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撫順星光電子實(shí)業(yè)有限公司2021年 12 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(原始憑證略):
(1)12月2日，向豐滿發(fā)電廠出售HB產(chǎn)品50臺(tái)，金額500000元，增值稅稅率13%，稅額65000元，產(chǎn)品已通過鐵路托運(yùn)，并開出轉(zhuǎn)賬支票1450元墊付運(yùn)雜費(fèi)，全部款項(xiàng)566450元尚未收到。
(2)12月3日，銷售DE-10產(chǎn)品60臺(tái)，金額600000元，增值稅稅率13%，稅額78000元
價(jià)稅合計(jì)678000元，已存入銀行
（3)12月4日，簽發(fā)現(xiàn)金支票805520元，提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。
（4）12月4日，以現(xiàn)金發(fā)放上月工資805520元。
（5)12月6日，上月從鞍山鋼鐵公司購入229840元電解鋁錠已到貨，并驗(yàn)收入庫.
(6)12月8日，采購員張偉報(bào)銷差旅費(fèi) 3 520元及增值稅 208.80元，原借款 4 000元，余款
271.20元收回現(xiàn)金。
(7)12月10日，出售不需用的甲材料100千克，開出增值稅專用發(fā)票一張，售價(jià)10000元，增值稅稅率13%，稅額1300元，全部款項(xiàng)11300元已存入銀行，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該批材料成本9 000元
（8)12月10日，財(cái)務(wù)部門購買打印紙2箱，買價(jià)300元，
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2023-12-24
乙公司2018年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)開發(fā)支出5000萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800萬元（其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元）。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照研發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。乙公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷，乙公司2x18年的稅前會(huì)計(jì)利潤為9000萬元。2X18年年末已知乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率將從2x19年起由33％改為25%。2X19年乙公司實(shí)現(xiàn)的稅前會(huì)計(jì)利潤為8000萬元，2x20年乙公司實(shí)現(xiàn)的稅前會(huì)計(jì)利潤為6000萬元。其他資料略。要求：根據(jù)上述資料，按照現(xiàn)行所得稅準(zhǔn)則的要求：(1）分別計(jì)算2x18年、2x19年、2x20年的如下指標(biāo)：1）本年應(yīng)交所得稅金額；(2）年末可抵扣或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；(3）年末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額。
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2022-07-17
甲公司2017年2月2日向擁有80%股份的被投資企業(yè)乙公司銷售其生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)。甲公司銷售該產(chǎn)品的銷售成本為84萬元，銷售價(jià)款為120萬元，銷售毛利率為30%.乙公司支付價(jià)款總額為120萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬，發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用7.6萬元，于2017年6月10日竣工驗(yàn)收交付使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備用于行政管理，使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為原價(jià)的4%.乙公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%.假設(shè)不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。
要求：
（1)假定該設(shè)備在使用期滿時(shí)進(jìn)行清理，甲公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年度編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)有關(guān)購買、使用該設(shè)備的抵銷分錄。
（2)假定該設(shè)備于2019年6月20日被出售給A公司，在出售過程中發(fā)生清理費(fèi)用5萬元。設(shè)備出售價(jià)款65萬元（為簡化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）。編制甲公司2019年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)有關(guān)該設(shè)備的抵銷分錄。
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2021-12-11
A、B公司均為甲公司兩年以前就擁有100%控股權(quán)的子公司。2018年2月，A公司增發(fā)股份1500萬股，每股面值1元。A公司用增發(fā)股份中的1080萬股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權(quán)，另420萬股按每股1.5元的價(jià)格出售。當(dāng)時(shí)，B公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬元（其中股本1800萬元，資本公積100萬元，盈余公積和未分配利潤分別為40萬元和60萬元），經(jīng)評估公允價(jià)值為2300萬元（300萬元為固定資產(chǎn)的評估增值）。A公司增發(fā)股份的有關(guān)費(fèi)用中與合并B公司有關(guān)的部分為9萬元，以銀行存款支付。此項(xiàng)企業(yè)合并之前，A、B兩公司之間沒有發(fā)生任何交易。其他因素略。
