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二、案例分析題(共1題，共60分) 1.山東的甲公司因需支付貨款100萬元，于6月3日開出一張由遼寧的戊公司作為付款人的出票后3個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票給乙公司。乙公司收到票據(jù)后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在背書欄寫明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丙公司由于欠丁公司貨款45萬元，遂于6月20日將此票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。 (1 )如果丁公司在7月2日向戊公司提出承兌，遭到戊公司拒絕，請(qǐng)問丁公司是否擁有此票據(jù)權(quán)利，如果擁有，則丁公司應(yīng)如何行使票據(jù)權(quán)利? (2 )如果乙公司沒有在背書欄填寫“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，丁公司在7月2日向戊公司提出承兌后，戊公司同意到期承兌。后丁公司由于融資于需要將此票據(jù)在8月5日貼現(xiàn)給A銀行，已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.8%，一年按360天計(jì)算，則A銀行實(shí)付給T公司的貼現(xiàn)金額是多少?
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2020-08-05
某企業(yè)材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，某月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下： ⑴12 月5 日從市內(nèi)購入甲材料1 噸，價(jià)值3510 元，增值稅率為17%，材料已入庫，開出轉(zhuǎn)賬支票，已支付全部價(jià)款。 ⑵12 月17 日，向?qū)毶戒撹F廠購入乙材料25 噸，價(jià)款5 萬元，增值稅率為17%，材料已入庫。開出并承兌為期20 天的商業(yè)匯票，并以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等共計(jì)1000 元。 ⑶12 月18 日向武漢鋼鐵廠購入甲材料20 噸，價(jià)款70189 元，運(yùn)雜費(fèi)為1200 元。增值稅率為17%，發(fā)票運(yùn)單已到，以銀行匯票支付，材料未到。 ⑷12 月20 日，向武漢鋼鐵廠購入的甲材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收入庫。 ⑸12 月25 日按合同，以銀行存款預(yù)付包頭鋼鐵廠貨款100000 元。 ⑹12 月31 日，根據(jù)材料匯總表，A 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料25 噸，乙材料30 噸。期初結(jié)存甲材料10 噸，單價(jià)為3450 元/噸，總計(jì)價(jià)值34500 元；乙材料20 噸，單價(jià)為2103 元/噸，總計(jì)價(jià)值42060 元。已知發(fā)出存貨按全月一次加權(quán)平均法計(jì)算。 要求：做出每一筆的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-10-27
2.風(fēng)帆集團(tuán)為國有大型鋼鐵企業(yè),近年來,國內(nèi)鋼鐵行業(yè)產(chǎn)能過剩,國際鐵礦石價(jià)格居高不下,產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格不斷下跌,企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)下滑為充分利用期貨市場(chǎng)管理產(chǎn)品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn),該集團(tuán)決定開展套期保值業(yè)務(wù),由總經(jīng)理主持專題辦公會(huì)進(jìn)行部署根據(jù)決議,該集團(tuán)開展了如下套期保值業(yè)務(wù): 2020年2月23日,螺紋鋼現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格為4650元/噸,期貨市場(chǎng)價(jià)格為4620元噸.為防范螺紋鋼價(jià)格持續(xù)~下跌給集團(tuán)帶來重大損失,該集團(tuán)在期貨市場(chǎng)賣出期限為3個(gè)月的期貨合約100000噸作為套期保值工具,對(duì)現(xiàn)貨螺紋鋼100000噸進(jìn)行套期保值.5月20日,螺紋鋼現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格為4570元/噸,期貨市場(chǎng)價(jià)格為4550元/噸.當(dāng)日,山海集團(tuán)在現(xiàn)貨市場(chǎng)賣出螺紋鋼1000000噸,同時(shí)在期貨市場(chǎng)買入100 000噸螺紋鋼合約平倉. 假定不考慮其他因素.要求: 計(jì)算風(fēng)帆集團(tuán)開展套期保值業(yè)務(wù)在現(xiàn)貨和期貨兩個(gè)市場(chǎng)盈虧相抵后的凈值(不考慮手續(xù)費(fèi)等交易成本,列出計(jì)算過程).
