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甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度取得銷售收入4300萬(wàn)元，銷售成本2830萬(wàn)元；出租設(shè)備取得租金收入100萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)422.38萬(wàn)元。銷售有關(guān)的費(fèi)用支出如下： (1） 銷售費(fèi)用825萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)700萬(wàn)元； (2） 管理費(fèi)用425萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元； （3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中向當(dāng)?shù)啬炽y行借款100萬(wàn)，年利率為5.8%，向非金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，支付年利息20萬(wàn)元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資270萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)41萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元； (5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)，合同違約金4萬(wàn)以及因違反環(huán)保文件的相關(guān)規(guī)定，被環(huán)保部門處以罰款3萬(wàn)。 （6）投資收益賬戶中：購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元、直接投資乙居民企業(yè)取得稅后股息20萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額
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2023-05-23
某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68 000萬(wàn)元,產(chǎn)品銷售成本45 800萬(wàn)元,稅金及附加9 250萬(wàn)元。 (2)銷售費(fèi)用3 600萬(wàn)元。 (3)管理費(fèi)用2 900萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。 (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)外支出1 050萬(wàn)元,其中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元。 (7)成本費(fèi)用中含2018年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3 000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元。 (8)7月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,不含稅金額234萬(wàn)元,當(dāng)月投入使用。 (9)假定企業(yè)實(shí)行分季預(yù)繳方式,并假定前三季度的預(yù)繳金額為990萬(wàn)元。 要求: 計(jì)算2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2022-11-27
山東的甲公司因需支付貨款 100 萬(wàn)元，于 6 月 3 日開出一張由遼寧的戊公司作為付款人的出票后 3 個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票給乙公司。乙公司收到票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在背書欄寫明“不得轉(zhuǎn) 讓”字樣。丙公司由于欠丁公司貨款 45 萬(wàn)元，遂于 6 月 20 日將此票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。 （１）如果丁公司在 7 月２日向戊公司提出承兌，遭到戊公司拒絕，請(qǐng)問(wèn)丁公司是否擁有此票據(jù)權(quán)利，如果擁有，則丁公司應(yīng)如何行使票據(jù)權(quán)利？ （２）如果乙公司沒有在背書欄填寫“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，丁公司在 7 月 2 日向戊公司提出承兌后，戊公司同意到期承兌。后丁公司由于融資于需要將此票據(jù)在 8 月 5 日貼現(xiàn)給 A 銀行，已知同期銀行年貼現(xiàn)率為 4.8%，一年按 360 天計(jì)算，則 A 銀行實(shí)付給丁公司的貼現(xiàn)金額是多少？
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2020-08-03
山東的甲公司因需支付貨款 100 萬(wàn)元，于 6 月 3 日開出一張由遼寧的戊公司作為付款人的出票后 3 個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票給乙公司。乙公司收到票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在背書欄寫明“不得轉(zhuǎn) 讓”字樣。丙公司由于欠丁公司貨款 45 萬(wàn)元，遂于 6 月 20 日將此票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。 （１）如果丁公司在 7 月２日向戊公司提出承兌，遭到戊公司拒絕，請(qǐng)問(wèn)丁公司是否擁有此票據(jù)權(quán)利，如果擁有，則丁公司應(yīng)如何行使票據(jù)權(quán)利？ （２）如果乙公司沒有在背書欄填寫“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，丁公司在 7 月 2 日向戊公司提出承兌后，戊公司同意到期承兌。后丁公司由于融資于需要將此票據(jù)在 8 月 5 日貼現(xiàn)給 A 銀行，已知同期銀行年貼現(xiàn)率為 4.8%，一年按 360 天計(jì)算，則 A 銀行實(shí)付給丁公司的貼現(xiàn)金額是多少？
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2020-08-04
1. 山東的甲公司因需支付貨款100萬(wàn)元，于6月3日開出一張由遼寧的戊公司作為付款人的出票后 3個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票給乙公司。乙公司收到票據(jù)后背書$轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在背書欄寫明“不得轉(zhuǎn).讓”字樣。內(nèi)公司由于次丁公司貨款45萬(wàn)元，遂于6月20日將此票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。 (1 )如果丁公司在7月2日向戊公司提出承兌，遭到戊公司拒絕，請(qǐng)間丁公可是否擁有此票據(jù)權(quán)利，如果擁有，則丁公司應(yīng)如何行使票據(jù)權(quán)利? (2)如果乙公司沒有在背書欄填寫“不得轉(zhuǎn)讓"字樣，丁公司在7月2日向戊公可提出承兌后，戊公司同意到期承兌。后丁公同由于融資于需要將此票據(jù)在8月5日貼現(xiàn)給A銀行，已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.8%，一年按360天計(jì)算，則A銀行實(shí)付給了公司的貼現(xiàn)金額是多少?