假設(shè)AB公司合并前為非同一控制下的兩個(gè)公司編制A公司吸收合并B公司的會(huì)計(jì)分錄
借：固定資產(chǎn)等有關(guān)資產(chǎn) 7300
貸：應(yīng)付賬款等有關(guān)負(fù)債 5000
股本 1080
資本公積 531
銀行存款 9
營業(yè)外收入 680
7300和531是怎么算出來的
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2024-06-02
大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）2014年2月2日銷售其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達(dá)公司。大華公司銷售該產(chǎn)品的銷售成本為84萬元，銷售價(jià)款為120萬元，銷售毛利率為30%。華達(dá)公司支付價(jià)款總額為140.4萬元（含增值稅），另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬元、發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用4萬元，于2014年6月10日竣工驗(yàn)收交付使用。華達(dá)公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為原價(jià)的0。所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%。
要求：
（1）假定該設(shè)備在使用期滿時(shí)進(jìn)行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)有關(guān)購買、使用該設(shè)備的抵消分錄。
（2）假定該設(shè)備于2016年6月20日提前進(jìn)行清理，在清理中發(fā)生清理費(fèi)用5萬元。設(shè)備變價(jià)收入65萬元（為簡化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）。編制大華公司2016年度編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)有關(guān)該設(shè)備的抵消分錄。
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2020-07-09
、某建筑材料銷售公司，2015年底成立，2016年第1、2、3、4、5、6、7月的經(jīng)營情況
如下表：
月份 銷售額 進(jìn)貨額 倉庫租金 工資薪金 運(yùn)輸費(fèi)
1 30 24 0.5 1 0.5
2 25 20 0.5 1 0.5
3 32 26 0.5 1 0.5
4 40 32 1 2 1
5 80 70 1 2 1
6 120 105 1 2 1
7 160 120 1 2 1
說明：(1)單位：萬元
(2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉(zhuǎn)為一般納稅人；公司最初要求供貨方提供小規(guī)模發(fā)票，4月開始要求供貨方提供一般納稅人發(fā)票
(3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率
(4)物流公司開具的運(yùn)輸發(fā)票都是按照11%的一般納稅人稅率
(5)為了簡化，忽略其它費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅
(6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫存；表中小規(guī)模金額均含稅，一般納稅人金額均不含稅；不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策
(7)表中所有費(fèi)用均已結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清
問題：(1)、1月倉庫租金0.5萬元，請列出簡單的會(huì)計(jì)分錄
(2)、該公司1月份應(yīng)該繳納的增值稅？
(3)、該公司
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2022-07-27
A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2X18年6月末A企業(yè)用賬面價(jià)值600萬元、公允價(jià)值680萬元的庫存商品和500萬元銀行存款實(shí)施與B企業(yè)吸收合并。合并日B企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值：原材料200萬元、固定資產(chǎn)900萬元，應(yīng)付賬款400萬元，股本400萬元、資本公積100萬元、盈余公積50萬元、未分配利潤150萬元。由于當(dāng)時(shí)無法及時(shí)準(zhǔn)確確定B企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值。 2X18年12月末固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1200萬元。假設(shè)A企業(yè)與B企業(yè)合并后對合并進(jìn)來的固定資產(chǎn)采用直線法按10年計(jì)提折舊。相關(guān)稅費(fèi)略。
要求：
（1）根據(jù)上述資料進(jìn)行2X18年7月1日A企業(yè)的賬務(wù)處理（10分）
根據(jù)上述資料進(jìn)行2X18年12月31日A企業(yè)的賬務(wù)處理（5分）
固定資產(chǎn)公允價(jià)值賬務(wù)處理（5分）
四、企業(yè)集團(tuán)A公司將一臺(tái)成本為80 000元的產(chǎn)品以100 000元的價(jià)格出售給B公司，后者將其作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊（假定不考慮預(yù)計(jì)凈殘值）。
