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某公司是一家專門從事轎車生產(chǎn)制造的一般納稅人，當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（增值稅稅率13%；假設(shè)不考慮消費(fèi)稅）： （1）采購(gòu)原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款500 000元，增值稅65 000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付，另支付含稅運(yùn)費(fèi)1090元，取得專用發(fā)票。 （2）銷售小轎車100輛，不含稅單價(jià)50 000元，開(kāi)具普通發(fā)票，款項(xiàng)未收，增值稅稅率13%。 （3）委托某加工廠加工轎車，發(fā)出各種材料價(jià)款總計(jì)300 000元，加工方收取加工費(fèi)100 000元，增值稅13000元，全部以銀行存款支付。 （4）本月購(gòu)入的原材料短缺1噸，經(jīng)查屬于管理不善被盜，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。 （5）以自產(chǎn)轎車10輛對(duì)某企業(yè)投資，獲得10%股權(quán)，無(wú)重大影響，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，轎車成本價(jià)300 000元，市場(chǎng)價(jià)格500 000元。 （6）由于陷入財(cái)務(wù)困境，以自產(chǎn)轎車10輛償還應(yīng)付賬款650 000元，轎車成本300 000元，市場(chǎng)價(jià)格500 000元。 （7）以上委托加工轎車10輛全部收回入庫(kù)。 （8）以自產(chǎn)轎車1輛獎(jiǎng)勵(lì)引進(jìn)的高級(jí)管理人才
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2020-04-15
某企業(yè)2019年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6500萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元,管理費(fèi)用480萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元,投資收益120萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元;稅金及附加100萬(wàn)元。 當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示: (1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元。 (2)銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生廣告支出1050萬(wàn)元,管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元。 (3)投資收益中包含當(dāng)年取得國(guó)債利息30萬(wàn)元。 (4)營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元,直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象10萬(wàn)元,支付稅收滯納金5萬(wàn)元。 (5)當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款750萬(wàn)元,年利率7%(金融企業(yè)同期貸款利率為6%),實(shí)際支付利息52.5萬(wàn)元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為300萬(wàn)元,該企業(yè)不能證明此項(xiàng)交易符合獨(dú)立原則,也不能證明實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。 要求:根據(jù)上述資料,按下列順序計(jì)算回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
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2020-07-10
1.設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出700萬(wàn)元，稅金及附加420萬(wàn)元，增值稅400萬(wàn)，銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益1700萬(wàn)元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料： （1）當(dāng)年8月將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營(yíng)業(yè)外支出”中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)236.4萬(wàn)元，每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元（不含增值稅）。 （2）企業(yè)2019年12月接受其他單位捐贈(zèng)的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬(wàn)元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。 想知道第一筆業(yè)務(wù)企業(yè)利潤(rùn)總額，和兩筆業(yè)務(wù)后的利潤(rùn)總額有無(wú)區(qū)別，業(yè)務(wù)（2）是否應(yīng)該做賬務(wù)處理？若是，該如何進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)引起哪些項(xiàng)目的變化。
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2020-06-11
甲、乙、兩三方（均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率18％，我同我了故立A公司，注冊(cè)資本總額1000萬(wàn)元，其中甲占60%％、乙、丙各占20％。有關(guān)每力投貨及其班動(dòng)情況如下： （1）甲投入現(xiàn)金600萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。 （2）乙投人一合設(shè)備，找救資協(xié)議約定的價(jià)值為280萬(wàn)元，備已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)毯手絲。 （3）丙投人一項(xiàng)專利技術(shù)，按投資協(xié)議約定的價(jià)值為300萬(wàn)元。 （4）A公司成立3年后，經(jīng)股東會(huì)表決通過(guò)，決定用盈余公積100萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本，已辦妥相關(guān)變更注冊(cè)手續(xù)。 （5）A公司成立后的第6年，因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，經(jīng)股東會(huì)表決通過(guò)，決定減少注冊(cè)資本200萬(wàn)元。在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)并履行必要的公告義務(wù)后，A公司以銀行存款支付減資款。 要求：根據(jù)上述資料，編制 A公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 24. 甲公司是一家生產(chǎn)小家電的企業(yè)，有職工200名，其中一線生產(chǎn)工人 180名，廠部管理 1100元，售價(jià)1600元，適用增值稅稅率為13%。 人員20名。2021年12月，公司決定以其生產(chǎn)的某產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工。該產(chǎn)品單位成本
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2024-01-13
