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山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬元 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬元），管理費(fèi)用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。 （5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會計(jì)上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計(jì)上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收
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2020-06-15
22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: ①取得銷售收入2500萬元;②銷售成本1100萬元; ③發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元)，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為40萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元; ④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); ⑤營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元); ⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬元;計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)23萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。 甲公司2015年度已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%;在B國機(jī)構(gòu)的稅后所得為24萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。 要求:分別進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的年度納稅調(diào)整，計(jì)算甲公司2019應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
1 山東白云卷煙有限公司(簡稱“白云卷煙公司”)。為增值稅一般納稅人， 納稅人識別號為9141015025832526IN.主要生產(chǎn)銷售白云牌卷煙。白云牌卷煙平均售價(jià)為80元/條(不含增值稅I。2019年5月， 公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)移送煙葉批委托某縣城加工廠加工煙絲12噸，煙葉成本20萬元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給白云卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票給白云卷煙公司(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià))白云卷煙公司收到加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證，憑證上往明的消費(fèi)稅為12萬元((20-8)+ (1- 30%)x30%)。白云卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)白云牌卷煙。 (2)外購己稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，往明金額40萬元、增值稅5. 2萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)白云牌卷煙。 (3)向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售白云牌卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱(標(biāo)準(zhǔn)箱-250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)爭 =200支)，取得不含稅銷售額240萬元，并收取包裝物租金共計(jì)33.9萬元。 (4)本月沒收白云牌老煙逾期包裝物押金6.78萬元。
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2020-06-15
山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識別號為 91410150258325261X，主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)為100 元／條（不含增值稅） ，2019年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本為300000 元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi) 50000元，開具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)） ， 金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證。 金帝卷煙公司生產(chǎn)車間 本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60％用于繼續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。 （2）外購已稅煙絲，取得防偽稅控增値稅專用發(fā)票，注明金額500000元、 增值稅額80000元，生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80％用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。 （3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（1標(biāo)準(zhǔn)箱＝250 標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條＝200支） ，取得不含稅銷售額2500000元，并收取包裝物租金 共計(jì)232000元。 （4）本月沒收金帝牌卷煙逾期包裝物押金58000元。 （5）2018年12月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅為1100000元，
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2020-06-14
云南實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司（國有獨(dú)資公司），企業(yè)法定代表人：周東華，企業(yè)辦稅員：王水生企業(yè)地址及電話：成都市江南開發(fā)區(qū)88號，028-98754822。開戶銀行及賬號：南粵銀行江南分行營業(yè)部，1901 0412 1440 0125 468。納稅人識別號：5101 0482 5425 9863 1219（增值稅一般納稅人）企業(yè)2018年5月相關(guān)業(yè)務(wù) 5月3日，繳納上月的增值稅48580元。 （1）5月4日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售A產(chǎn)品10臺，每臺50000元，增值稅稅率為16%。開具增值稅專用發(fā)票，收到支票一張存入銀行。 （2）5月6日，向華仁有限公司銷售B產(chǎn)品20臺，每臺20000元，貨款400000元，稅款64000元；開具增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)已存入銀行。（3）5月8日，向小規(guī)模納稅人天陽公司出售20噸甲材料，開出58000元的普通發(fā)票，取得支票送銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。（4）5月10日，將自產(chǎn)的B產(chǎn)品2臺轉(zhuǎn)為本企業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備，每臺實(shí)際成本12000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計(jì)稅價(jià)格每臺為20000元，未開具發(fā)票。（5）5月15日，將單位成本為28000元的A產(chǎn)品4臺（稅務(wù)機(jī)
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2020-07-09