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2020-06-04
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入 5500 萬元， 其他收入 1200 萬，另外取得投資收益 346.4 萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本為 3300 萬，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì) 2000 萬元。繳納的稅金及附加 339 萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出 420 萬元，12月末企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅96 萬元 2021 年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待類 62 萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用 97 萬元; 投資收益中有8.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息，有4萬為國債利息 收入，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。 昔業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)款 130 萬元，直接捐 贈(zèng) 10萬元 (4）計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856 萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 20 萬元。職工福利費(fèi)實(shí)際支出 131 萬元，職工教育費(fèi)實(shí)際支出 32 萬元 根據(jù)上達(dá)資料，計(jì)算2020年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬元 《以上所有計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)
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2021-12-21
1. 計(jì)算題 某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2020年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元、國債利息收入20萬元。 （2）發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2100萬元。 （3）當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用252萬元（含廣告費(fèi)100萬元）、管理費(fèi)用390萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬元）。 （5）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費(fèi)用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）。 （6）企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元。 （7）營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出140萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 要求：列示計(jì)算過程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。 （1）計(jì)算利潤總額。 （2）計(jì)算國債利息收入的納稅調(diào)整金額。 （3）計(jì)算利息費(fèi)用的納稅調(diào)整金額。 （4）計(jì)算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。 （5）計(jì)算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
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2023-11-24
并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行了核對(duì)。2020年12月31日銀行對(duì)賬單余額為25 000元，當(dāng)日銀行存 款日記賬余額為20100元，核對(duì)后發(fā)現(xiàn)有下列不符情況： 1)2020年12月21日，銀行存款日記賬上付出轉(zhuǎn)賬支票2000元，但對(duì)賬單無此記錄。 2)2020年12月22日，銀行對(duì)賬單上收到托收款7600元，但日記賬無此記錄。 3)2020年12月23日，銀行對(duì)賬單上收到外地匯款30000元(查系外地某企業(yè))，但日記賬上無此記錄。 4)2020年12月24日，銀行對(duì)賬單上有存款利息2200元，日記賬上為2600元(查系記賬憑證寫錯(cuò))。 5)2020年12月25日，銀行對(duì)賬單付出30000元(查系轉(zhuǎn)賬支票)，但日記賬無此記錄。 6)2020年12月26日，銀行存款日記賬上付出200元，對(duì)賬單上無此記錄(查系記賬員誤 7)2020年12月27日，銀行存款日記賬上存入轉(zhuǎn)賬支票4500元，但對(duì)賬單無此記錄。要求： 1)請(qǐng)計(jì)算調(diào)整后的銀行對(duì)賬單的余額(列出計(jì)算過程)； 小請(qǐng)計(jì)管調(diào)敕后的銀行友數(shù)口能的全額山計(jì)算計(jì)程
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2021-12-28
