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A、B公司均為甲公司兩年以前就擁有100%控股權的子公司。2018年2月，A公司增發(fā)股份1500萬股，每股面值1元。A公司用增發(fā)股份中的1080萬股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權，另420萬股按每股1.5元的價格出售。當時，B公司凈資產的賬面價值為2000萬元（其中股本1800萬元，資本公積100萬元，盈余公積和未分配利潤分別為40萬元和60萬元），經評估公允價值為2300萬元（300萬元為固定資產的評估增值）。A公司增發(fā)股份的有關費用中與合并B公司有關的部分為9萬元，以銀行存款支付。此項企業(yè)合并之前，A、B兩公司之間沒有發(fā)生任何交易。其他因素略。
假設AB公司合并前為非同一控制下的兩個公司編制A公司吸收合并B公司的會計分錄
借：固定資產等有關資產 7300
貸：應付賬款等有關負債 5000
股本 1080
資本公積 531
銀行存款 9
營業(yè)外收入 680
7300和531是怎么算出來的
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2024-06-02
大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）2014年2月2日銷售其生產的設備一臺給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達公司。大華公司銷售該產品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%。華達公司支付價款總額為140.4萬元（含增值稅），另支付運雜費2萬元、發(fā)生安裝調試費用4萬元，于2014年6月10日竣工驗收交付使用。華達公司采用年限平均法計提折舊，該設備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預計凈殘值為原價的0。所得稅均采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%。
要求：
（1）假定該設備在使用期滿時進行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財務報表時有關購買、使用該設備的抵消分錄。
（2）假定該設備于2016年6月20日提前進行清理，在清理中發(fā)生清理費用5萬元。設備變價收入65萬元（為簡化核算，有關稅費略）
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2023-04-24
：某股份有限公司對外幣業(yè)務采用發(fā)生時的市場匯率進行折算，按月計算匯兌損益。該公司2007年5月31日有關外幣賬戶期末余額如下： 項目 外幣賬戶金額（美元） 匯率 記賬本位幣賬戶余額（人民幣） 銀行存款 50 000 7.30 365 000 應收賬款 80 000 7.30 584 000 應付賬款 60 000 7.30 438 000 該公司6月份發(fā)生如下外幣業(yè)務： （1）6月5日，收到外商投入的資本金450 000美元，當日的市場匯率為 1美元＝7.28元人民幣。 （2）6月8日，對外銷售產品一批，價款共計500 000美元（增值稅略），當日的市場匯率為1美元＝7.26元人民幣，款項尚未收到。 （3）6月12日，以外幣銀行存款償還前欠貨款40 000美元，當日的市場匯率為1美元＝7.24元人民幣。 （4）6月16日，從銀行取得外幣借款100 000美元，期限6個月，利率8％。當日的市場匯率為1美元＝7.23元人民幣。 （5）6月20日，公司將外匯存款60 000美元兌換成人民幣存入銀行。當日的美元買入價為1美元＝7.21元人民幣，賣出價為1美元＝7.23元人民幣。 （6）6月30
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2022-12-16
16、在客戶價值定位維度，企業(yè)一般可設置客戶體驗、雙贏營銷關系、品牌形象提升等戰(zhàn)略主題。（ ）
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17、企業(yè)進行公司制改制的，應以經評估確認的資產、負債價值作為認定成本，該成本與其賬面價值的差額，應當調整所有者權益。（ ?。??對????????錯??????
18、售后租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的，承租人應當繼續(xù)確認被轉讓資產，同時確認一項與轉讓收入等額的金融負債，并按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理。（ ?。??對????????錯??????
19、按照零基預算的編制方法和假設編制而成的預算，必然會出現掌管預算審批的領導，雖知預算中含有“水分”，但因不能透徹辨析各項支出的合理性，只得不分良莠一刀切去20%（或更多），隨即開始一輪爭吵過程的危險傾向及結果。（ ?。??對????????錯??????
20、有確鑿證據表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產賬面價值的差額應當計入當期損益。（ ?。??對????????錯??????