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2020-08-03
請(qǐng)用間接法計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4800萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用920萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)780萬(wàn)元）；管理費(fèi)用580萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用48萬(wàn)元），管理費(fèi)用中已經(jīng)包含了職工薪酬的費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元。 （4）銷售稅金40萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款40萬(wàn)元，支付稅收滯納金8萬(wàn)元）。 （6）計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額250萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)38萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)22萬(wàn)元； 以上費(fèi)用均已在成本費(fèi)用中列支。請(qǐng)按照以下步驟計(jì)算：第一步：計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)第二步：計(jì)算每個(gè)調(diào)整項(xiàng)(計(jì)算納稅調(diào)整的金額，并注明是納稅調(diào)增還是納稅調(diào)減）第三步：計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額
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2021-12-08
某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68 000萬(wàn)元,產(chǎn)品銷售成本45 800萬(wàn)元,稅金及附加9 250萬(wàn)元。 (2)銷售費(fèi)用3 600萬(wàn)元。 (3)管理費(fèi)用2 900萬(wàn)元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。 (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)外支出1 050萬(wàn)元,其中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元。 (7)成本費(fèi)用中含2018年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3 000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元。 (8)7月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,不含稅金額234萬(wàn)元,當(dāng)月投入使用。 (9)假定企業(yè)實(shí)行分季預(yù)繳方式,并假定前三季度的預(yù)繳金額為990萬(wàn)元。 要求: 計(jì)算2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2022-06-14
完成以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄編制: 1.12月2日，向樂天工廠購(gòu)人甲材料2000千克，每千克50元，計(jì)10000元，運(yùn)、雜費(fèi)5000元，支付增值稅13 000元全部款項(xiàng)以銀行存款支付，材料尚末人庫(kù)。 2.12月4日，上述材料運(yùn)到，驗(yàn)收人庫(kù)。 3.12月5日，向星星工廠購(gòu)人乙材料500千克，每千克10元，共計(jì)5000元，運(yùn)雜費(fèi)500元，增值稅650元，全部款項(xiàng)尚未支付，材料尚未達(dá)到。 4.12月7日，上述材料運(yùn)到，驗(yàn)收人庫(kù)。 5.12月10日，以銀行存款6 150元償還前欠星星工廠款項(xiàng)。 6.12月10日，向南華工廠購(gòu)人甲材料1 000千克，每千克55元，共計(jì)買價(jià)55 000元，增值稅7 150元;乙材料300千克，每千克8元，共計(jì)2 400元，增值稅312元。兩種材料運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)1 300元。材料已驗(yàn)收人庫(kù)，開出商業(yè)承兌匯票。(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配) 7.12月30日，票據(jù)到期，松山公司以銀行存款支付上述貨款。
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2022-10-24
納稅定務(wù)測(cè)試題, d 1,某企業(yè)2019年?duì)I業(yè)收入為2500萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利淘總鹱為130萬(wàn)元。當(dāng)年經(jīng)背業(yè)務(wù)如下: (1)發(fā)生銷售費(fèi)用的30方元(某中廣告費(fèi)450萬(wàn)元);管理費(fèi)用48萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)報(bào)傳費(fèi)15萬(wàn)元為財(cái)務(wù)費(fèi)用面萬(wàn)元。 12)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元). (3)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出S0萬(wàn)元(合地過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧圖山區(qū)折款20萬(wàn)元。