(4)8日，銷售部韓樂向深圳歡樂公司銷售甲產(chǎn)品500臺(tái)，不含稅款250000元，增值稅32500元，價(jià)稅合計(jì)282500元。收到對(duì)方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額282500元。 (5)8日，供應(yīng)部陳丹出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)2850元。余款已用現(xiàn)金支付。 (6)10日，供應(yīng)部陳丹從廣州天天公司購入B材料500千克，單價(jià)50元，取得增值稅發(fā)票一張，注明價(jià)款25000元，增值稅3250元。對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)500元 (不考慮稅費(fèi))。材料已驗(yàn)收入庫。所有款項(xiàng)通過銀行辦理電匯匯入對(duì)方賬戶 (7)11日，車間領(lǐng)用原材料B200千克，單價(jià)50元，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品75臺(tái)。 (8)15日，計(jì)提本月工資40000元，其中管理人員工資10000元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人的工資20000元，銷售人員工資10000元。 (9)22日，人事部楊文報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)780元，以現(xiàn)金支付。 (10)23日，何誠向中山華實(shí)公司銷售A材料100千克，不含稅單價(jià)38元，增值稅稅率13%。款項(xiàng)尚未收到。并結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本。(A材料成本為35元/千克)
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2023-06-15
①2021年1月1日450 萬購得A 公司 30%股權(quán)，長城公司采取權(quán)益法核算。投資時(shí)A 公司凈資產(chǎn)為 1600 萬。2021年 12 月31日，長城公司從 A 公司撤資，分回貨幣資金 600萬，此時(shí) A 公司有累積未分配利潤 200萬。 ②持有B公司25%的股權(quán)，長城公司采取權(quán)益法核算，2021年B公司宣布虧損 80萬。 ③持有C 公司70%股權(quán)，長城公司采用成本法核算，2021年6月宣告發(fā)放上年股利 400萬， 2021 年12月31日0公司宣布盈利 800萬。 ④持有口公司 30%股權(quán)，長城公司采用權(quán)益法核算，2021年6月宣告發(fā)放上年股利 200萬， 2021年12月31日口公司宣布盈利 1000萬。 （4） 2021 年6月購入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款240 萬，會(huì)計(jì)按照直線 法提折1日，折1日年限為3 年，預(yù)計(jì)殘值為 0，稅法允許一次性扣除。 (5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會(huì)援建貧困山區(qū)小學(xué)捐款700萬元。 （6） 管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用2000萬元。
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2023-06-08
五、案例分析題 1.某企業(yè)材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，果月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下: 12月 5日從市內(nèi)購入甲材料1噸，價(jià)值3510元，增值稅率為17%,材料已入庫，開出轉(zhuǎn)賬支票，已支付全部價(jià)款。 (2)12月17 日，向?qū)毶戒撹F廠購入乙材料25噸，價(jià)款5萬元，增值稅率為17%，材料已入庫。開出并承兌為期20天的商業(yè)匯票，并以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)等共計(jì)1000 元。 (3) 12月18日向武漢鋼鐵廠購入甲材料20噸，價(jià)款70189元，運(yùn)雜費(fèi)為200元。增值稅率為17%，發(fā)票運(yùn)單已到，以銀行匯票支付，材料未到， (412月20日，向武漢鋼鐵廠購入的甲材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收入庫。(5) 12月25日按合同，以銀行存款預(yù)付包頭鋼鐵廠貨款0000元0 (6)12月31日，根據(jù)材料匯總表，A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料25噸乙材料30噸。期初結(jié)存甲材料10噸，單價(jià)為3450元噸，總計(jì)價(jià)值34500元乙材料20噸，單價(jià)為2103元噸，總計(jì)價(jià)值42060元。已知發(fā)出存貨按全月一次加權(quán)平均法計(jì)算。
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2019-08-30
購進(jìn)A材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目，稅控發(fā)票注明價(jià)800000元，增值稅稅額104000元。2.購進(jìn)B材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目，稅控發(fā)票注明價(jià)300000元，增值稅稅額39000元。3.從國外購進(jìn)隔離工作服用于應(yīng)稅項(xiàng)目，關(guān)稅完稅價(jià)格100000元，取得了海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，關(guān)稅率20%。 4.委托小規(guī)模納稅人加工原配件用于應(yīng)稅項(xiàng)目，開出20 600元支票用于支付全部加工費(fèi)，取得了稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票。 5.銷售車床20臺(tái)，取得不含稅收入4 000 000元。 6.將1臺(tái)自產(chǎn)的專用車床作為投資給A公司，成本300000元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無同類車床。 7.銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入11 300元。 8.將與(5)銷售的同樣車床2臺(tái)與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款400000元，增值稅稅額52000元。 要求：（1）計(jì)算該廠當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額 （2）計(jì)算該廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 （3）計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額
