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惠民超市為增值稅一般納稅人，采用售價(jià)金額核算法，月末匯總銷售額計(jì)稅，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）本月10日的銷售額為76840元。其中，副食柜25968元，服裝柜16935元，百貨柜33937元。貨款中現(xiàn)金支付5683元，微信支付38056元，支付寶支付33091元。其中副食柜貨款發(fā)生短款20元，百貨柜發(fā)生長(zhǎng)款10元。原因待查（2）經(jīng)查10日的副食柜短款是收款員吳新少收款所致，要求其個(gè)人進(jìn)行賠償，百貨柜長(zhǎng)款無法查明原因（3）受美達(dá)公司委托代銷男裝100件，協(xié)議價(jià)100元/件，增值稅稅率為13%。代銷協(xié)議約定，超市可自行定價(jià)銷售。本月已銷售30件，每件含稅單價(jià)150元，并向美達(dá)公司開具了商品代銷清單。美達(dá)公司據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票?；菝癯惺盏桨l(fā)票后通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付了貨款（4）超市舉行促銷活動(dòng)，顧客購(gòu)物滿100元可獲得5元購(gòu)物券，購(gòu)物券只可在促銷期間使用，逾期作廢。促銷當(dāng)天實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金銷售收入10萬元，當(dāng)日發(fā)出購(gòu)物券5 000元，顧客實(shí)際使用購(gòu)物券4 000元。對(duì)購(gòu)物券進(jìn)行核算
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2020-06-19
北京嘉和貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%。春節(jié)期間為促銷商品，給予客戶以下優(yōu)惠:凡- -次性購(gòu)買其產(chǎn)品達(dá)到50萬元以上的(不含增值稅),給予價(jià)格10%的折扣。在促銷期間，北京黎明實(shí)業(yè)有限公司一次性購(gòu)入200萬元(不含稅)的產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。在開票給客戶時(shí)，欲采用幾種方案: 方案一未將銷售額和折扣額在同一-張發(fā)票的“金額”欄中分別注明，僅在發(fā)票的“備注" 欄注明折扣額。 方案二:將銷售額和折扣額在同- -張發(fā)票的“金額” 欄中分別注明。 思考:僅從節(jié)稅的角度出發(fā)且只考慮增值稅，該公司應(yīng)當(dāng)選擇哪套方案? (注: 計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
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2022-03-28
某服裝經(jīng)銷公司在2021年為慶祝建廠，決定在春節(jié)期間開展促銷活動(dòng)，現(xiàn)有兩種方法可選擇： 方案1、打8折，即按現(xiàn)價(jià)折扣20%銷售，，原100元商品以80元售出 方案2、贈(zèng)送購(gòu)貨價(jià)值20%的禮品，即購(gòu)100元的商品，可獲得20元禮品（假定該公司位于四川省，適用四川省對(duì)此買贈(zèng)行為的增值稅的有關(guān)規(guī)定） 要求： 1、分析兩個(gè)方案，在列明法律依據(jù)的基礎(chǔ)上計(jì)算企業(yè) 的應(yīng)繳增值稅 2、計(jì)算不同促銷方案下公司的稅后利潤(rùn) ，并做出決策。（要考慮城市維護(hù)建設(shè)稅7%和教育費(fèi)附加3%，商品毛利率30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格） 3、如果該服裝經(jīng)銷公司不位于四川省，該業(yè)務(wù)又是如何處理并做出相應(yīng)決策。
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2024-01-05
舒雅服裝有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，現(xiàn)銷售800元商品，購(gòu)入時(shí)價(jià)稅合計(jì)金額為500元，收到增值稅專用發(fā)票，春節(jié)期間為了促銷欲采用以下兩種方案（以下價(jià)格為含稅價(jià)）: 方案一:商品7折優(yōu)惠（將折扣額和銷售額開在同一張發(fā)票金額欄上），即按現(xiàn)價(jià)折扣30%銷售，原100元商品以70元售出。 方案二:顧客購(gòu)買商品滿100元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值30元的禮品1件，滿200元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值30元的禮品2件，以此類推。該禮品購(gòu)入時(shí)價(jià)稅合計(jì)為18元/件。 假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)等因素，通過計(jì)算每種方案下的應(yīng)納稅情況和利潤(rùn)情況，為舒雅服裝公司在兩項(xiàng)方案中選擇較優(yōu)的促銷方案。
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2022-03-23
超市中存在促銷員工資是由供應(yīng)商承擔(dān)，但是工資是由超市代付，并且是在超市進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)的。發(fā)放的時(shí)候，我們公司賬務(wù)處理是，借：應(yīng)付職工薪酬-工資，其他應(yīng)收款-供應(yīng)商，貸：銀行存款同時(shí)計(jì)提：借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付職工薪酬。這樣“應(yīng)付職工薪酬”的科目金額是不包括供應(yīng)商承擔(dān)的工資的，但是在實(shí)際申報(bào)的時(shí)候，是申報(bào)促銷員工資的，這樣就造成了賬面的工資金額與個(gè)稅申報(bào)的收入金額存在差異，那次年匯算清繳的時(shí)候，賬面和個(gè)稅申報(bào)的兩個(gè)金額不一致怎么辦？是不是要在12月進(jìn)行調(diào)整，把金額調(diào)到一致，那如果要調(diào)整到一致的話，我的賬務(wù)處理怎么做？
