yùn)輸費(fèi) 16 000 元，用庫存現(xiàn)金支付給個(gè)人的裝卸費(fèi) 20
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2023-05-16
計(jì)算分析題：甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：<br><br>(1) 購進(jìn)運(yùn)輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價(jià)款160000元。<br><br>(2) 銷售2013年2月購進(jìn)的小汽車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入128750元。<br><br>(3) 提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款109000元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)5450元。<br><br>(4) 提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款53000元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(5)提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款23200元，另收取貨物逾期保管費(fèi)23320元。 已知：甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅服務(wù)均采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；上期留抵 增值稅稅額4000元，取得的增值稅專用發(fā)票本月均符合抵扣規(guī)定并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。 要求：（列出計(jì)算過程） （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納增值稅。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認(rèn)的增值稅
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2021-05-29
收到光明工廠投資的專利一項(xiàng)，價(jià)值30000萬元，已入賬。 （2）出售給光明工廠甲產(chǎn)品3000件，貨款390000元尚未收到。 （3）本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中車間折舊4000元，管理部門提折舊1000元。 （4）購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款80000元，增值稅率17%，以銀行存款支付。 （5）購入M材料一批，貨款45000元，增值稅率17%，運(yùn)雜費(fèi)2000元，款項(xiàng)已用銀行存款付清，材料尚未驗(yàn)收入庫。 （6）本月耗用材料匯總?cè)缦?，生產(chǎn)甲產(chǎn)品用10000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用12000元，車間一般性耗用1000元，廠部一般性耗用500元。 （7）用銀行存款償還到期的短期借款50000元。 （8）預(yù)付明年一季度的房屋租金6800元。 （9）以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1，000元。 （10）本月份職工工資分配如下：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資60000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元，車間職工工資20000元，管理部門職工工資15000元，銷售人員工資8000元。 （11）用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用25000元 （12）出收到光明工廠投資的專利一項(xiàng)，價(jià)值30000萬元，已入賬。
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2022-10-26
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)姻葉,支付姻葉收購價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價(jià) 外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價(jià)款280萬元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸人 地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙
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2021-11-10
1. 某一般納稅人企業(yè)對A材料采用計(jì)劃成本核算，1月1日材料采購的期初余額為借方3300元，原材料借方余額為14700元，材料成本差異的節(jié)約額為345元。材料的計(jì)劃單位成本為25元/千克?，F(xiàn)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）采購A材料480千克，材料驗(yàn)收入庫，貨款14040元（其中價(jià)款12000元，增值稅2040元）以支票付訖，并以現(xiàn)金支付裝卸費(fèi)75元。 （2）上月購買的一批材料到庫，其實(shí)際成本3270元，計(jì)劃成本3300元。 （3）從外地購買一批材料，結(jié)算憑證到達(dá)且辦理付款手續(xù)。付款金額為5000元，計(jì)劃成本為5500元。該筆材料尚未到庫。 （4）本月購進(jìn)的A材料300千克已經(jīng)驗(yàn)收入庫，月末時(shí)結(jié)算憑證仍然未到。 （5）根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表，共計(jì)發(fā)出材料960千克，計(jì)劃成本24000，全部用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。 要求：（1）分別對上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄； （2）計(jì)算本月A材料的成本差異率和成本差異額； （3）根據(jù)轉(zhuǎn)出存貨的成本差異，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
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2019-06-28
多題目23/27 不定項(xiàng)(1/2) 某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (I)從境外進(jìn)口一批小汽車，共計(jì)20輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格20萬元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證； (2)當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入351萬元（未單獨(dú)核算）。 (3)當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬元，稅款1040萬元；專用發(fā)票當(dāng)期通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元。 已知：關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為9%,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率13%,運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 23、2.該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅是（ ） B 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為68.57萬元 C 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為47.47萬元 如何計(jì)算出來的
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2020-05-08