支付稅收滯納全6萬(wàn)元) (4)計(jì)入成本、貴用中的實(shí)發(fā)工貸總額150方元。技激職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。要求計(jì)算, (1廣告和業(yè)務(wù)宣付費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納校研得額。(4分)(2)業(yè)務(wù)沼傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得順:《4分》 (3)擁贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)第稅所得額?！?分)(4)"三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！斗?(5)2019年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額?！?分》
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2021-12-22
山東的甲公司因需支付貨款 100 萬(wàn)元，于 6 月 3 日開出一張由遼寧的戊公司作為付款人的出票后 3 個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票給乙公司。乙公司收到票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在背書欄寫明“不得轉(zhuǎn) 讓”字樣。丙公司由于欠丁公司貨款 45 萬(wàn)元，遂于 6 月 20 日將此票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。 （１）如果丁公司在 7 月２日向戊公司提出承兌，遭到戊公司拒絕，請(qǐng)問(wèn)丁公司是否擁有此票據(jù)權(quán)利，如果擁有，則丁公司應(yīng)如何行使票據(jù)權(quán)利？ （２）如果乙公司沒有在背書欄填寫“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，丁公司在 7 月 2 日向戊公司提出承兌后，戊公司同意到期承兌。后丁公司由于融資于需要將此票據(jù)在 8 月 5 日貼現(xiàn)給 A 銀行，已知同期銀行年貼現(xiàn)率為 4.8%，一年按 360 天計(jì)算，則 A 銀行實(shí)付給丁公司的貼現(xiàn)金額是多少？
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2020-08-04
2A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)表人注最會(huì)計(jì)所在南計(jì)工作庭院中已錄了所了解的甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)狀況部分內(nèi)容摘錄如下: (1)甲公司將弗利公可寄也的商品列入則末存貨項(xiàng)目中。 (2) 3月購(gòu)入的辦公用設(shè)備和-項(xiàng)專利技術(shù)，均從4月分開始計(jì)提折舊和攤銷。 (3)購(gòu)入的用于生產(chǎn)產(chǎn)品的C材料，市場(chǎng)價(jià)格已經(jīng)產(chǎn)重下慶，但生產(chǎn)的兒產(chǎn)品的市價(jià)井沒有降低，因此甲公可并沒有針對(duì)C材料計(jì)提存貸跌價(jià)準(zhǔn)備。 (4)董事會(huì)已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉(cāng)庫(kù)用于經(jīng)營(yíng)山租并且恒期內(nèi)不再發(fā)生交化甲公司將共確定為固定資產(chǎn)。 (6)生產(chǎn)用的來(lái)項(xiàng)設(shè)備和某種材料，因市價(jià)回開，甲公司將其原已計(jì)級(jí)的減化在名轉(zhuǎn)()，月購(gòu)入的一批原材料，因供貨方提供了0的商業(yè)折扣，平公司發(fā)且知了商業(yè)析扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。
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2021-10-15
某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)適用于25%的稅率，2022年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元，可以抵扣的相關(guān)稅金及附加320萬(wàn)元，銷售費(fèi)用900萬(wàn)元，管理費(fèi)用700萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下: (1)實(shí)際發(fā)生職工工資1500萬(wàn)元(已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出220 萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出122.5萬(wàn)元。 (2)發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元 (3)發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元。 (4)營(yíng)業(yè)外支出中，包含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款30萬(wàn)元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元。計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅
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2023-12-03