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2017-12-15
服裝銷售公司為慶祝建廠10周年，決定在春節(jié)期間開展一次促銷活動(dòng)，現(xiàn)有兩種方案可供選擇，方案一：打八折，即按現(xiàn)價(jià)折扣20%銷售，原100元商品，以80元售出；方案二：贈(zèng)送購(gòu)貨價(jià)值20%的禮品及購(gòu)100元商品可獲得20元禮品（假定該服裝經(jīng)銷公司位于四川省，適用四川省，對(duì)此買贈(zèng)行為增值稅的有關(guān)規(guī)定） 要求：（1）分析兩個(gè)方案的業(yè)務(wù)性質(zhì)在列明，法律依據(jù)的基礎(chǔ)上，計(jì)算企業(yè)的應(yīng)繳增值稅 （2）計(jì)算不同促銷方案下，公司的稅后利潤(rùn)并作出決策（要考慮城市維護(hù)建設(shè)稅7%和教育費(fèi)附加3%商品毛利率為30%以上，價(jià)格均為含稅價(jià)格） （3）如果該服裝經(jīng)銷公司不位于四川省，該業(yè)務(wù)又是如何處理并做出相應(yīng)決策？
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2024-01-03
甲公司為增值稅一-般納稅人， 為促銷商品，給予客戶以下優(yōu)惠: 凡-次性購(gòu)買其產(chǎn)品達(dá)到5萬元或5萬元以上的，給予價(jià)格上10%的折扣。本年7月甲公司-次性銷售給某客戶10萬元的產(chǎn)品。以上價(jià)格均不含增值稅。該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。 要求:請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。
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2022-11-02
某營(yíng)銷公司做促銷，采用了買一贈(zèng)一的活動(dòng)方式銷售西裝，即顧客每購(gòu)買一套西裝可以獲贈(zèng)一條領(lǐng)帶，每套西裝不含稅售價(jià)為4630元，每條領(lǐng)帶的不含稅售價(jià)370元，當(dāng)月采取活動(dòng)形式銷售了西裝1000套，已知每套西裝和每條領(lǐng)帶成本價(jià)格為4000元和300元。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅稅額
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2019-06-30
甲公司與乙公司簽訂一份專用設(shè)備租賃合同，租賃期為4年，約定每年年末支付租金10萬元，租賃內(nèi)含利率為9%。甲公司另以銀行存款向促成此項(xiàng)租賃交易的房地產(chǎn)中介支付傭金1萬元。不考慮其他因素，甲公司租賃期開始日應(yīng)確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)金額為（）萬元。已知（ PIA ,9%,4)=3.24]
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2022-07-17
直播企業(yè)給品牌方銷售商品，假設(shè)銷售1000萬元，收取50萬元傭金。為了促銷，直播企業(yè)可能會(huì)給消費(fèi)都贈(zèng)送禮品或現(xiàn)金減免，請(qǐng)問： 如果消費(fèi)者購(gòu)買商品后，直播企業(yè)贈(zèng)送了禮品，這個(gè)禮品是以消費(fèi)者購(gòu)買為前提的，應(yīng)該算是有償贈(zèng)送，不能按稅法算是無償贈(zèng)送，需要視同銷售嗎？
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2023-12-02
比如我有2個(gè)產(chǎn)品A和B，平時(shí)銷售時(shí)含稅的價(jià)格A=100，B=50,A的成本為40，B的成本為20，現(xiàn)在促銷，買A我贈(zèng)送B,顧客只需要給我100元，就可以拿走A和B兩個(gè)產(chǎn)品。請(qǐng)問會(huì)計(jì)分錄怎么寫，增值稅交多少？單就這一筆業(yè)務(wù)，我企業(yè)所得稅要交多少，企業(yè)所得稅按25%的稅率來算
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2018-06-21
企業(yè)賣高壓鍋每臺(tái)188，燉鍋每臺(tái)36，成本分別人160和20?，F(xiàn)企業(yè)做促銷，買高壓鍋一臺(tái)贈(zèng)送一臺(tái)燉鍋。企業(yè)開發(fā)票的時(shí)候以折扣的形式開出發(fā)票，即：第一行，一臺(tái)高壓鍋188。第二行，一臺(tái)燉鍋36元。第三行，折扣36元。請(qǐng)問這樣的話，燉鍋進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（20元/臺(tái)）還可以抵扣嗎？要不要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
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2015-08-12
節(jié)日期間，某釀酒公司用大禮包促銷。每個(gè)大禮包售價(jià) 1200 元，其中包括本公司生產(chǎn)m 10 年陳釀白酒三瓶（每瓶 500ml）800 元。外購(gòu)干紅葡萄酒二瓶?jī)r(jià)值 200 元。酒杯二對(duì)價(jià)值100 元，開瓶刀具一把，價(jià)值 80 元，外加包裝禮品盒價(jià)值 20 元。白酒適用消費(fèi)稅稅率為20%，定額 0.5 元/500ml，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。
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2023-06-15