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)姻葉,支付姻葉收購價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價(jià) 外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價(jià)款280萬元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸人 地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙 6??本月
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2021-10-24
安安公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為 13%.。2021 年 5 月 10 日因生產(chǎn)和降 低成本的需要，從 M 公司購入一批機(jī)器設(shè)備分別為設(shè)備 A、設(shè)備 B、設(shè)備 C，設(shè)備總價(jià) 款 1 200 000 元，增值稅額 156 000 元，上述機(jī)器設(shè)備運(yùn)達(dá)企業(yè)途中發(fā)生包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等共 32 000 元。而后將設(shè)備交付安裝，共發(fā)生安裝成本 34 000 元，上述款 項(xiàng)均以銀行存款支付.。設(shè)備均于 5 月 25 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。其 中，設(shè)備 A 的預(yù)計(jì)使用壽命為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 42 000 元，采用平均年限法計(jì)提折舊。 已知設(shè)備 A 的公允價(jià)值:900 000 元，設(shè)備 B 的公允價(jià)值:450 000、設(shè)備 C 的公允價(jià)值: 150 000 元。(注:各種費(fèi)用及安裝成本均視為按一攬子交易總成本的分配方法進(jìn)行統(tǒng)一分 配。) 要求:根據(jù)上述資料 (1)確定各項(xiàng)機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值; (2)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄; (3)確定設(shè)備 A 在 2021 年度的折舊額，并假設(shè)按年編制計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-11-23
資料:某企業(yè)為增值稅的一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2021年 5月10日因生產(chǎn)和降低成本的需要，從M公司購入- -批機(jī)器設(shè)備分別為設(shè)備A、設(shè)備B、設(shè)備C,設(shè)備總價(jià)款1 200 000元,增值稅額156 000元，. 上述機(jī)器設(shè)備運(yùn)達(dá)企業(yè)途中 發(fā)生包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等共32 000元。而后將設(shè)備交付安裝，共發(fā)生安裝成本34 000元，上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。 設(shè)備均于5月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。其中，設(shè)備A的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為42 000元，采用平均年限法計(jì)提折舊。已知設(shè)備A的公允價(jià)值: 900 000元，設(shè)備B的公允價(jià)值: 450 000元，設(shè)備C的公允價(jià)值:150 000元，合計(jì): 1 500 000元。 注:各種費(fèi)用及安裝成本均視為按-攬子交易總成本的分配方法進(jìn)行統(tǒng)一 分配。要求:根據(jù)上述資料 (1)確定各項(xiàng)機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值; (2)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄; (3)確定設(shè)備A在2021年度的折舊額，并假設(shè)按年編制計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-05-05
(1)某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。 ①運(yùn)輸一批產(chǎn)品，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬元；裝卸收入5萬元。倉儲(chǔ)保管費(fèi)3萬元。上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。 ②與A運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬元(不含稅)，并全額開具了增值稅專用發(fā)票；將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。 3 將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入111.95萬元，車輛保證金5.65萬元。4 本月自某汽車銷售公司購進(jìn)2輛運(yùn)輸用車輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款為90萬元，由汽車銷售公司開具相關(guān)票據(jù)；本月購進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì) 1.8萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額
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2021-03-29
1.領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利消費(fèi)，該批原材料的成本為60000元，購入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為7800。要求寫出會(huì)計(jì)分錄 2.銷售商品售價(jià)30000元，增值稅3900元，收到面值33900元銀行匯票。要求寫出會(huì)計(jì)分錄 3.甲公司購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，購買價(jià)款300000元，增值稅為39000元。安裝過程中，支付工人費(fèi)用9000元，領(lǐng)用原材料1000元，增值稅稅率13%，設(shè)備預(yù)計(jì)使用五年，預(yù)計(jì)凈殘值4000元，要求:計(jì)算固定資產(chǎn)成本及采用平均年限法計(jì)算設(shè)備月折舊額，并寫出計(jì)算過程。 4.甲企業(yè)購進(jìn)A材料一批，價(jià)款為300000元，增值稅為39000元，運(yùn)費(fèi)為2000元，裝卸費(fèi)1000元，材料驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本301000，開出轉(zhuǎn)賬支票付款。（按計(jì)劃成本核算）要求寫成此業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 5.甲公司購入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備，價(jià)款為500000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65000，支付的運(yùn)輸費(fèi)為2500，款項(xiàng)已通過銀行支付，安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值為30000，支付給安裝工人的工資為4900。要求寫出會(huì)計(jì)分錄
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2020-06-18