三、綜合題 .1.某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年 度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ①銷售小家電取得不含稅收 8 600萬元，與之配比的銷售成 本 5 660萬元； ② 出租設(shè)備取得租金收入 200萬元 ③ 接受原材料指贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會6.5萬元； ④ 娶得國債利息收入30萬元； 購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng) 稅稅額 390萬元； 6 銷售費(fèi)角1650萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元；15° 管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元； 60. 財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付 的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； ④ 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)T資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)15 萬元、職工福利費(fèi)82 萬元 職工教育 經(jīng)費(fèi)18萬元； ①營業(yè)外支出300萬元， 其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困 山區(qū)的捐款150萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合 計(jì)數(shù)： （1）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的增值稅； （2）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
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2020-05-28
云山有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2018年10月份的部分業(yè)務(wù)如下，增值稅稅率為16%，請編制會計(jì)分錄。 1.2017年12月從銀行借入了5 000 000元用于新生產(chǎn)線的建設(shè)，利率6%，借款期限3年，利息每半年支付一次。生產(chǎn)線已于2018年1月份開工，預(yù)計(jì)建設(shè)周期為2年。計(jì)提本月該筆借款利息。 2.采購甲材料500千克，不含稅單價(jià)100元/千克；采購乙材料100千克，含稅價(jià)為232元/千克，款項(xiàng)上月已預(yù)付。 3.以銀行存款支付上述甲乙材料的采購費(fèi)用2 400元，按材料重量分配采購費(fèi)用。（采購費(fèi)用不考慮增值稅） 4.上述的甲乙材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際采購成本 5.車間管理人員出差報(bào)銷差旅費(fèi)2 000元，以現(xiàn)金付訖。 6.計(jì)提本月折舊，其中管理部門應(yīng)承擔(dān)的折舊為10 000元，車間應(yīng)承擔(dān)的折舊為12 000元。 7.期初“生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品”賬戶余額為20 000元，本期發(fā)生額為100 000元，期末余額為40 000元；完工入庫的B產(chǎn)品價(jià)值為30 000。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 8.預(yù)收益民公司購買A產(chǎn)品的貨款100 000。 9.本月15號發(fā)貨給益民公司，價(jià)稅合計(jì)81 200元，
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2020-06-28
某企業(yè)2019年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6500萬元,當(dāng)年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元,銷售費(fèi)用1200萬元,管理費(fèi)用480萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元,投資收益120萬元;營業(yè)外支出150萬元;稅金及附加100萬元。 當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示: (1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬元,撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)25萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。 (2)銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生廣告支出1050萬元,管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元。 (3)投資收益中包含當(dāng)年取得國債利息30萬元。 (4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元,直接捐贈給扶貧幫扶對象10萬元,支付稅收滯納金5萬元。 (5)當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款750萬元,年利率7%(金融企業(yè)同期貸款利率為6%),實(shí)際支付利息52.5萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為300萬元,該企業(yè)不能證明此項(xiàng)交易符合獨(dú)立原則,也不能證明實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。 要求:根據(jù)上述資料,按下列順序計(jì)算回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算企業(yè)的會計(jì)利潤總額。
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2020-07-10
2019 年，揚(yáng)天公司取得銷售收入 8800 萬元，當(dāng)年的銷售成本 3200 萬元，銷售費(fèi)用 900 萬 元，管理費(fèi)用 560 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 90 萬元，投資收益 240 萬元；營業(yè)外支出 250 萬元； 營業(yè)稅金及附加 40 萬元。 當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）投資收益中包含 30 萬元的國債利息收入，以及國家發(fā)行的金融債券取得利息收入 10萬元。 （2）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 1000 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi) 25 萬元、發(fā)生職工福利費(fèi) 150 萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 30 萬元。（3）銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出 1500 萬元。（4）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬元。（5）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 400 萬元，因管理不善造成的資產(chǎn)損失 15 萬元，直接捐贈給扶貧幫扶對象 12 萬元，支付稅收滯納金 16 萬元。（6）當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款 1250 萬元，年利率 7%（金融企業(yè)同期貸款利率為 6%），實(shí) 際支付利息 87.5 萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為 250 萬元，計(jì)算應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅納稅額
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2020-05-26