甲商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，本年8月為促銷有以下2種方案可供選擇:方案一:商品8折銷售，即原先價(jià)值為1000元的商品，現(xiàn)在售價(jià)為800元。方案二:顧客購(gòu)物滿1000元可從甲商場(chǎng)獲贈(zèng)200元的現(xiàn)金。甲商場(chǎng)的銷售利潤(rùn)率為30%，即若銷售額為1000元，則進(jìn)價(jià)為700元。上述價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。另外，甲商場(chǎng)每銷售原價(jià)1000元的商品，便發(fā)生可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的工資和其他費(fèi)用50元(不含增值稅)。假設(shè)甲商場(chǎng)銷售和購(gòu)進(jìn)商品的增值稅稅率均為13%，購(gòu)進(jìn)的商品均取得增值稅專用發(fā)票，且不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。假設(shè)甲商場(chǎng)促銷活動(dòng)的顧客均為其他個(gè)人即自然人。
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2023-04-03
舒雅服裝有限公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，現(xiàn)銷售800元商品，購(gòu)入時(shí)價(jià)稅合計(jì)金額為500元，收到增值稅專用發(fā)票，春節(jié)期間為了促銷欲采用以下兩種方案（以下價(jià)格為含稅價(jià)）: 方案一:商品7折優(yōu)惠（將折扣額和銷售額開在同一張發(fā)票金額欄上），即按現(xiàn)價(jià)折扣30%銷售，原100元商品以70元售出。 方案二:顧客購(gòu)買商品滿100元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值30元的禮品1件，滿200元時(shí)贈(zèng)送價(jià)值30元的禮品2件，以此類推。該禮品購(gòu)入時(shí)價(jià)稅合計(jì)為18元/件。 假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)等因素，通過計(jì)算每種方案下的應(yīng)納稅情況和利潤(rùn)情況，為舒雅服裝公司在兩項(xiàng)方案中選擇較優(yōu)的促銷方案。
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2022-03-25
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年12月生產(chǎn)高檔香水精80 千克，成本60萬元，將10千克移送投入車間連續(xù)生產(chǎn)護(hù)手霜；20千克移送用 于連續(xù)生產(chǎn)調(diào)制高檔香水；40千克對(duì)外銷售，取得不含稅收入28萬元。企業(yè)當(dāng) 期銷售護(hù)手霜取得不含稅收入120萬元，銷售高檔香水取得不含稅收入400萬 元，當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅16萬元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率 為15%，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)為多少萬元
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2022-12-22
老師，您好，我這邊是大型超市，然后我們與供應(yīng)商對(duì)賬支付貨款，對(duì)賬應(yīng)付貨款金額是24972.4。實(shí)際收到商品金額24972.4。其中扣掉返點(diǎn)749 促銷管理費(fèi) 100 節(jié)慶贊助費(fèi) 2500 條碼費(fèi) 4000 商品保險(xiǎn)500 實(shí)際支付給對(duì)方17048 ，收到對(duì)方開的增值稅專用發(fā)票含稅金額17048 不含稅金額15086.73 稅額1961.27 。這筆業(yè)務(wù)這么處理合適嗎？
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2020-01-21
公司與乙公司簽訂一份專用設(shè)備租賃合同，租賃期為4年，約定每年年末支付租金10萬元，租賃內(nèi)含利率為 9%。甲公司另以銀行存款向促成此項(xiàng)租賃交易的房地產(chǎn)中介支付傭金1萬元。不考慮其他因素，甲公司租賃期開 始日應(yīng)確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)金額為( )萬元。[已知(P/A，9%，4)=3.24
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2022-05-04
5.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人。2019 年6月對(duì)某品牌計(jì)算機(jī)采取以舊換新方式進(jìn)行促銷，總共銷售了60臺(tái)計(jì)算機(jī)，并回收了60臺(tái)舊計(jì)算機(jī)，每臺(tái)舊計(jì)算機(jī)不含增值稅作價(jià)400元，扣除舊貨收購(gòu)價(jià)后實(shí)際取得的不含增值稅銷售收人為300 000元。 要求:計(jì)算該公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。
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2020-05-20
9.分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的缺點(diǎn)是 ( C )● λ.各所屬單位大多從本單位利益出發(fā)安排財(cái)務(wù)活動(dòng)，缺乏全局觀念和整體意識(shí) B.不利于針對(duì)本單位存在的問題及時(shí)做出有效決策 C、不利于分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) D.不利于促進(jìn)所屬單位管理人員及財(cái)務(wù)人員的成長(zhǎng) 老師這個(gè)對(duì)的還是錯(cuò)的呀
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2024-08-18