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乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)背業(yè)務(wù)如下 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬(wàn)元 (2)取得材料銷售收人800萬(wàn)元,發(fā)生材料銷售成本600萬(wàn)元 (3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收人40萬(wàn)元 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅) (5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元,管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元,研究開發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元 (6)發(fā)生銷售稅金160萬(wàn)元(含繳納的增值稅120萬(wàn)元) (7)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收人80萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬(wàn)，支付稅收滯納金10萬(wàn)元） (8)計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。 已知:該企業(yè)以前年度無(wú)虧損,企業(yè)所得稅稅率為25% 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-05-04
甲公司屬于高新技術(shù)企業(yè),適用15%的約企業(yè)所得稅稅率,2021年財(cái)務(wù)資料顯示示: (1)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元,其中轉(zhuǎn)讓5年以上非非獨(dú)占許可使用權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元; (2)投資收益245萬(wàn)元，其蟲:權(quán)益法核算確股權(quán)投資收益80萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元， 轉(zhuǎn)讓收入580萬(wàn)元，會(huì)計(jì)投資成本500萬(wàn)元，計(jì)利稅成本480萬(wàn)元); (3)營(yíng)業(yè)成本900萬(wàn)元，其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)白的無(wú)形資產(chǎn)攤銷額100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元; (4)稅金及附加280萬(wàn)元,其中與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相淚關(guān)的稅金3萬(wàn)元; (5)期間費(fèi)用230萬(wàn)元,其中發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生工資費(fèi)用822萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生 職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元; (6)營(yíng)業(yè)外收入850萬(wàn)元; (フ)營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中對(duì)外公益性捐贈(zèng)贈(zèng)25萬(wàn)元; (8)季度已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。 涉稅專業(yè)服務(wù)人員根據(jù)上述資料,計(jì)算甲公司2021年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
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2022-10-09
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1） 取得銷售收入3 000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元 （2） 銷售成本1 500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出600萬(wàn)元。 (3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元) 管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元），財(cái) 務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元。 （4）銷售稅金60萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元 答通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款80萬(wàn)元 支付稅 收滯納金6萬(wàn)元）。 (6) 本年度已計(jì)入成本 費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額160萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工 教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)42.8萬(wàn)元。 要求計(jì)算： (1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額； (2)該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額； (3)該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額； (4)該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額； (5)該企業(yè)對(duì)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額; (6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額； （7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-06-30
1.(單選題)甲股份有限公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，采用收購(gòu)本公司股票方式減資，購(gòu)回股票支付價(jià)款低于股票面值總額的所注銷庫(kù)存股，賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計(jì)入( ) A.盈余公積 B.營(yíng)業(yè)外收入 C.資本公積 D.未分配利潤(rùn) 2.(單選題)股份有限公司采取收購(gòu)本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，回購(gòu)股票支付的價(jià)款超過(guò)面值的部分應(yīng)依次沖減的會(huì)計(jì)科目是( ) A.盈余公積，資本公積，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) B.利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，資本公積，盈余公積 C.利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，盈余公積，資本公積 D.資本公積，盈余公積，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 3.(單選題)下列各項(xiàng)中應(yīng)通過(guò)資本公積科目核算的是( ) A.發(fā)行股票取得的股本溢價(jià)B.轉(zhuǎn)銷確實(shí)無(wú)法償還的應(yīng)付賬款 C.出售無(wú)形資產(chǎn)利得 D.企業(yè)接受捐贈(zèng) 4.(單選題)下列各項(xiàng)中會(huì)影響所有權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是( ) A.支付已宣告的現(xiàn)金股利 B.股東大會(huì)宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 C.提取現(xiàn)金 D.盈余公積補(bǔ)虧