要求：請根據(jù)相關(guān)信息分別作出5年的抵消分錄。（
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2020-06-30
新華廠僅生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，2019年9月初分別投產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，分別生產(chǎn)600件和400件，9月份有關(guān)資料如下：
(1)共同耗用甲材料6000千克，該材料單位計(jì)劃成本100元，成本差異率為2%，單位消耗定額A、B產(chǎn)品分別為4千克、8千克，車間 般耗用材料4000元。
(2)A B 產(chǎn)品共同耗用燃料費(fèi)用 40 000
(3)A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用50000元，A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時(shí)分別為100和120小時(shí),車間照明等用電3000元
(4)應(yīng)付工資總額為150000元，其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理人員工資40000元，并假定職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8% 其他職工薪酬略。
(5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6000元，辦公等費(fèi)用4000元
(6)設(shè)有供水和機(jī)修兩車間，發(fā)生的費(fèi)用總額分別為27000元和23000元，供應(yīng)的對象和數(shù)量為：供水車間用機(jī)修200小時(shí)，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修3000小時(shí)，機(jī)修車間用水500噸，基本生產(chǎn)車間用水9500噸。
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2022-12-13
某建筑材料銷售公司，2018 年底成立，2019年第1、2、3、4、5、6、7月的經(jīng)營情況如下表:
月份 銷售額 進(jìn)貨額 倉庫租金 工資薪金 運(yùn)輸費(fèi)
1 30 24 0.5 1 0.5
2 25 20 0.5 1 0.5
3 32 26 0.5 1 0.5
4 40 32 1 2 1
5 80 70 1 2 1
6 120 105 1 2 1
7 160 120 1 2 1
說明：
(1)單位:萬元
(2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉(zhuǎn)為一般納稅人;公司最初要求供貨(3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率(4)物流公司開具的運(yùn)輸發(fā)票都是按照11%的一-般納稅人稅率(5)為了簡化，忽略其它費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅(6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫存;表中小規(guī)模金額均含稅，一般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策(7)表中所有費(fèi)用均已結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清
問題:
(1)、月倉庫租金0.5萬元，請列出簡單的會(huì)計(jì)分錄
(2)、該公司1月份應(yīng)該繳納的增值稅?
(3)、該公司5月份應(yīng)該繳納的增值稅?
(4)、該公司7月份應(yīng)該繳納的
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2022-08-10
新華廠僅生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，2019年9月初分別投產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，分別生產(chǎn)600件和400件，9月份有關(guān)資料如下：
(1)共同耗用甲材料6000千克，該材料單位計(jì)劃成本100元，成本差異率為2%，單位消耗定額A、B產(chǎn)品分別為4千克、8千克，車間 般耗用材料4000元。
(2)A B 產(chǎn)品共同耗用燃料費(fèi)用 40 000
(3)A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用50000元，A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時(shí)分別為100和120小時(shí),車間照明等用電3000元
(4)應(yīng)付工資總額為150000元，其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理人員工資40000元，并假定職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8% 其他職工薪酬略。
(5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6000元，辦公等費(fèi)用4000元
(6)設(shè)有供水和機(jī)修兩車間，發(fā)生的費(fèi)用總額分別為27000元和23000元，供應(yīng)的對象和數(shù)量為：供水車間用機(jī)修200小時(shí)，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修3000小時(shí)，機(jī)修車間用水500噸，基本生產(chǎn)車間用水9500噸。
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2022-10-16
廣州這邊個(gè)體戶現(xiàn)在是什么稅收政策？
老師:廣州個(gè)體戶的稅收政策主要包括增值稅、個(gè)人所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等。以下是具體的政策概述：