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2020-03-29
大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）2014年2月2日銷售其生產的設備一臺給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達公司。大華公司銷售該產品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%。華達公司支付價款總額為140.4萬元（含增值稅），另支付運雜費2萬元、發(fā)生安裝調試費用4萬元，于2014年6月10日竣工驗收交付使用。華達公司采用年限平均法計提折舊，該設備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預計凈殘值為原價的0。所得稅均采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%。
要求：
（1）假定該設備在使用期滿時進行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財務報表時有關購買、使用該設備的抵消分錄。
（2）假定該設備于2016年6月20日提前進行清理，在清理中發(fā)生清理費用5萬元。設備變價收入65萬元（為簡化核算，有關稅費略）
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2022-05-06
四、榮耀公司為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，2017-2020年有關固定資產的業(yè)務如下:(1)2017年12月2日，購入不需要安裝生產用的設備一臺，取得增值稅發(fā)票注明買價為500000元,增值稅為65000元，款項以銀行存款支付。該項固定資產的預計凈殘值為20000元，預計使用年限為5年，采用年數總和法計提折舊。
(2)2019年12月31日，對該項固定資產進行減值測試，該項固定資產的可收回金額為200000元，預計使用年限和預計凈殘值不變，折舊方法改為年限平均法計提折舊。
(3)2020年12月5日，因生產經營策略調整，將該固定資產出售，取得出售價款 250 000元(不考慮增值稅)，發(fā)生清理費用2000元。要求:(1)編制取得該固定資產的會計分錄。
(2)計算2018年的折舊額，并編制會計分錄。
(3)計算2019年12月31日該固定資產的賬面價值，并編制計提減值的會計分錄。(4)計算2020年的折舊額，并編制會計分錄。
(5)編制出售該固定資產的相關會計分錄，并結轉凈損益。
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2023-04-17
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產，以及4500萬元的銀行存款。經評估甲公司2018年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬，其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債、所有者權益的賬面價值資料如下:流動資產5000萬元，固定資產等非流動資產10000萬元，負債6000萬元，所有者權益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。
(1)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認企業(yè)合并事項的有關會計分錄(單位:萬元，下同) ;
(2)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關
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2020-06-11
存貨的周轉性分析案例
茅臺和五糧液是中國白酒的兩大高端旗幟，而茅臺在品牌地位上比五糧液略勝一籌，除了“國酒茅臺”的廣告宣傳以外，茅臺作為醬香型白酒的代表，一直在宣傳醬香型白酒的復雜工藝，正是因為這復雜的工藝，茅臺乃至貴州的醬香型白酒比同檔次濃香型白酒的價格更高。
茅臺的復雜工藝主要包括九次高溫蒸煮、七次取酒以及最后的勾兌環(huán)節(jié)，整個釀造過程歷時一整年，大曲的用量是濃香酒釀造的數倍，可以說既費時又費成本。一瓶茅臺酒從開始投料到出廠大概要經歷5年的生產周期（其中包括3～4年的窖藏），這一特有的生產工藝成功申請了首批非物質文化遺產。
相比之下，作為濃香型白酒代表的五糧液，其釀造過程簡單得多，釀造時間也短得多，一次成酒時間大約為3個月（某些濃香酒廠用時更短）。
從上述案例中可以看出：茅臺和五糧液的存貨質量特征分別表現為哪種情況？（從盈利性、周轉性分析）
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2020-04-17