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2021-04-03
老板在中山成立的房地產(chǎn)中介公司，2個(gè)股東，其中一人股東是香港人，也是法人，為了拓展香港業(yè)務(wù)，這公司以法人的名義又在香港開了一間公司，主要是從事對(duì)內(nèi)地房產(chǎn)的推廣，它在香港有展廳，在香港有發(fā)生廣費(fèi)登報(bào)費(fèi)，網(wǎng)站注冊(cè)，推廣等服務(wù)費(fèi)，因這些所有的開支費(fèi)用其實(shí)都是歸屬于內(nèi)地公司，計(jì)入內(nèi)地公司的盈虧，但因受外匯管制，在香港成立公司進(jìn)行這些推廣業(yè)務(wù)可以便利很多，但如果這樣的模式做，當(dāng)香港發(fā)生了費(fèi)用，我們需要內(nèi)地的公司進(jìn)行報(bào)銷給墊支人，或者需要支付給香港的公司的一些費(fèi)用，由法人用自己的港幣存入香港銀行，以香港公司的名義進(jìn)行支付，我想問下這種情況下怎么進(jìn)行帳務(wù)處理，2間公司是不是都應(yīng)該核算，款項(xiàng)，，帳務(wù)上怎么做？那我也想請(qǐng)問一下，香港公司先支付錢，再寫報(bào)銷單給內(nèi)地公司去報(bào)銷，這個(gè)做法合理的嗎？基本寫報(bào)銷的沒有發(fā)票的
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2023-05-19
1.某企業(yè)為髙爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人，9月份銷售一批髙爾夫球桿，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額300萬元，增值稅稅額51萬元；當(dāng)月，另銷售一批高爾夫球，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元，計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（假設(shè)增值稅基本稅率按17%考慮）（13.0分） ? 2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2014年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（20.0分） (1)取得銷售收入2 200萬元。 (2)銷售成本1 000萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用550萬元（其中廣告費(fèi)400萬元）；管理費(fèi)用420萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 (4)銷售稅金140萬元（含增值稅100萬元）。 (5)營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元）。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額140萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)20萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2020-06-21
購進(jìn)A材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目，稅控發(fā)票注明價(jià)800000元，增值稅稅額104000元。2.購進(jìn)B材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目，稅控發(fā)票注明價(jià)300000元，增值稅稅額39000元。3.從國外購進(jìn)隔離工作服用于應(yīng)稅項(xiàng)目，關(guān)稅完稅價(jià)格100000元，取得了海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，關(guān)稅率20%。 4.委托小規(guī)模納稅人加工原配件用于應(yīng)稅項(xiàng)目，開出20 600元支票用于支付全部加工費(fèi)，取得了稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票。 5.銷售車床20臺(tái)，取得不含稅收入4 000 000元。 6.將1臺(tái)自產(chǎn)的專用車床作為投資給A公司，成本300000元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無同類車床。 7.銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入11 300元。 8.將與(5)銷售的同樣車床2臺(tái)與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款400000元，增值稅稅額52000元。 要求：（1）計(jì)算該廠當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額 （2）計(jì)算該廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 （3）計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增
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2021-11-28