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2020-03-04
長(zhǎng)江公司2022年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，從銀行提取現(xiàn)金3 000元，備用（2）1日，以銀行存款支付廣告費(fèi)8 000元（3）2日，從宏達(dá)公司購(gòu)入A材料4 000千克，單價(jià)50元/千克；購(gòu)入B材料5 000千克，單價(jià)20元/千克，運(yùn)費(fèi)900元，貨款用銀行存款支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配（4）3日，從宏達(dá)公司購(gòu)入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本（5）3日，購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120 000元，價(jià)稅款用銀行存款支付，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1 500元（6）10日，以銀行存款向希望工程捐款10 000元（7）15日，從銀行提取現(xiàn)金80 000元，以備發(fā)放工資（8）15日，以現(xiàn)金80 000元發(fā)放本月工資（9）15日，從維達(dá)公司購(gòu)入A材料5 000千克，單價(jià)50元/千克；運(yùn)費(fèi)1 800元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配（10）16日，用銀行存款支付未來(lái)兩年的保險(xiǎn)費(fèi)60 000元（11）16日，分?jǐn)偙驹卤ｋU(xiǎn)費(fèi)2 500元（12）17日，行政管理部門購(gòu)買辦公用品700元，以現(xiàn)金支付（13）17日，收到投資人向企業(yè)投入人民幣300 000元，存入銀行
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2023-05-04
12月1日，沃爾多向該公司捐贈(zèng)了7萬(wàn)美元現(xiàn)金以換取資本。 1日用現(xiàn)金購(gòu)買了12000美元的設(shè)備。 1日 從12月1日起，支付了1750美元購(gòu)買了一份為期五個(gè)月的保險(xiǎn)。 9日 支付20000美元現(xiàn)金購(gòu)買土地用于經(jīng)營(yíng)。 10日 分期付款購(gòu)買了2 800美元的辦公用品。 從銀行借了15000美元用于商業(yè)用途。沃爾多簽署了一份以公司名義應(yīng)付給銀行的票據(jù)。這張期票五年后到期。 22日 支付了1300美元的廣告費(fèi)。 26日 分期付款900美元。 28日 該公司收到了一份1月份將要支付的水電費(fèi)賬單$280 31日 本月收入包括16000美元現(xiàn)金和3600美元賬上收入。 31日 支付員工工資3800美元，建筑租金1200美元。記錄為復(fù)合條目。 31日 該公司獲得了1440美元，用于下個(gè)月提供的自動(dòng)篩查服務(wù) 31日 Waldo提取了5500美元現(xiàn)金。 調(diào)整數(shù)據(jù)： a.當(dāng)月使用的辦公用品，1800美元。 b.當(dāng)月折舊，200美元。 c.一個(gè)月的保險(xiǎn)到期了。 d.應(yīng)計(jì)利息支出，75美元。 要求 1.準(zhǔn)備日記賬分錄，并過(guò)賬到T賬戶。 2.準(zhǔn)備未經(jīng)調(diào)整的試算表。 3.填寫截至2018年12月31日的工作表（可選
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2023-12-19
15.根據(jù)合同規(guī)定向北方公司銷售B產(chǎn)品600件，每件800元，共計(jì)480000元，開具銷售產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，以銀行存款代購(gòu)貨方墊運(yùn) 雜費(fèi)3000元，價(jià)稅款及代墊運(yùn)雜費(fèi)均未收到。 16.本月發(fā)生銷售過(guò)程中的廣告費(fèi)3000元，以銀行存款支付。 17.計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息1000元。 18.用銀行存款支付罰款1400元。 19.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的銷售成本，其中：A產(chǎn)品單位成本1000元，B產(chǎn)品單 位成本550元。 20.向丙工廠出售乙材料物資100千克，每千克售價(jià)120元，開具增值稅專用發(fā)票， 增值稅稅率為13%，價(jià)稅款項(xiàng)已收到，存入銀行。 21.結(jié)轉(zhuǎn)出售乙材料的銷售成本。（乙材料每千克成本為100元)。 22.計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅計(jì)62700元。 23.企業(yè)接受捐贈(zèng)20000元存入銀行。 24.月末結(jié)轉(zhuǎn)各收入類賬戶、費(fèi)用類賬戶至“本年利潤(rùn)”。 25.計(jì)算利潤(rùn)總額，并按本月利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅。 26.計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。 27假設(shè)全年實(shí)現(xiàn)的凈利2130000元，年末結(jié)轉(zhuǎn)全年的
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2019-12-14
三、綜合題 .1.某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年 度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ①銷售小家電取得不含稅收 8 600萬(wàn)元，與之配比的銷售成 本 5 660萬(wàn)元； ② 出租設(shè)備取得租金收入 200萬(wàn)元 ③ 接受原材料指贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)6.5萬(wàn)元； ④ 娶得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元； 購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng) 稅稅額 390萬(wàn)元； 6 銷售費(fèi)角1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元；15° 管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元； 60. 財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付 的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； ④ 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)T資540萬(wàn)元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15 萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82 萬(wàn)元 職工教育 經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元； ①營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元， 其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困 山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合 計(jì)數(shù)： （1）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的增值稅； （2）企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
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2020-05-28