2011年1月1日，A公司購入合作伙伴財富公司股票1000萬股，占該公司總股本的20%，作為戰(zhàn)略投資長期持有。為完成此次收購，A公司共支付現金2400萬元（包含相關的稅費）。購入股份當天，財富公司的可辨認凈資產公允價值為11000萬元（假設公允價值等于賬面價值）。請編制以下業(yè)務會計分錄：
（1）2011年1月1購入股票。
（2）2011年財富公司實現凈利潤1290萬元，財富公司提取盈余公積129萬元。2012年3月20日，財富公司宣告發(fā)放現金股利，每股0.2元。
（3）2012年財富公司實現凈利潤1690萬元。
（4）2013年財富公司出現虧損3110萬元。
（5）2014年財富公司出現巨額虧損12110萬元。
（6）2015年財富公司經營好轉，實現盈利890萬元。
（7）2016年，財富公司實現盈利2930萬元，另一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產期末公允價值增加400萬元。
（8）2017年1月，將該股權投資出售，取得銀行存款635萬元。
要求：根據上述材料中的業(yè)務，逐筆編制會計分錄。
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2023-03-26
) A、B產品共耗用電力費用50 0元,A、B兩種產品的單位生產工時分別為100和120小時，車間照明等用電3000元。
(4)應付工資總額為150 000元,其中生產A、B兩產品的工人工資分別為40000元和60 000元，車間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理人員工資40 000元,并假定職工福利費、工會經費和教育經費的實際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。
(5)生產車間固定資產折舊費6 000元,辦公等費用4 000元。
(6)設有供水和機修兩車間，發(fā)生的費用總額分別為27000元和23000元，供應的對象和數量為:供水車間用機修200小時，基本生產車間用機修3000小時，機修車間用水500噸，基本生產車間用水9500噸。
要求:
(3)按A、B產品的生產工時分配電力費用;
(4)用交互分配法分配輔助生產費用(格式見表3.28) ;
(5)按生產工人工資的比例分配制造費用;
(6)登記基本生產成本明細賬(格式見表3.29和表3.30)。
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2022-04-04
1、某建筑材料銷售公司，2015 年底成立，2016年第1、2、3、4、5、6、7、月的經營情況如下表：
月份
銷售額
1
30
2
25
3
32
4
40
5
80
6
120
7
160
進項額
24
20
26
32
70
105
120
倉庫租金
0.5
0.5
0.5
0.5
1
1
1
工資薪金
1
1
1
2
2
2
2
運羭費
0.5
0.5
0.5
1
1
1
1
說明：（1）單位：萬元
(2）該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉為一般納稅人：公司最初
要求供貨方提供小規(guī)模發(fā)票，4月開始要求供貨方提供一般納稅人發(fā)票。
(3）倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照 5%的簡易征收稅率
(4）物流公司開具的運輸發(fā)票都是按照 11%的一般納稅人稅率。
(5）為了簡化，忽略其他費用，工資薪金含所有相關費用及稅。
(6）本題目都只考慮通用處理，不考志特殊情況，不考慮庫存，表中小
規(guī)模金額均含稅，一般納稅人金額均不含稅，不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策。
（7）表中所有費用均己結清，所有當期稅收均己結清。
問題1:1月倉庫租金0.5萬元，簡單的會計分錄？
問題2:公司1月接納多少增值稅
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2023-10-08
某市甲酒廠生產“沉看”牌白酒,當年發(fā)生如下經濟業(yè)務:1用銷售價格為452萬元的自產白酒抵償前欠乙廠113萬元購料款。2將儲酒容器借給市區(qū)一家礦泉水廠,收取押金565萬元;
3計劃本年會計決算后(下年1月15日截止)投資100萬對廠房、設備進行簡易維修4.公司擬出資500萬元,在全市注冊設5家獨立核算的銷售子么司連鎖店,包銷公司白酒8000噸。公司供應白酒價格為3390元/噸。經銷店按公司原出廠價5650元噸外銷。
已知:增值稅率13%,白酒從價消費稅率20%;忽略流轉稅附加稅費不計。要求:結合題設條件,測算分析如下問題—
1納稅籌劃建議相關部門向財務傳遞以45.2萬元正常賒銷業(yè)務信息及公司與“客戶乙廠的三方協(xié)議,供會計核算和存檔。此時,會計應怎樣進行賬務處理,可為公司稅多少增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅?