1. 增值稅：個(gè)體戶的增值稅稅率一般是3%，屬于簡易計(jì)稅方法，如果年銷售額未超過規(guī)定的免稅額度（目前普遍是年銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人），可以免征增值稅。
2. 個(gè)人所得稅：根據(jù)個(gè)體戶的經(jīng)營情況，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照個(gè)人所得稅稅率繳納。如果是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)體戶，所得稅率為5%至35%的級距稅率；如果選擇查賬征收，稅率為2%。
3. 城市維護(hù)建設(shè)稅：個(gè)體戶繳納增值稅后，還需要按照一定比例繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，一般為7%，但會(huì)因地區(qū)不同略有差異。
4. 教育費(fèi)附加：與城建稅同步征收，一般比例為3%。
5. 地方教育附加：與城建稅同步征收，比例一般為2%。
請注意，稅收政策可能會(huì)有變動(dòng)，具體情況可以咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局或財(cái)政部門獲取最新的稅收信息。
那邊個(gè)體戶，可以核定征收嗎
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2023-12-09
大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）2014年2月2日銷售其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達(dá)公司。大華公司銷售該產(chǎn)品的銷售成本為84萬元，銷售價(jià)款為120萬元，銷售毛利率為30%。華達(dá)公司支付價(jià)款總額為140.4萬元（含增值稅），另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬元、發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用4萬元，于2014年6月10日竣工驗(yàn)收交付使用。華達(dá)公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為原價(jià)的0。所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%。
要求：
（1）假定該設(shè)備在使用期滿時(shí)進(jìn)行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)有關(guān)購買、使用該設(shè)備的抵消分錄。
（2）假定該設(shè)備于2016年6月20日提前進(jìn)行清理，在清理中發(fā)生清理費(fèi)用5萬元。設(shè)備變價(jià)收入65萬元（為簡化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）。編制大華公司2016年度編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)有關(guān)該設(shè)備的抵消分錄。
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2020-07-10
甌海股份有限公司2019年1月5日，董事會(huì)決議擬通過分次收購方式在2019年12月31日前，取得鹿城公司100%股權(quán)，甌海股份有限公司與鹿城公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系。
（1）2019年1月10日，斥資6 000萬元，購入鹿城公司30%股權(quán)，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊?，?dāng)日，鹿城公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）賬面價(jià)值16 000萬元，公允價(jià)值為17 000萬元；
（2）2019年4月1日，以銀行存款 2 000萬元，又購入鹿城公司10%股權(quán)，當(dāng)日，鹿城公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為18 000萬元，公允價(jià)值為20 000萬元；
（3）截至2019年6月30日，鹿城公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1 500萬元，其他綜合收益增加500萬元
（4）2019年12月31日，增發(fā)本公司5 000萬股普通股股票（每股面值1元，每股市價(jià)5元），取得鹿城公司60%股權(quán)，使鹿城公司成為其旗下的全資子公司，從而實(shí)現(xiàn)了董事會(huì)的戰(zhàn)略目標(biāo)。購買日，鹿城公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為30 000萬元，公允價(jià)值為32 000萬元。
截至2019年12月31日，鹿城公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤為4 000萬元，其他綜合收益增加1 000萬元。
會(huì)計(jì)分錄
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2020-02-27
新華廠僅生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,2019 年9月初分別投產(chǎn)A、B 兩種產(chǎn)品，分別生產(chǎn)600 件和400件,9 月份有關(guān)資料如下：
（1）共同耗用甲材料6000 千克,該材料單位計(jì)劃成本 100 元,成本差異率為 2%，單位
消耗定額A、B 產(chǎn)品分別為4 千克、8 千克，車間一般耗用材料4 000 元。
(2）A B產(chǎn)品共同耗用燃料費(fèi)用 40 000 元。
(3）A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用 50 000 元,A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時(shí)分別為 100 和120小時(shí)車間照明等用電3000元。