北京鼎哼建筑工程有限公司為建筑業(yè)增值稅一般納稅人，2019年06月經(jīng)營情況如下: （1） 本期銷售產(chǎn)品并開具增值稅專用發(fā)票9份，增值稅普通發(fā)票5份及發(fā)生未開票收入，詳見背景資料。 （2）購買原材料、異地分包、辦公樓等已取得增值稅專用發(fā)票，均在本期按要求申報(bào)。 （3）本月有認(rèn)證不動產(chǎn)的固定資產(chǎn)類增值稅專用發(fā)票，詳見背景資料。 （4）公司在異地山西太原有建筑廠房工程，并取得《建筑工程施工許可證》，本月按合同結(jié)算已確認(rèn)收入并開票一份，詳見《銷售及開票情況表》；該工程有發(fā)生分包，并在本月取得分包發(fā)票，詳見背景資料。 （5）公司本期發(fā)生首次購買稅控設(shè)備，發(fā)票詳見背景資料。 要求：公司于2019年07月06日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其相關(guān)附表。 【這里初學(xué)者一枚，要是單單看上述經(jīng)營狀況的描述，請問下老師有沒有可能涉及到增值稅納稅申報(bào)附表3＂服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)＂的填列?】
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2020-04-09
2、某居民企業(yè)，2022年的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入2500萬元; (2)發(fā)生銷售成本1100萬元; (3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元)，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元; (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); (5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū) 捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元); (6)已經(jīng)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、職工福利費(fèi)23萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。 計(jì)算: (1)該企業(yè)2022年度會計(jì)利潤總額是()萬元。 (2)廣告費(fèi)扣除限額是()萬元，其調(diào)整額是()萬元。(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額是()萬元，其調(diào)整額()萬元。 (4) 公益性捐贈支出扣除限額是()萬元，其調(diào)整額是()萬元 (5)工會經(jīng)費(fèi)扣除限額為()萬元，職工福利費(fèi)扣除限額為()萬元，職 工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為()萬元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整額合計(jì)數(shù)為()萬元。 (6)應(yīng)調(diào)增所得額共計(jì)()萬元。 (7)該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。 (8)該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)
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2023-12-19
北京鼎哼建筑工程有限公司為建筑業(yè)增值稅一般納稅人，2019年06月經(jīng)營情況如下: （1） 本期銷售產(chǎn)品并開具增值稅專用發(fā)票9份，增值稅普通發(fā)票5份及發(fā)生未開票收入，詳見背景資料。 （2）購買原材料、異地分包、辦公樓等已取得增值稅專用發(fā)票，均在本期按要求申報(bào)。 （3）本月有認(rèn)證不動產(chǎn)的固定資產(chǎn)類增值稅專用發(fā)票，詳見背景資料。 （4）公司在異地山西太原有建筑廠房工程，并取得《建筑工程施工許可證》，本月按合同結(jié)算已確認(rèn)收入并開票一份，詳見《銷售及開票情況表》；該工程有發(fā)生分包，并在本月取得分包發(fā)票，詳見背景資料。 （5）公司本期發(fā)生首次購買稅控設(shè)備，發(fā)票詳見背景資料。 要求：公司于2019年07月06日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其相關(guān)附表。 【疑問：在眾多背景資料當(dāng)中有一個(gè)電子繳稅付款憑證，我想請問下老師這個(gè)憑證上面所顯示的稅額30490元如何在增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料上填列或反映，換言之，要填表的話是填在哪幾張表上呢？】
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2020-04-09
3.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，本年9月銷售高檔化妝品取得含稅收入 232 萬元，收取手續(xù)費(fèi) 1.8 萬 元；另取得逾期包裝物押金收入 1.2萬元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。 要求： 計(jì)算甲化妝品廠本月的應(yīng)納消費(fèi)稅，(計(jì)算保留兩位小數(shù)) 4. 某企業(yè)為居民納稅人（稅率 25%），主要從事電氣用品生產(chǎn)。2018年全年發(fā)生注意業(yè)務(wù)如下： (1)銷售電氣用品，專用發(fā)票注明銷售收入 8500萬元。 (2)電氣用品銷售成本3200萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用480萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì) 360萬元）（最高不超過15%）。 (4管理費(fèi)用410萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬元。 (5)發(fā)生銷售稅金220萬元（不含增值稅）。 (6)取得營業(yè)外收入90萬元，營業(yè)外支出 160萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付 稅收蒲納金5萬元）（最高不超過12%）。 (7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的時(shí)發(fā)工資總額400萬元，繳納職工工會經(jīng)費(fèi)15萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)66 萬元，發(fā) 生職工教育經(jīng)費(fèi)50 萬元（最高不得超過2%，14%，2.5%） 要求：計(jì)算該企業(yè)2018年
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2020-06-16
四、計(jì)算題（本大題共2小題，共33分） 1.某企業(yè)為髙爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人，9月份銷售一批髙爾夫球桿，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額300萬元，增值稅稅額51萬元；當(dāng)月，另銷售一批高爾夫球，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元，計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（假設(shè)增值稅基本稅率按17%考慮）（13.0分） ? 2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2014年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（20.0分） (1)取得銷售收入2 200萬元。 (2)銷售成本1 000萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用550萬元（其中廣告費(fèi)400萬元）；管理費(fèi)用420萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 (4)銷售稅金140萬元（含增值稅100萬元）。 (5)營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團(tuán)體貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元）。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額140萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)20萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。 ?