1. 東盛機(jī)械廠為增值稅一般納稅人。2019 年 4 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn) A 材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目，稅控發(fā)票注明價(jià)款 800 000 元，增值稅稅額 104 000 元 （2）購進(jìn) B 材料用于應(yīng)稅項(xiàng)目，稅控發(fā)票注明價(jià)款 300 000 元，增值稅稅額 39 000 元 （3）從國外購進(jìn)隔離工作服用于應(yīng)稅項(xiàng)目，關(guān)稅完稅價(jià)格 1 000 000 元，取得了海關(guān) 開具的增值稅專用繳款書，關(guān)稅率 20%。 加工費(fèi)，取得了稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票。 （5）銷售車床 20 臺(tái)，取得不含稅收入 4 000 000 元。 （6）將 1 臺(tái)自產(chǎn)的專用車床作為投資給 A 公司，成本 300 000 元，本企業(yè)和其他企 業(yè)均無同類車床。 （7）銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入 11 300 元。 （8）將與（5）銷售的同樣車床2臺(tái)與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發(fā) 票上注明的價(jià)款 400 000 元，增值稅稅額 52 000 元。 要求： （1）計(jì)算當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額（假設(shè)防偽稅控發(fā)票均經(jīng)認(rèn)證）
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2023-10-07
【CFO內(nèi)參】CFO零距離-盛世長運(yùn)高級(jí)CFO 周健華先生 擅長企業(yè)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)管理、稅務(wù)籌劃及資本運(yùn)營管理主講人簡介：周健華：會(huì)計(jì)學(xué)堂(CFO內(nèi)參)簽約講師；盛世長運(yùn)（Sanse）高級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)；中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師；澳洲注冊(cè)會(huì)計(jì)師周先生畢業(yè)于中山大學(xué)，擁有雙學(xué)士學(xué)位。同時(shí)是中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師及澳洲注冊(cè)會(huì)計(jì)師，曾先后在安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（Ernst&Young），快尚時(shí)裝（UR）等著名企業(yè)擔(dān)任財(cái)務(wù)管理和資本運(yùn)營管理工作?，F(xiàn)任盛世長運(yùn)（Sanse）高級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)，主要負(fù)責(zé)公司資本運(yùn)作及財(cái)務(wù)管理。盛世長運(yùn)公司是著名的國際品牌零售商，所代理經(jīng)銷的均是目前在行業(yè)處于絕對(duì)領(lǐng)先地位的國際著名品牌，包括Nike、adidas、Levi’s、Lee、Edwin, Vans、OnitsukaTiger、Lacoste、Betula、Cheap Monday、New Balance等，已經(jīng)成為華南地區(qū)最大的國際一線運(yùn)動(dòng)及牛仔品牌的代理商之一。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)管理、稅務(wù)籌劃及資本運(yùn)營管理方面擁有理論和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。CFO內(nèi)參簡介：每周有個(gè)CFO訪談，有什么問題想問CFO的
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2017-10-09
甲某與某工廠訂立了一份買賣汽車的合同，約定由工廠在6月底將一部行駛3萬公里的卡車交付給甲，價(jià)款3萬元，甲交付定金5000元，交車后15天內(nèi)余款付清。合同還約定，工廠晚交車1天，扣除車款50元，甲晚交款1天，應(yīng)多交車款50元，一方有其他違約情形，應(yīng)向?qū)Ψ街Ц哆`約金6000元。合同訂立后，該卡車因外出運(yùn)貨耽誤，未能在6月底以前返回。7月1日，卡車途經(jīng)山路時(shí)，遇暴風(fēng)雨，被一塊落下的石頭砸中，車頭受損，工廠對(duì)卡車進(jìn)行了修理，于7月10日交付給甲。10天后，甲在運(yùn)貨中發(fā)現(xiàn)卡車發(fā)動(dòng)機(jī)有毛病，經(jīng)檢查，該發(fā)動(dòng)機(jī)經(jīng)過大修理，遂請(qǐng)求退還卡車，并要求工廠雙倍返還定金。 問答下列問題，并說明理由： （1)汽車買賣合同是否有效? (2)卡車受損，損失應(yīng)由誰承擔(dān)? (3)甲能否按照《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》請(qǐng)求雙倍賠償? (4）甲能否要求退車？ （5)甲能否請(qǐng)求工廠支付6000違約金和支付50元
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2022-05-07
A軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,假是209年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售取得不含稅收入8500萬元,銷售成本6000萬元(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入900萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)200萬元, (3)出租設(shè)備取得租金收入500萬元,接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額100萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金13萬元。 (4)稅金及附加100萬元(5)銷售費(fèi)1700萬元,其中廣告費(fèi)1400萬元。(6)管理費(fèi)用800萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元,研究開發(fā)資60萬元(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元,其中含向非金融企業(yè)借款300萬元所支付的年利息30萬元(當(dāng)年金觸企業(yè)貨款的年利率為7%)。(8)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元,且接同農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬元(9)投資收益100萬元,含從境外A國分回股息40萬元,A國的所得稅率為15%;另外還有50萬元為國債利