鏡湖公司2017年度開始經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2 000萬(wàn)元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入220萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)收入80萬(wàn)元，視同銷售收入180萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元。發(fā)生各類成本費(fèi)用1 960.萬(wàn)元，其中包括:合理的工資薪金支出240萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬(wàn)，職工福利費(fèi)35萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)，廣告費(fèi)500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)。 201 8年度產(chǎn)品銷售收入2 200萬(wàn)元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入250萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)收入150萬(wàn)元，視同銷售收入50萬(wàn)元，投資收益300萬(wàn)元。發(fā)生各類成本費(fèi)用和損失共計(jì)2080萬(wàn)元，其中包括:合理的工資薪金支出256萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)，職工福利費(fèi)35萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)，廣告費(fèi)200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬(wàn)元。要求分別計(jì)算以下內(nèi)容并填空(計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位) 1.營(yíng)業(yè)收入2017年_ (1)_ ; 2018年_ (2) 2.可稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2017年_ (3)_ ; 應(yīng)納稅調(diào)整的金額_ (4)__ .2018年_ (5)__ ;應(yīng)納稅調(diào)整的金額_ (6) 3.可稅前扣除的職工福利費(fèi)2017年_ (Z)_ ; 應(yīng)納稅調(diào)整的金
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2020-05-29
2.某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2018年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，投資收益800萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)成本24000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出1300萬(wàn)元，稅金及附加4500萬(wàn)元，管理費(fèi)用5000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用12000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1100萬(wàn)元。其中當(dāng)年發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出9500萬(wàn)元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出500萬(wàn)元；（3）實(shí)發(fā)工資5000萬(wàn)元，其中，為本單位殘疾職工發(fā)放的工資100萬(wàn)元； （4）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元，職工福利費(fèi)750萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元； （5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用1600萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理（未形成無(wú)形資產(chǎn)）； （6）企業(yè)取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元； （7）企業(yè)通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)200萬(wàn)元。 請(qǐng)計(jì)算：（1）該企業(yè)2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 （2）廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）工資應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （6）研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額。 （7）投資
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2020-06-07
1.設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出700萬(wàn)元，稅金及附加420萬(wàn)元，增值稅400萬(wàn)，銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益1700萬(wàn)元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料： （1）當(dāng)年8月將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營(yíng)業(yè)外支出”中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)236.4萬(wàn)元，每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元（不含增值稅）。 計(jì)算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額 （2）當(dāng)年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為400萬(wàn)元的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過(guò)省科技部門認(rèn)定登記。 計(jì)算應(yīng)調(diào)整的所得稅稅額
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2020-06-14
10. 12月10日結(jié)算本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資140 000元、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為100 000元，生產(chǎn)車間管理人員工資60 000元，行政管理部門工人工資80 000元，銷售部門的工資20 000元。11. 12月11日新購(gòu)入的生產(chǎn)線試運(yùn)行順利通過(guò)，當(dāng)即投入生產(chǎn)。12. 12月12日捐贈(zèng)希望工程200,000元。13. 12月15日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付職工工資。14. 12月16日銷售商品一批，增值稅率13%，貨款1 000 000元及其增值稅額尚未收到。15. 12月16日工廠人力資源部李利報(bào)銷差旅費(fèi)4800元，其曾預(yù)支現(xiàn)金5000元，余款退回。16. 12月16日用銀行存款支付行政管理部門的零星支出10 000元。17. 12月18日預(yù)收貨款500 000元存入銀行。后銷售預(yù)收款款的產(chǎn)品價(jià)值1 500 000元，增值稅率13%，沖銷原預(yù)收貨款的同時(shí)，其余款項(xiàng)存入銀行。18. 12月20日由于客戶違約，收取違約金30 000元存入銀行。19. 12月22日用銀行存款支付銷售產(chǎn)品過(guò)程中的廣告費(fèi)200 000元、推銷費(fèi)300 000元。20. 12月25日計(jì)算應(yīng)交納