2收儲酒容器押金應納稅額多少,怎樣做效果最佳
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2021-12-22
請根據所學知識編輯銀行存款余額調節(jié)表。
某企業(yè)2019年6月銀行存款日記賬月末余額為200000元，銀行發(fā)來的對賬單所列本企業(yè)
銀行存款余額為189000元，具體業(yè)務略。
經核對，發(fā)現未達賬項如下:
(1) 29日企業(yè)開出現金支票3000元給A廠，但是A廠沒去銀行兌現。
(2) 29日銀行代收B公司貨款13000元，收款通知尚未到達企業(yè)。
(3) 30日企業(yè)送存款轉 賬支票2000元，銀行尚未入
(4) 30日銀行已將本月的水、電費扣除，共計20000元，企業(yè)尚未收到相應單據。
(5) 30日- -張給C企業(yè)的商業(yè)匯票到期，價值為5000元，銀行已支付，企業(yè)尚未收到相關付款單據。根據_上述未達賬項，調節(jié)雙方賬面余額，編制如下銀行存款余額調節(jié)表。
銀行存款余額調節(jié)表
2019年6月30日
項目
金額
項目
金額
企業(yè)銀行存款
銀行對賬單
賬面余額
(1)
存款余額
(5)
加:銀行已記
加:企業(yè)已
增加，企業(yè)未(2)
記增加，銀
(6)
記增加的賬項
行未記增加的賬項
減:銀行已記
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2022-01-12
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產，以及4500萬元的銀行存款。經評估甲公司2018年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬，其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債、所有者權益的賬面價值資料如下:流動資產5000萬元，固定資產等非流動資產10000萬元，負債6000萬元，所有者權益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。
要求:
(1)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認企業(yè)合并事項的有關會計分錄(單位:萬元，下同) ;
(2)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關調整與抵消分錄
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2020-06-11
題目方向【財管】【稅法】1,2單選 3,4多選[加油]
答案稍后公布，歡迎群內討論~
1、某公司采用的是國資委經濟增加值考核辦法進行業(yè)績評價。2022年息稅前利潤8.3億元，費用化利息支出0.3億元，資本化利息支出1億元，研究開發(fā)費用0.5億元（全部費用化），調整后資本為50億元，平均資本成本率為6%，所得稅稅率為25%，不考慮其他的影響。該公司2022年實現的經濟增加值為（ ）億元。
A.3
B.2.85
C.3.6
D.4.35
2、下列土地和房屋變更產權，不需要繳納契稅的是（ ）。
A.購買90平方米以下家庭唯一住房
B.子女接受父母贈與的房產
C.荒灘用于建設風力發(fā)電廠
D.夫妻離婚共同財產分割變更房屋產權
3、甲公司生產一種產品，單價30元，月固定成本108000 元，月正常銷售量30000件，盈虧臨界點18000件，下列表述正確的有（ ）。
A.銷售息稅前利潤率為8%
B.變動成本總額為720000 元
C.安全邊際率為40%
D.安全邊際額為252000元
4、下列新能源汽車中，免征車船稅的有（?。?A.增程式混合動力汽車
B.純電動商用車
C.燃料電池乘用車
D
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2024-01-22
大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）2014年2月2日銷售其生產的設備一臺給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達公司。大華公司銷售該產品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%。華達公司支付價款總額為140.4萬元（含增值稅），另支付運雜費2萬元、發(fā)生安裝調試費用4萬元，于2014年6月10日竣工驗收交付使用。華達公司采用年限平均法計提折舊，該設備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預計凈殘值為原價的0。所得稅均采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%。
要求：
（1）假定該設備在使用期滿時進行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財務報表時有關購買、使用該設備的抵消分錄。
（2）假定該設備于2016年6月20日提前進行清理，在清理中發(fā)生清理費用5萬元。設備變價收入65萬元（為簡化核算，有關稅費略）。編制大華公司2016年度編制合并會計報表時有關該設備的抵消分錄。
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2020-07-09
、某建筑材料銷售公司，2015年底成立，2016年第1、2、3、4、5、6、7月的經營情況
如下表：
月份 銷售額 進貨額 倉庫租金 工資薪金 運輸費
1 30 24 0.5 1 0.5
2 25 20 0.5 1 0.5
3 32 26 0.5 1 0.5
4 40 32 1 2 1