6.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，計(jì)算該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅。 7.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月外購使用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額800000元，稅額是136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元，稅額是5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元，稅額是1800元。月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。 8.北京某公司為增值稅一般納稅人，2017年9月購入天津一座寫字樓用于出租。2017年12月取得含稅租金200000元。要求：計(jì)算2017年12月預(yù)繳和申報(bào)的增值稅額。
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2019-05-14
某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2019 年 10 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。e ① 運(yùn)輸一批產(chǎn)品，取得不含稅貨運(yùn)收入 80 萬元;裝卸收入5萬元;倉儲(chǔ)保管費(fèi)3萬元。上述收入均為不含稅收入，開具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。 ② 與A運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入 135萬元(不含稅)，并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi) 45 萬元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。③ 將部分自有車輛對外出租取得含稅租金收入 111.95 萬元，車輛手續(xù)費(fèi)收入 5.65 萬元。④本月自某汽車銷售公司購進(jìn) 2 輛運(yùn)輸用車輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款 90 萬元，由汽車銷售公司開具相關(guān)票據(jù);本月購進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì) 1.8萬元。根據(jù)上述資料，要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
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2023-03-28
卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)姻葉,支付姻葉收購價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價(jià) 外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價(jià)款280萬元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸人 地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙 每一題應(yīng)納增值稅
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2021-10-09
A公司對其產(chǎn)品市場進(jìn)行了全面調(diào)研,并已支付了50萬元的調(diào)研費(fèi)生產(chǎn)新產(chǎn)品需重新購置一套機(jī)器設(shè)備,設(shè)備的購買價(jià)格為500萬元,運(yùn)輸裝卸費(fèi)20萬元,安裝調(diào)試費(fèi)為80萬元。設(shè)備的使用壽命和折舊年限同為6 年,項(xiàng)目終結(jié)時(shí)設(shè)備的變現(xiàn)價(jià)值為50萬元(按直線法折舊,凈殘值率為5%)。生產(chǎn)新產(chǎn)品需占用本可以對外出售的土地及地上 閑置倉庫售價(jià)200萬元。第1至第6年該項(xiàng)目的營業(yè)收入分別為700萬元、850萬元、1050萬元、 1200萬元、1000萬元和850萬元,營業(yè)成本始終保持為營業(yè)收入的40%,期間費(fèi)用(不包括折舊分別為200萬元、220萬元、 250萬元、290萬元、260萬元和230萬元均付現(xiàn)。作為流動(dòng)資金閉初始投入的現(xiàn)金和存貨等的營運(yùn)資金在項(xiàng)目初始授資時(shí)預(yù)計(jì)墊付50萬元。在營運(yùn)期間,營運(yùn)資金存量始終保持為當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%。A公司的所得稅稅率為25% 【要求】嘗試分析項(xiàng)目生命周期的現(xiàn)金流量
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2022-04-11
某企業(yè)為增值積般的規(guī)人. 2019年發(fā)生與因定質(zhì)產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 (1)6月28 日,的入一臺(tái)不前要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)屬上注明的價(jià)數(shù)為120 萬元,增值程視顆為0.12萬元,已取得增值稅專用發(fā)用年限平均法計(jì)提析圍. 舞,全部教項(xiàng)以銀行存款支付讀設(shè)備使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元,果 (2)9月30日,該企業(yè)自行建造的一桶廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬元,分配工程人員薪酬 40萬元,支付工程費(fèi)用計(jì)提折舊。 200萬元、增值糧模藏18萬元,已取得 50年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法皮收保險(xiǎn)公司賭款 50萬元. 值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅賴為0.09 萬元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付,已確認(rèn) ()12月20日,設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損,消理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元,取得增 :1>根據(jù)費(fèi)料(1),設(shè)備N的入賬價(jià)值是(
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2021-06-28
請寫出以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 1.甲公司從東方公司購入A材料一批，收到增值稅專用發(fā)票上注明:買價(jià)100 000元，增值稅13 000元;從運(yùn)輸企業(yè)取得的專用發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)3 000元，增值稅270元。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。 2.甲公司從南方公司購入B材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明:買價(jià)60 000元，增值稅7 800元;從運(yùn)輸企業(yè)取得的專用發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)2 000元，增值稅180元;裝卸費(fèi)發(fā)票金額1 000元，稅額600。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。 3.甲公司從南方公司購入的B材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫。 4.甲公司從北方公司購入B材料一批，買價(jià)50 000元，增值稅6 500元，款項(xiàng)尚未支付。材料尚未到達(dá)。 5.甲公司從星光公司購入A材料一批，買價(jià)80 000元增值稅10 400元，甲公司開出一張已承兌為期3個(gè)月的商業(yè)匯票給星光公司。材料已驗(yàn)收入庫。
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2022-12-20