1某公司是外資持股25%的重型機(jī)械生 產(chǎn)企業(yè)2019年 全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成6000萬(wàn)元.其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，稅金及附加420萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1 800萬(wàn)元，管理費(fèi)用12000 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，投資收益1700 萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓- -項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬(wàn)的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出1542萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬(wàn)元，其20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。(3)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200 萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn))。(4)就2018年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1 000萬(wàn)元。其他相關(guān)資料:除非特別說(shuō)明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。要求:(1)計(jì)算該公司2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。(2)計(jì)算該公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓的納稅調(diào)整金額。(3)計(jì)算該公司廣告費(fèi)的納稅調(diào)整金額。
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2020-06-05
在公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: （1）進(jìn)口一批排氣量4.0升，小汽車海關(guān)和訂到岸價(jià)格720萬(wàn)元支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)4.2萬(wàn)元。 （2）銷售小汽車取得含增值稅價(jià)款1017萬(wàn)元，另外收取提出加價(jià)款40.68萬(wàn)元。 （3）對(duì)外提供汽車維修勞務(wù)，取得含增值稅維修費(fèi)63.18萬(wàn)元，其中含工時(shí)費(fèi)28.08萬(wàn)元。材料費(fèi)35.1萬(wàn)元。 （4）購(gòu)買礦泉水取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬(wàn)元。其中60%贈(zèng)送給客戶，40%用于職工福利采購(gòu)，該批礦泉水時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅0.1萬(wàn)元。 已知排氣量4.0升，小汽車消費(fèi)稅稅率為25%，關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13% 要求:根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，計(jì)算下列各題。 （1）甲公司進(jìn)口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納關(guān)稅稅額。 （2）甲公司進(jìn)口排氣量4.0升，小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。 （3）甲公司銷售小汽車增值稅銷項(xiàng)稅額。 （4）在公司對(duì)外提供汽車維修勞務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2020-06-24
某企業(yè)（適用稅率25%）2018年末各賬戶數(shù)據(jù)如下： （1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)5,030萬(wàn)元； （2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶借方發(fā)生額合計(jì)3,200萬(wàn)元； （3）營(yíng)業(yè)稅金及附加賬戶借方發(fā)生額合計(jì)87萬(wàn)元； （4）其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額合計(jì)50萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額合計(jì)10萬(wàn)元； （5）投資收益賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)85萬(wàn)元，其中國(guó)債利息業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元； （6）銷售費(fèi)用賬戶借方發(fā)生額合計(jì)580萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)550萬(wàn)元； （7）管理費(fèi)用借方發(fā)生額合計(jì)320萬(wàn)元，其中有0.7萬(wàn)元的差旅費(fèi)取得的是2012年的發(fā)票；取得開(kāi)具給其他企業(yè)的0.8萬(wàn)元的發(fā)票，0.1萬(wàn)元取得的是企業(yè)的收據(jù)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元； （8）營(yíng)業(yè)外支出借方發(fā)生額40萬(wàn)元：其中有20萬(wàn)元是由于污染環(huán)境被行政部門處罰支付的罰款；15萬(wàn)元為通過(guò)南寧市民政局向廣西某山村小學(xué)發(fā)生的捐贈(zèng)，取得公益性捐贈(zèng)專用票據(jù)。5萬(wàn)元是董事長(zhǎng)向其家鄉(xiāng)發(fā)生的捐贈(zèng)，取得村委會(huì)的收據(jù)。 要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-05-13
2020年5月11日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定書》([2020]19號(hào)) ，公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關(guān)違法事實(shí)，其中就包括凱迪生態(tài)借款費(fèi)用資本化會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致2015年至2017年年度報(bào)告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費(fèi)用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設(shè)發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，2015年、2016年、 2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設(shè)中斷期間借款費(fèi)用資本化金額分別為150, 253, 821. 08元、272, 808, 639.77元、209, 114, 154. 48元。綜合其他違法事實(shí)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬(wàn)元的罰款，相關(guān)人員分別處以九十萬(wàn)元、三十萬(wàn)元及二十五萬(wàn)元不等的罰款。1.發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月時(shí)，企業(yè)應(yīng)該如何處理借款費(fèi)用