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2020-06-09
某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)銷售同一型號的熱水器。熱水器單臺銷售成本0.1萬元、市場不含稅銷售價(jià)格0.18萬元。2018年度企業(yè)財(cái)務(wù)核算反映信息為：銷售熱水器共計(jì)3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元，取得直接投資居民企業(yè)的股息收入40萬元，準(zhǔn)予扣除的成本3000萬元。繳納增值稅450萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加54萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元，管理費(fèi)用450萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出300萬元，其中通過市民政局向貧困山區(qū)捐款60萬元。企業(yè)自行計(jì)算全年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤為336萬元。2019年元月，經(jīng)委托的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)：（1）12月10日將100臺熱水器銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，未作賬務(wù)處理；（2）12月20日接受某公司捐贈機(jī)器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元、增值稅1.6萬元，未作賬務(wù)處理。企業(yè)經(jīng)審核后全年會計(jì)利潤總額為（?。┤f元。 A 355.45 B 347.54 C 334.48 D 332.78 會計(jì)利潤＝336＋100×0.18－100×0.1＋11.6－0.15＝355.45 0.15怎么來的
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2019-09-09
云山有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2018年10月份的部分業(yè)務(wù)如下，增值稅稅率為16%，請編制會計(jì)分錄。 1.2017年12月從銀行借入了5000000元用于新生產(chǎn)線的建設(shè)，利率6%，借款期限3年，利息每半年支付一次。生產(chǎn)線已于2018年1月份開工，預(yù)計(jì)建設(shè)周期為2年。計(jì)提本月該筆借款利息。 2.采購甲材料500千克，不含稅單價(jià)100元/千克；采購乙材料100千克，含稅價(jià)為232元/千克，款項(xiàng)上月已預(yù)付。 3.以銀行存款支付上述甲乙材料的采購費(fèi)用2400元，按材料重量分配采購費(fèi)用。（采購費(fèi)用不考慮增值稅） 4.上述的甲乙材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料的實(shí)際采購成本 5.車間管理人員出差報(bào)銷差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金付訖。 6.計(jì)提本月折舊，其中管理部門應(yīng)承擔(dān)的折舊為10 000元，車間應(yīng)承擔(dān)的折舊為12 000元。 7.期初“生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品”賬戶余額為20 000元，本期發(fā)生額為100000元，期末余額為40000元；完工入庫的B產(chǎn)品價(jià)值為30000。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 8.預(yù)收益民公司購買A產(chǎn)品的貨款100000。
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2020-06-24
2,某高校趙教技2019年政得部分收入項(xiàng)目如下: 01月從學(xué)校取得的牧 A 也括基木工資3203元、教攪汁貼0000元,因公出差取得差旗費(fèi)津貼420元,按照所在者人民政府規(guī)定的比例費(fèi)取并繳村的“二險(xiǎn)一金”1455元。其8歲的老父親健在(趙教權(quán)為獨(dú)生子) (2)5H10L國擔(dān)任為一高校的情士論文答辯取得答辯費(fèi)S000元。同山晚上為該校作一場學(xué)術(shù)報(bào)告取得收入3I00元。 (3)自1月!日起將自有的面制為120平方術(shù)的住房按市場價(jià)格出和牽李某居住,每月租金550元。和明為一年,全年租金收入66000元。其中,7月份因墻面開跟發(fā)生維修費(fèi)月3200元,取得轉(zhuǎn)修公司出具的正式發(fā)票。 (4)7月取得國偵利思收入1850元。一年期定期體首存放利思收入375元。某上市公司發(fā)行的企業(yè)惜利品收1000元。 (5)8月份因持有率年前購買的某上市公司股票130m0股,取得談公司年中股票分紅所 得2600元。要求:根據(jù)以上談料,按照下列序號計(jì)算問答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算趙教授1月從學(xué)校取得的收入應(yīng)被加扣族姬的的個(gè)人所得稅。(分) (2)計(jì)算趙致投啾薦的答辯哉和 f 學(xué)術(shù)報(bào)告取得牧入應(yīng)被伐扣預(yù)繳的個(gè)人
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2021-12-22