（4）應(yīng)付工資總額為 150 000 元,其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為 40 000 元和60000 元，車間管理人員工資10000 元,企業(yè)管理人員工資 40 000 元,并假定職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額分別是工資總額的 14%、2%、8%。其他職工薪酬略。生產(chǎn)車間固定折舊費(fèi)6000元，辦公費(fèi)等4000 元。設(shè)有供水和機(jī)修兩車間,發(fā)生的費(fèi)用總額分別為 27 000 元和 23 000 元,供應(yīng)的對象和數(shù)量為：供水車間用機(jī)修200小時(shí)，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修基本生產(chǎn)車間用機(jī)修了200
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2022-04-13
某企業(yè)12月份的業(yè)務(wù)如下，根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:
（1）收到A單位歸還欠貨款50 000元存入銀行。
（2）企業(yè)購入材料一批，買價(jià)80 000元，增值稅額13 600元，對方代墊運(yùn)費(fèi)1 600元（運(yùn)費(fèi)的增值稅略）。貨款、運(yùn)雜費(fèi)和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。
（3）根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費(fèi)：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2 800元。
（4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間22 000元，行政管理部門8 000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)1 600元。
（5）企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧材料5000元。經(jīng)調(diào)查盤虧的原因是：定額內(nèi)損耗為1500元、管理員過失造成的損失為600元、非常事故造成的損失為2900元，其中保險(xiǎn)公司同意賠款2000元，殘料100元入庫。
（6）提取本月福利費(fèi)，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3 220元，基本生產(chǎn)車間管理人員644元，行政管理部門人員2 254元，福利部門人員805元。
要求：
（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅（在試卷上列出計(jì)算過程）；
（2）編制應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-14
綜合題7/71
填空題(7/10)
A公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品所用原材料委托B企業(yè)加工，B企業(yè)屬于專門從事加工業(yè)務(wù)的企業(yè)。 6月8日A公司發(fā)出材料實(shí)際成本為24 900元，應(yīng)付加工費(fèi)為3 000元（不含增值稅），消費(fèi)稅稅率為10％。 6月17日收回加工物資并驗(yàn)收入庫，另支付往返運(yùn)雜費(fèi)60元，加工費(fèi)及代扣代繳的消費(fèi)稅均未結(jié)算，受托方無同類消費(fèi)品價(jià)格； 6月23日將加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品，此外生產(chǎn)甲產(chǎn)品過程中發(fā)生工資費(fèi)用9 000元，福利費(fèi)用1 750元，分配制造費(fèi)用10 600元；6月30日甲產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫。7月12日將此次生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部銷售，售價(jià)100 000元（不含增值稅），甲產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為10％。貨款尚未收到。A公司、B企業(yè)均為一般納稅人，增值稅稅率為16％。 要求：
7、甲產(chǎn)品發(fā)生其他費(fèi)用的分錄。
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答案解析
參考答案：
略
甲產(chǎn)品發(fā)生其他費(fèi)用
借：生產(chǎn)成本 21 350
貸：應(yīng)付職工薪酬 10750
制造費(fèi)用 10600
老師，我想不明白，不是說工資計(jì)制造費(fèi)用嗎？
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2019-06-18
一般納稅人 13%稅率 從總代進(jìn)貨價(jià)格5006含13%稅 出給渠道 4650未稅 請問掙錢嗎，利潤怎么算出來的，有的商家是 在含稅基礎(chǔ)上下5 7 8個(gè)點(diǎn)？算未稅賣貨 這是怎么得來的呢。
老師:首先，我們需要明確你的進(jìn)貨價(jià)格5006元是含稅價(jià)格，那么未稅價(jià)格就是5006/1.13=4429.2元。這是你的成本。
然后，你的銷售價(jià)格是4650元，這是未稅價(jià)格，那么含稅價(jià)格就是4650*1.13=5253.5元。
所以，你的利潤就是銷售價(jià)格減去成本，即5253.5-5006=247.5元。
至于你說的商家在含稅基礎(chǔ)上下5 7 8個(gè)點(diǎn)，這可能是他們的折扣策略。例如，如果他們在含稅價(jià)格上打95折，那么價(jià)格就是5006*0.95=4755.7元。這樣，他們的利潤就是4755.7-4429.2=326.5元。
至于你說的算未稅賣貨，這可能是因?yàn)樵谀承┣闆r下，商家可能需要按照未稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算和報(bào)稅，這樣可以更準(zhǔn)確地計(jì)算出他們的稅負(fù)。