甲公司與乙公司均為增值稅一股納稅人。2022年6月1日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售 W 商品2000件，W 商品當(dāng)日發(fā)出，每件成本為70元。 合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價(jià)格的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。除非這些商品在乙公司存放期間內(nèi)由于乙公司的責(zé)任發(fā)生段損或丟失，否則在 W 商品對(duì)外銷售之前，乙公司沒有義務(wù)向甲公司支付貨款。乙公司不承擔(dān)包銷責(zé)任，沒有售出的 W 南品須退回給甲公司，同時(shí)，甲公司也有權(quán)要求收回 W 南品或?qū)⑵滗N售 給其他的客戶。 2022年6月乙公司實(shí)際對(duì)外銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為 100000元，增值稅稅額為13000元。2022年6月30日，甲公司收到乙公司開具的代銷消單和代銷手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票（增值稅稅率為6%)，以及扣除代銷手續(xù)恐后的貨款： 公司開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。 甲公司是委托方，乙公司是受托方，從乙公司的角度做分錄
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2023-12-27
5、甲公司為居民企業(yè)，2018年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬(wàn)元；（2）銷售成本1100萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元），管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；（4）銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）；（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）；（6）直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元；（7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元。甲公司2018年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，分別進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的年度納稅調(diào)整，計(jì)算甲公司2018年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。
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2021-11-12
2018年5月，洪山區(qū)老馬與武昌區(qū)小孫簽訂了一份大米購(gòu)銷合同。合同內(nèi)容如下：2018年10月20日，老馬向小孫提供10噸優(yōu)質(zhì)大米，10月27日小孫按每斤1元的價(jià)格一次付清2萬(wàn)元貨款。合同未履行前，由于優(yōu)質(zhì)大米價(jià)格上漲， 10月10日，老馬提出了變更合同的要求，要求按每斤1.1元供貨，否則終止合同。小孫不同意變更合同，堅(jiān)持按合同約定的價(jià)格付款。為了解決合同糾紛，雙方一致同意到仲裁委員會(huì)進(jìn)行仲裁。 請(qǐng)回答下列問(wèn)題并說(shuō)明理由。 (1）此案中經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容是什么？(2）老馬與小孫的經(jīng)濟(jì)糾紛能否申請(qǐng)仲裁，為什么？若能申請(qǐng)仲裁，必須具備什么條件？ (3）如果老馬不同意仲裁，并且單方終止合同，小孫決定通過(guò)訴訟解決此糾紛，他應(yīng)到哪個(gè)法院起訴？ (4）起訴后如果小孫對(duì)一審判決不服，還可以通過(guò)什么辦法維護(hù)自已的權(quán)益？
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2022-12-25
項(xiàng)目三制造費(fèi)用的核算 造費(fèi)用分別為48000元和24000元，為明年開工生產(chǎn)準(zhǔn)備預(yù)留制造費(fèi)用600元。該公司采用計(jì)劃分配率法分配第三車間停工月份制造費(fèi)用。 要求: 1.計(jì)算該公司 2020年第三車間停工月份制造費(fèi)用年度計(jì)劃分配率。 2.編制該公司2020年1月份第三車間停工月份制造費(fèi)用分配表(表2-3-10)和分配停工月份制造費(fèi)用的記賬憑證。 3.編制該公司 2020年2月份第三車間停工月份制造費(fèi)用分配表(表2-3-11)和分配停工月份制造費(fèi)用的記賬憑證。 4.編制該公司 2020年第三車間停工月份制造費(fèi)用差額分配表(表2-3-12)和分配停工月份制造費(fèi)用差額的記賬憑證。 表2-3-10山河公司第三車間制造費(fèi)用分配表(計(jì)劃分配率法) 生產(chǎn)部門:第三車間 2020年1月 附單據(jù) 張 應(yīng)借科目 總賬科目 明細(xì)科目 成本項(xiàng)目 工時(shí)定額 實(shí)際產(chǎn)量 定額工時(shí) 計(jì)劃分配率 分配額
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2023-10-20