山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識別號為91410150258325261X，主要生產(chǎn)銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價(jià)為100元／條（不含增值稅），2019年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本為30萬元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證。金帝卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60％用于繼續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。 （2）外購已稅煙絲，取得防偽稅控增値稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、增值稅額8萬元，生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80％用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。 （3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（1標(biāo)準(zhǔn)箱＝250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條＝200支），取得不含稅銷售額250萬元，并收取包裝物租金共計(jì)23.2萬元。 （4）本月沒收金帝牌卷煙逾期包裝物押金5.8萬元。 （5）2018年12月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅為110萬元，2019年1月12日繳納2018年12月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅110萬元。
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2020-05-24
共有6名員工。2018年度，該公司員工“三險(xiǎn)一金”計(jì)提基數(shù)為個(gè)人月工資額（按山東省規(guī)定的繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金核定的計(jì)提工資基數(shù)最低為3600元，最高不得超過該基數(shù)的3倍），養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金的計(jì)提比例分別為8％，2％，0.5％，8％，且該公司的所有員工的“三險(xiǎn)一金”均未超過標(biāo)準(zhǔn)，都可稅前扣除。2018年每月6名員工未扣除由個(gè)人負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅的工資合計(jì)122000元。 （1）張玲（法人代表，中國公民，身份證號碼為：3707197002210000），每月未扣除由個(gè)人負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅的工資為50200元。張玲為獨(dú)生子女，家中父母均已年過60歲，其大女兒正在就讀大學(xué)一年級，小兒子正在上初中。張玲正在償還第二套住房貸款及利息。 （2）馬芳（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，中國公民，身份證號碼為：3707196002210141），每月未扣除由個(gè)人負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅的工資為28000元。馬芳與其哥哥共同贍養(yǎng)80歲的母親，并約定各扣除一般贍養(yǎng)老人的費(fèi)用，其獨(dú)生子正在讀研究生。假設(shè)材料中人員專項(xiàng)扣除均與配偶約定由自己一人扣除 求各個(gè)員工個(gè)稅
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2020-05-25
山東白云卷煙有限公司(簡稱“白云卷煙公司”)。為增值稅一般納稅人，納稅人識別號為91410150258325261N,主要生產(chǎn)銷售白云牌卷煙。白云牌卷煙平均售價(jià)為80元/條(不含增值稅)。2019年5月，公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)移 送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲12噸，煙葉成本20萬元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給白云卷煙公司，共收取輔料及加工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票給白云卷煙公司(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià))白云卷煙公司收到加工廠的消費(fèi)稅代收代繳稅款憑證，憑證上注明的消費(fèi)稅為12萬元((20+8)+ (1-30%)x30%)。白云卷煙公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)白云牌卷煙。 (2)外購已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元、增值稅5.2萬元， 本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)白云牌卷煙。 (3)向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售白云牌卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱(1標(biāo)準(zhǔn)箱250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn) 條-200支)，取得不含稅銷售額240萬元，并收取包裝物租金共計(jì)33.9萬元。 (4)本月沒收白云牌卷 煙逾期包裝物押金6.78萬元。 另外，上
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2020-06-15