首先，我們需要明確你的進(jìn)貨價(jià)格5006元是含稅價(jià)格，那么未稅價(jià)格就是5006/1.13=4429.2元。這是你的成本。如果按公式算這個(gè)就是未稅成本，實(shí)際我給總代支出去
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2023-07-04
2016年，甲公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：①1月10日，接收乙公司作為資本投入的M非專利技術(shù),投資合同約定價(jià)值為300萬元，（與公允價(jià)值一致），該出資在甲公司注冊資本中享有份額的金額為250萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。合同規(guī)定M非專利技術(shù)的受益年限為10年。該非專利技術(shù)用于行政管理，采用直線法進(jìn)行攤銷。
②1月15日，開始自行研發(fā)一項(xiàng)N專利技術(shù)，1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬元，5月至10月共發(fā)生開發(fā)支出800萬元，其中符合資本化條件的支出為600萬元。10月31日，N專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。③11月15日，為宣傳應(yīng)用N專利技術(shù)生產(chǎn)新的產(chǎn)品，以銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)10萬元（不考慮增值稅）。④，12月16日，為使用公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，將M非專利技術(shù)出售，取得價(jià)款260萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該非專利技術(shù)已計(jì)提攤銷額27.5萬元。未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別編制①～④會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-28
（1）收到A單位歸還欠貨款50 000元存入銀行。
（2）企業(yè)購入材料一批，買價(jià)80 000元，增值稅額13 600元，對方代墊運(yùn)費(fèi)1 600元（運(yùn)費(fèi)的增值稅略）。貨款、運(yùn)雜費(fèi)和增值稅已通過銀行存款支付，材料尚未入庫。
（3）根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費(fèi)：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2 800元。
（4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間22 000元，行政管理部門8 000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)1 600元。
（5）企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧材料5000元。經(jīng)調(diào)查盤虧的原因是：定額內(nèi)損耗為1500元、管理員過失造成的損失為600元、非常事故造成的損失為2900元，其中保險(xiǎn)公司同意賠款2000元，殘料100元入庫。
（6）提取本月福利費(fèi)，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人3 220元，基本生產(chǎn)車間管理人員644元，行政管理部門人員2 254元，福利部門人員805元。
（7）企業(yè)銷售給中興工廠甲產(chǎn)品2000件，售價(jià)每件300元，價(jià)款為600000元，給對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為102000元。中興工廠
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2020-06-12
新華廠僅生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，2022年9月初分別投產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，分別生產(chǎn)600件和400件，9月份有關(guān)資料如下:
(1)共同耗用甲材料6 000千克，該材料單位計(jì)劃成本為100元，成本差異率為2%，單位消耗定額A、B產(chǎn)品分別為4千克、8千克，車間一般耗用材料4 000元。
(2) A、B產(chǎn)品共同耗用燃料費(fèi)用40 000元。
(3) A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用50 000元，A、B兩種產(chǎn)品的單位實(shí)用人工工時(shí)分別為100小時(shí)和120小時(shí)，車間照明等用電3000元。
(4)應(yīng)付工資總額為150 000 元，其中生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品的工人工資分別為40 000 元和60 000元，車間管理人員工資為10 000 元，企業(yè)管理人員工資為40000元，并假定職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額分別是工資總額額14%、2%、8%。 其他職工薪酬略。
(5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6 000 元，辦公費(fèi)用等4 000 元。
(6)設(shè)有供水和機(jī)修兩車間，發(fā)生費(fèi)用總額分別為27000 元和23 000元，供應(yīng)的對象和數(shù)量為:供水車間用機(jī)修200小時(shí)，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修3000小時(shí)，機(jī)修車間
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2023-11-17
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
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