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2023-05-25
2.某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售的實(shí)木地板適用13%的增值稅稅率和5%的消費(fèi)稅稅率，2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。要求：計(jì)算每筆業(yè)務(wù)涉及的稅款并編制會(huì)計(jì)分錄。（每小題4分） （1）購(gòu)進(jìn)原木一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40 000元，增值稅5 200元，另外發(fā)生鐵路運(yùn)費(fèi)763元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票?？铐?xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）企業(yè)進(jìn)口木材一批，報(bào)關(guān)價(jià)與關(guān)稅完稅價(jià)格一致為75 000元，關(guān)稅稅率為20%，在海關(guān)繳納了關(guān)稅、增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書1份并已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。木材已驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）接受某客戶委托為其加工一批特制實(shí)木地板?？蛻舭l(fā)來(lái)的木材成本4 000，共收取加工費(fèi)2 034元（含稅）。因該特制地板無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，該企業(yè)在交貨時(shí)按組成計(jì)稅價(jià)格代收了消費(fèi)稅（不考慮城建稅和教育費(fèi)附加）。 （4）本月共銷售實(shí)木地板取得收入316 400元（含稅價(jià)）。向企業(yè)所在市的幼兒園捐贈(zèng)本企業(yè)生產(chǎn)的地板，成本500元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)750元。
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2020-07-10
1. 某服裝廠為增值稅一般納稅人，適用 13%的增值稅稅率。2019 年 10 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）將成本為 600 萬(wàn)元的羽絨服 80%對(duì)外銷售，取得含稅價(jià)款 1000 萬(wàn)元；另外 20%的產(chǎn) 品捐贈(zèng)給了貧困地區(qū)希望小學(xué)。 （2）采取“買一贈(zèng)一”方式銷售服裝 1000 套，每套服裝價(jià)格 500 元，收取的含稅銷售收入為 25 萬(wàn)元。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售工作服一批，當(dāng)月取得預(yù)收款 100 萬(wàn)元，合同約定于 2019 月 12 月 15 日發(fā)貨。 （4）購(gòu)入一批布匹原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 200 萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè) （增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi) 10 萬(wàn)元。 （5）支付某設(shè)計(jì)公司服裝設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金 額為 5 萬(wàn)元。 （6）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成一批布料霉?fàn)€，該批布料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額）賬面價(jià)值為 30 萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本 5 萬(wàn)元，上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （1） 該企業(yè) 10 月份應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。 （2） 該企業(yè) 10 月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2020-06-17
某企業(yè)系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2018年8月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)從銀行提取現(xiàn)金4000元備用。(2)車間主任李某預(yù)借差旅費(fèi)1000元,以現(xiàn)金支付。(3)購(gòu)進(jìn)甲材料5000千克,計(jì)600000元,乙材料7000千克,計(jì)980000元,另支付運(yùn)雜費(fèi)4800元,價(jià)稅款及運(yùn)雜費(fèi)用銀行存款支付。(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配)甲.乙材料已運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。(4)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,根據(jù)月末編制的“發(fā)料憑證匯總表”,當(dāng)月生產(chǎn)車間共領(lǐng)用甲材料203000元(其中,用于A產(chǎn)品生產(chǎn)120000元,用于B產(chǎn)品生產(chǎn)78000元,)車間管理部門領(lǐng)用甲材料3000元,行政管理部門領(lǐng)用甲材料2000元。(5)本月以銀行存款支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)等其他費(fèi)用共2500元。(6)以銀行存款40000元捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)。(7)從銀行提取現(xiàn)金60000元備發(fā)工資。(8)分配本月職工工資60000元,其中車間生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資32000元,車間管理人員工資2500元,行政管理部門人員工資3000,銷售部門人員工資2500元。(9)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8000元,其中生產(chǎn)車間5000
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2020-06-01
江海公司為增值稅一般納稅人，假設(shè)原材料按實(shí)際成本核算，2×19年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）接受大河公司投入的貨幣資金100 000元，存入銀行。 （2）接銀行利息結(jié)算單（付款通知），本季度應(yīng)付短期借款利息24 000元（短期借款利息采用“按季結(jié)算，分月計(jì)提”）。 （3）向新陽(yáng)公司購(gòu)入乙材料200千克，單價(jià)1 500元，增值稅稅率為13%，價(jià)稅款未付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。 （4）向大華公司銷售A產(chǎn)品1 000臺(tái)，單價(jià)800元，計(jì)價(jià)款800 000元，稅額104 000元，貨已發(fā)出，收到款項(xiàng)500 000元，余款未收。 （5）分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資800 000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資400 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000元，車間管理人員工資60 000元，廠部管理人員工資140 000元。 （6）接受外單位捐贈(zèng)的貨幣資金40 000元，存入銀行。 （7）收到大華公司上月欠款90 000元，存入銀行。 （8）以銀行存款支付廣告費(fèi)200 000元 （9）采購(gòu)員劉明出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)2200元 補(bǔ)付200元(10)本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊12萬(wàn)元其中生產(chǎn)車間7萬(wàn)元廠部管理部門五萬(wàn)元