5 80 70 1 2 1
6 120 105 1 2 1
7 160 120 1 2 1
說明：(1)單位：萬元
(2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉為一般納稅人；公司最初要求供貨方提供小規(guī)模發(fā)票，4月開始要求供貨方提供一般納稅人發(fā)票
(3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率
(4)物流公司開具的運輸發(fā)票都是按照11%的一般納稅人稅率
(5)為了簡化，忽略其它費用，工資薪金含所有相關費用及稅
(6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫存；表中小規(guī)模金額均含稅，一般納稅人金額均不含稅；不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策
(7)表中所有費用均已結清，所有當期稅收均已結清
問題：(1)、1月倉庫租金0.5萬元，請列出簡單的會計分錄
(2)、該公司1月份應該繳納的增值稅？
(3)、該公司
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2022-07-27
A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個企業(yè)。2X18年6月末A企業(yè)用賬面價值600萬元、公允價值680萬元的庫存商品和500萬元銀行存款實施與B企業(yè)吸收合并。合并日B企業(yè)凈資產賬面價值：原材料200萬元、固定資產900萬元，應付賬款400萬元，股本400萬元、資本公積100萬元、盈余公積50萬元、未分配利潤150萬元。由于當時無法及時準確確定B企業(yè)各項資產、負債的公允價值。 2X18年12月末固定資產公允價值為1200萬元。假設A企業(yè)與B企業(yè)合并后對合并進來的固定資產采用直線法按10年計提折舊。相關稅費略。
要求：
（1）根據上述資料進行2X18年7月1日A企業(yè)的賬務處理（10分）
根據上述資料進行2X18年12月31日A企業(yè)的賬務處理（5分）
固定資產公允價值賬務處理（5分）
四、企業(yè)集團A公司將一臺成本為80 000元的產品以100 000元的價格出售給B公司，后者將其作為固定資產使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊（假定不考慮預計凈殘值）。
要求：請根據相關信息分別作出5年的抵消分錄。（
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2020-06-30
新華廠僅生產A、B兩種產品，2019年9月初分別投產A、B兩種產品，分別生產600件和400件，9月份有關資料如下：
(1)共同耗用甲材料6000千克，該材料單位計劃成本100元，成本差異率為2%，單位消耗定額A、B產品分別為4千克、8千克，車間 般耗用材料4000元。
(2)A B 產品共同耗用燃料費用 40 000
(3)A、B產品共耗用電力費用50000元，A、B兩種產品的單位生產工時分別為100和120小時,車間照明等用電3000元
(4)應付工資總額為150000元，其中生產A、B兩產品的工人工資分別為40000元和60000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理人員工資40000元，并假定職工福利費工會經費和教育經費的實際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8% 其他職工薪酬略。
(5)生產車間固定資產折舊費6000元，辦公等費用4000元
(6)設有供水和機修兩車間，發(fā)生的費用總額分別為27000元和23000元，供應的對象和數量為：供水車間用機修200小時，基本生產車間用機修3000小時，機修車間用水500噸，基本生產車間用水9500噸。
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2022-12-13
某建筑材料銷售公司，2018 年底成立，2019年第1、2、3、4、5、6、7月的經營情況如下表:
月份 銷售額 進貨額 倉庫租金 工資薪金 運輸費
1 30 24 0.5 1 0.5
2 25 20 0.5 1 0.5
3 32 26 0.5 1 0.5
4 40 32 1 2 1
5 80 70 1 2 1
6 120 105 1 2 1
7 160 120 1 2 1
說明：
(1)單位:萬元
(2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉為一般納稅人;公司最初要求供貨(3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率(4)物流公司開具的運輸發(fā)票都是按照11%的一-般納稅人稅率(5)為了簡化，忽略其它費用，工資薪金含所有相關費用及稅(6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫存;表中小規(guī)模金額均含稅，一般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策(7)表中所有費用均已結清，所有當期稅收均已結清
問題:
(1)、月倉庫租金0.5萬元，請列出簡單的會計分錄
(2)、該公司1月份應該繳納的增值稅?
(3)、該公司5月份應該繳納的增值稅?
(4)、該公司7月份應該繳納的
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2022-08-10
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