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2020-06-30
山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬(wàn)元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷售收入2000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬(wàn)元 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元且未形成無(wú)形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬(wàn)元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。 （5）取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外收入”科目），發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；出售無(wú)形資產(chǎn)損失24萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營(yíng)業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收
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2020-06-15
g居民個(gè)人王某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下： 更多 一(1)每月從任職單位取得工資10000元。 一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入共計(jì)30000元。 - (3)7月，取得一次性稿酬收入共計(jì)15000元。 一(4)12月， 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。 必要求：已知王某計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)專項(xiàng)扣除、 專項(xiàng)附加扣除和依法確 定的其他扣除每月為1000元。 計(jì)算王某2019年取得各項(xiàng)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù) 繳的個(gè)稅和王某次年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅 根據(jù)王某2019年取得的收入情況，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅計(jì)算如下： 1. 工資收入：10000元/月，共12個(gè)月，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為12000元； 2. 勞務(wù)報(bào)酬收入：30000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為3000元； 3. 稿酬收入：15000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為1500元； 4. 特許權(quán)使用費(fèi)收入：3000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為300元。 總計(jì)，王某2019年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為15600元，次年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅為（15600-1000）14600元。 為什么這個(gè)網(wǎng)站上的老師說(shuō)是240
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2023-11-08
22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: ①取得銷售收入2500萬(wàn)元;②銷售成本1100萬(wàn)元; ③發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元; ④銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元); ⑤營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元); ⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元;計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 甲公司2015年度已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬(wàn)元。甲公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的稅后所得為28萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%;在B國(guó)機(jī)構(gòu)的稅后所得為24萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為20%。在A、B兩國(guó)已分別繳納所得稅12萬(wàn)元、6萬(wàn)元。 要求:分別進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的年度納稅調(diào)整，計(jì)算甲公司2019應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
某公司是一家專門從事轎車生產(chǎn)制造的一般納稅人，當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（增值稅稅率13%；假設(shè)不考慮消費(fèi)稅）：（1）采購(gòu)原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款500 000元，增值稅65 000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付，另支付含稅運(yùn)費(fèi)1090元，取得專用發(fā)票。（2）銷售小轎車100輛，不含稅單價(jià)50 000元，開(kāi)具普通發(fā)票，款項(xiàng)未收，增值稅稅率13%。（3）委托某加工廠加工轎車，發(fā)出各種材料價(jià)款總計(jì)300 000元，加工方收取加工費(fèi)100 000元，增值稅13000元，全部以銀行存款支付。（4）本月購(gòu)入的原材料短缺1噸，經(jīng)查屬于管理不善被盜，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。（5）以自產(chǎn)轎車10輛對(duì)某企業(yè)投資，獲得10%股權(quán)，無(wú)重大影響，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，轎車成本價(jià)300 000元，市場(chǎng)價(jià)格500 000元。（6）由于陷入財(cái)務(wù)困境，以自產(chǎn)轎車10輛償還應(yīng)付賬款650 000元，轎車成本300 000元，市場(chǎng)價(jià)格500 000元。（7）以上委托加工轎車10輛全部收回入庫(kù)。（8）以自產(chǎn)轎車1輛獎(jiǎng)勵(lì)引進(jìn)的高級(jí)管理人才，轎車成本30000元，市場(chǎng)價(jià)50000元。
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2020-04-20