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2020-06-21
【教材例15-16】丁公司20×8年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司20×8年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）20×7年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為6 000 000元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2 000 000元。（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中3 000 000元予以資本化；截至20×8年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過(guò)程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷的金額。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1 000 000元。（5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300 000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長(zhǎng)20%
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2018-04-29
鏡湖公司2017年度開始經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2 000萬(wàn)元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入220萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)收入80萬(wàn)元，視同銷售收入180萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元。發(fā)生各類成本費(fèi)用1 960萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪金支出240萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬(wàn)，職工福利費(fèi)35萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)，廣告費(fèi)500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)。 2018年度產(chǎn)品銷售收入2 200萬(wàn)元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入250萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)收入150萬(wàn)元，視同銷售收入50萬(wàn)元，投資收益300萬(wàn)元。發(fā)生各類成本費(fèi)用和損失共計(jì)2 080萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪金支出256萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)，職工福利費(fèi)35萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)，廣告費(fèi)200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)40萬(wàn)元。要求分別計(jì)算以下內(nèi)容并填空（計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位） 1.營(yíng)業(yè)收入2017年 （1） ；2018年 （2） 。 2.可稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2017年 （3） ；應(yīng)納稅調(diào)整的金額 （4） .2018年 （5） ；應(yīng)納稅調(diào)整的金額 （6） 。 3.可稅前扣除的職工福利費(fèi)2017年 （7） ；應(yīng)納稅調(diào)整的
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2022-04-07
請(qǐng)根據(jù)正大公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫出會(huì)計(jì)分錄：* 1. 1月1日正大公司成立，股東華泰公司投入貨幣資金500萬(wàn)元存入銀行。* 2. 1月2日，股東東方集團(tuán)投入機(jī)器設(shè)備價(jià)值300萬(wàn)元，并且捐贈(zèng)專利技術(shù)一項(xiàng)，雙方約定價(jià)值20萬(wàn)元。3. 1月3日，公司獲得銀行借款100萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為5％，款項(xiàng)存入銀行。4. 1月4日，公司又向銀行借得3年期借款200萬(wàn)元，年利率10％，按季付息，到期一次還本。.5。1月5日，公司向甲公司訂購(gòu)一批原材料A共800干克，按合同規(guī)定需預(yù)付購(gòu)貨款80000元。6. 1月10日甲公司所購(gòu)該批原材料A已經(jīng)入庫(kù)，收到增值稅專用發(fā)票載明貨款120 000元，增值稅額40 000元，合計(jì)160 000元以銀行存款補(bǔ)付余款。7. 1月10日，公司從乙公司購(gòu)進(jìn)材料200千克，注明價(jià)款18 000元，購(gòu)進(jìn)C材料500千克，單價(jià)為10元/千克，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅額2500元。款項(xiàng)未付，套司開具承兌匯票，運(yùn)費(fèi)7000元，以現(xiàn)金支付，材料尚未入庫(kù)。8. 1月12日上述B，C材料驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)入庫(kù)單，編制分錄。
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2020-05-28
1.中國(guó)公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2019年起收入情況如下:(1)每月工資12000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%， 住房公積金12%，繳費(fèi)基數(shù)為9000元。(2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動(dòng)，獲得報(bào)酬50000元，當(dāng)即通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字會(huì)捐贈(zèng)1 5000元。(3)李某為獨(dú)生子，有一個(gè)上初中的女兒，且還有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定由李某扣除子女教育費(fèi)和贍養(yǎng)老人支出。(4)將本人-部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的著作權(quán)拍賣取得收入60000元。(5)單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題: (1)計(jì)算李某2019年綜合所得中的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除合計(jì)。(2)計(jì)算李某提供咨詢宜講活動(dòng)收入個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算李某手稿著作權(quán)拍賣收人個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算李某2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2020-06-23