某工廠是增值稅一般納稅人企業(yè)，適用13%稅率, 20x1年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (3)李強(qiáng)在A市采購(gòu)結(jié)束，增值稅專用發(fā)票上列明的材料價(jià)款為45 000元， 增值稅5850元， 貨款共50 850元， 當(dāng)月已認(rèn)證。工廠已用銀行匯票支付50000元，差額850元即采用匯兌結(jié)算方式補(bǔ)付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (4)張山在B市的采購(gòu)結(jié)束，增值稅專用發(fā)票上列明的材料價(jià)款為80000元，增值稅10 400元， 款項(xiàng)共90400元，當(dāng)月已認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。同時(shí)接到銀行多余款收賬通知，退回余款9600元。 (5)工廠委托銀行開出銀行本票20000元，相關(guān)手續(xù)已辦妥。 (6)工廠購(gòu)買辦公用品2300元，用信用卡付款。收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的信用卡存款的付款憑證及所附賬單，經(jīng)審核無(wú)誤，未取得增值稅專用發(fā)票。 (7)工廠采購(gòu)材料,增值稅專用發(fā)票上列明的材料價(jià)款為1 5000元，增值稅1950元，款項(xiàng)共16950元 用銀行存款支付 寫分錄
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2023-04-11
完成以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄編制: 1.12月2日,向樂天工廠購(gòu)入甲材料2 000千克,每千克50元,共計(jì)10000元,運(yùn) 雜費(fèi)5000元,支付增值稅13000元.全部款項(xiàng)以銀行存款支付,材料尚未入庫(kù)。 2.12月4日,上述材料運(yùn)到,驗(yàn)收入庫(kù)。 3.12月5日,向星星工廠購(gòu)入乙材料500千克,每千克10元,共計(jì)5000元,運(yùn)雜 費(fèi)500元,增值稅650元,全部款項(xiàng)尚未支付,材料尚未達(dá)到。 4.12月7日,上述材料運(yùn)到,驗(yàn)收入庫(kù)。 5.12月10日,以銀行存款6150元償還前欠星星工廠款項(xiàng)。 6.12月10日,向南華工廠購(gòu)人甲材料1000千克,每千克55元,共計(jì)買價(jià)55000 元,增值稅7150元;乙材料300千克,每千克8元,共計(jì)2400元,增值稅312元。兩 種材料運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)1300元。材料已驗(yàn)收入庫(kù),開出商業(yè)承兌匯票。(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量 比例分配) 7.12月30日,票據(jù)到期,松山公司以銀行存款支付上述貨款。
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2022-11-04
1、銷售家電取得銷售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)取得不動(dòng)產(chǎn)租金收入230萬(wàn)元。 2、發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3900元，其他業(yè)務(wù)成本180萬(wàn)元。 3、發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中支付給銀行的利息是54萬(wàn)元，向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)，支付利息71萬(wàn)元。 3、發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。 5、發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。 6、發(fā)生研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元。 7、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元）； 8、取得國(guó)債利息收入25萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。 9、本月工資（計(jì)入成本費(fèi)用）200萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳工會(huì)賬戶3萬(wàn)，職工福利支出31萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元； 2、計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額； 3、計(jì)算該企業(yè)2021年度的應(yīng)納所得稅額。。
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2022-05-24
題目：完成以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄編制： 1.12月2日,向樂天工廠購(gòu)入甲材料2000千克,每千克50元,共計(jì)100000元,運(yùn)雜費(fèi)5000元,支付增值稅13000元。全部款項(xiàng)以銀行存款支付,材料尚未入庫(kù)。 2.12月4日,上述材料云到,驗(yàn)收入庫(kù)。 3.12月5日,向星星工廠購(gòu)入乙材料500千克,每千克10元,共計(jì)5000元,運(yùn)雜費(fèi)500元,增值稅650元,全部款項(xiàng)尚未支付,材料尚未達(dá)到。 4.12月7日,上述材料運(yùn)到,驗(yàn)收入庫(kù)。 5.12月10日,以銀行存款6150元償還前欠信息工廠款項(xiàng)。 6.12月10日,向南華工廠購(gòu)入甲材料1000千克,每千克55元,共計(jì)賣價(jià)55000元,增值稅7150元；乙材料300千克,每千克8元,共計(jì)2400元,增值稅312元。兩種材料運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)1300元。材料已驗(yàn)收入庫(kù),開出商業(yè)承總匯票。（運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配） 7.12月30日,票據(jù)到期,松山公司以銀行存款支付以上述貸款
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2021-12-05