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2021-11-08
分折題 柔市一京小家電主產(chǎn)全業(yè)為值稅一歌第祝人，其納稅年度有關(guān)經(jīng)管業(yè)務(wù)如下： (1)官小家電攻得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷0成556元 (2轉(zhuǎn)止術(shù)所權(quán)政得收Q萬元直與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)本和費(fèi)用 100萬元% 免征 (<0u%， )出祖設(shè)得程全大200方元：愛材補(bǔ)磨外貨我方料金50元、地值項(xiàng)家6,5萬元；得情收人0 (4購原村料共計(jì)320萬元，取得增值利專用票，注胡過項(xiàng)現(xiàn)416購料輸費(fèi)用頭計(jì)230萬元，取得運(yùn)銷發(fā)。 (5)鋪具月1650為元，大中廣臺(tái)費(fèi)1200萬元(6}管理要月850元，戶業(yè)務(wù)把別元 (7)財(cái)務(wù)費(fèi)月80萬元，其中會(huì)向全融企業(yè)歌500元所支的年利息40萬元(當(dāng)車全企業(yè)分款的午利為5,8%)。 《8)計(jì)入成本用的實(shí)友工資540萬元；二會(huì)經(jīng)-15萬元、期二月82萬元，取上教育經(jīng)要45萬元。 (9)營業(yè)外支出300夏元，中包括通過公性社會(huì)體父圖山區(qū)的清款150萬元。(10)其他相關(guān)資料：上迷售貴用、管理費(fèi)月和務(wù)用不及讓用。
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2023-12-26
一、**公司20**年5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.銷售A產(chǎn)品30，000元，貨款已收存銀行，銷售B產(chǎn)品46，000元，貨款暫欠； 2.預(yù)付第三季度辦公室租金3，600元； 3.收到黃山公司上月所欠貨款10，000元，存入銀行； 4.預(yù)收貨款38，900元； 5.以銀行存款支付本月份的電話費(fèi)770元； 6.本月應(yīng)負(fù)擔(dān)年初已支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)500元； 7.計(jì)提本月應(yīng)計(jì)銀行借款利息150元，并以銀行存款支付上一季度銀行借款利息450元； 8.本月應(yīng)計(jì)利息收入1.000元； 9.上月預(yù)收銷貨款的產(chǎn)品本月實(shí)現(xiàn)銷售收入28.000元。 要求：分別用收付實(shí)現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算該公司5月份的收入、費(fèi)用和利潤。 二.**公司20**年1月1日至12月31日按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)的收入、費(fèi)用和利潤如下： 收入——50，000元；費(fèi)用——31，400元；利潤——18，600元上述資料若以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，則有關(guān)資料如下： 年初 年末 預(yù)收收入 1500 1800 應(yīng)收收入 1000 900 預(yù)付費(fèi)用 840 1130 應(yīng)計(jì)費(fèi)用 1870 1460 假設(shè)該公司年初的預(yù)收、預(yù)付項(xiàng)目在年度內(nèi)均已轉(zhuǎn)為收入、費(fèi)用，年初
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2022-03-26
計(jì)算題】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度取得銷售收入4300萬元，銷售成本2830萬元；出租設(shè)備取得租金收入100萬元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤422.38萬元。 銷售有關(guān)的費(fèi)用支出如下： (1） 銷售費(fèi)用825萬元，其中廣告費(fèi)700萬元； (2） 管理費(fèi)用425萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元； （3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中向當(dāng)?shù)啬炽y行借款100萬，年利率為5.8%，向非金融企業(yè)借款250萬元，支付年利息20萬元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資270萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.5萬元、職工福利費(fèi)41萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)9萬元； (5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬元，贊助支出10萬，合同違約金4萬以及因違反環(huán)保文件的相關(guān)規(guī)定，被環(huán)保部門處以罰款3萬。 （6）投資收益賬戶中：購買國庫券利息收入50萬元、直接投資乙居民企業(yè)取得稅后股息20萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額
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2023-05-23