21.(計(jì)算填空題，30.0分)大海公司為增值稅一般納稅人，采用計(jì)劃成本核算材料的購(gòu)進(jìn)與領(lǐng)用，甲材料計(jì)劃單價(jià)3.10萬(wàn)元/噸。該公司2×19年10月2日購(gòu)進(jìn)甲材料200噸并已辦理入庫(kù)，單位成本為2.50萬(wàn)元/噸。增值稅專用發(fā)票表明甲材料價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65.00萬(wàn)元。在購(gòu)買甲材料過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.50萬(wàn)元、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用10萬(wàn)元，另外為購(gòu)買該原材料，發(fā)生采購(gòu)人員差旅費(fèi)用1.50萬(wàn)元；上述材料價(jià)款與費(fèi)用均以銀行存款支付。甲材料本月初庫(kù)存為零，截止2x19年10月31日車間累計(jì)領(lǐng)用甲材料170噸。根據(jù)上述資料，對(duì)下列題目做出正確選擇，答案非唯一。第1空：購(gòu)買甲材料的實(shí)際成本是（）萬(wàn)元。A515.50B517.00C520.00D635.50第2空：甲材料10月份材料成本差異率（）。(保留帶%小數(shù)點(diǎn)后2位)A0.96%B-16.61%C-3.46%D-16.85%第3空：月末結(jié)存甲原材料的實(shí)際成本是()萬(wàn)元。A121.15B77.33C110.14D77.55第4空：甲公司系增值稅一般納稅人，如果從境外進(jìn)口原材料，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口原材料實(shí)際成本的有()。A進(jìn)口
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2023-11-11
2019 年，揚(yáng)天公司取得銷售收入 8800 萬(wàn)元，當(dāng)年的銷售成本 3200 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 900 萬(wàn) 元，管理費(fèi)用 560 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 90 萬(wàn)元，投資收益 240 萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出 250 萬(wàn)元； 營(yíng)業(yè)稅金及附加 40 萬(wàn)元。 當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）投資收益中包含 30 萬(wàn)元的國(guó)債利息收入，以及國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收入 10萬(wàn)元。 （2）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 1000 萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 25 萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi) 150 萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 30 萬(wàn)元。（3）銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出 1500 萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 400 萬(wàn)元，因管理不善造成的資產(chǎn)損失 15 萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象 12 萬(wàn)元，支付稅收滯納金 16 萬(wàn)元。（6）當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款 1250 萬(wàn)元，年利率 7%（金融企業(yè)同期貸款利率為 6%），實(shí) 際支付利息 87.5 萬(wàn)元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為 250 萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅納稅額
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2020-05-26
1. 甲公司是一家制造企業(yè)集團(tuán)， 生產(chǎn)耗費(fèi)的原材料為 L 零部件，有關(guān)資料如下： 資料一：L 零部件的正常消耗量為 54000 個(gè)， 2018 年及以前年度一直從乙公司進(jìn)貨，單位購(gòu)買價(jià)格為 100 元/個(gè)，單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本為 6 元/個(gè)， 每次訂貨變動(dòng)成本為 2000 元。 一年按 360 天計(jì)算。 資料二：2018 年甲公司全年應(yīng)付賬款平均余額為 450000 元，假定應(yīng)付賬款全部為應(yīng)向乙公司支付的 L 零部件的價(jià)款。 資料三： 2019 年年初， 乙公司為鼓勵(lì)甲公司盡快還款，向甲公司開(kāi)出現(xiàn)金折扣，折扣條件為“2/10， N/30”。目前甲公司用于支付賬款的資金需要 30 天才能周轉(zhuǎn)回來(lái)。30 天以內(nèi)的資金需要通過(guò)銀行借款，借 款利率為 4.8%。甲公司綜合考慮借款成本與折扣收益，決定在第 10 天還款和第 30 天還款方案中作出選擇。 資料四：受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響， 甲公司決定自 2020 年將零部件從外購(gòu)轉(zhuǎn)為自行生產(chǎn)，計(jì)劃建立一個(gè)專門生產(chǎn) L 零部件的 A 分廠。該分廠投入運(yùn)行后的有關(guān)數(shù)據(jù)估算如下： L 零部件年產(chǎn)量 54000 個(gè)，單位直接材 料 30 元/個(gè)，單位直接人工 20
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2023-12-02
看到一個(gè)帖子的討論，“可以將內(nèi)帳作為一個(gè)管理帳嗎”發(fā)現(xiàn)有不少朋友提到只做一套帳，例如，某朋友說(shuō)到“很慶幸所呆的公司都是些一是一,二是二的公司,如果那間公司要做所謂的內(nèi)賬,即不按法規(guī)做的,有必要去呆嗎,你得到了什么?國(guó)家稅賦是高,那也沒(méi)辦法,適者生存吧.沒(méi)必要為這些企業(yè)主做些違法的事.”在中國(guó)的環(huán)境下做一套帳可能嗎？本人認(rèn)為不可能！其理由既不是稅負(fù)過(guò)高，也不是企業(yè)道德存在問(wèn)題，而是在于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。比如，有些費(fèi)用支出我們是無(wú)論如何也得不到稅務(wù)認(rèn)可的票據(jù)的，那么，若只有一套帳，這筆支出如何入賬？目前常見(jiàn)的辦法有二：一、找其他票據(jù)沖，然后做到賬里去。請(qǐng)問(wèn)：這樣的做法是真實(shí)的“一套帳”嗎？如果用這套張去做財(cái)務(wù)分析，必然包含了虛假的信息，因?yàn)樗馁M(fèi)用結(jié)構(gòu)是不真實(shí)的。二、做到內(nèi)帳里面去。這自然就是兩套賬了。綜上，所謂的兩賬合一是不可能的，除非愿意承擔(dān)“失真”的成本。大家看呢？
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2017-06-15
甲公司為增值稅一般納稅人， 主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)。201 9年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)進(jìn)口一批排氣量4.0升小汽車，海關(guān)核定到岸價(jià)格720萬(wàn)元，支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)4.2萬(wàn)元。 (2)銷售小汽車取得含增值稅價(jià)款1017萬(wàn)元，另外收取提車加價(jià)款40.68萬(wàn)元。 (3)對(duì)外提供汽車維修勞務(wù)取得含增值稅維修費(fèi) 63.18萬(wàn)元，其中含工時(shí)費(fèi)28.08萬(wàn)元，材料費(fèi)35.1萬(wàn)元。. (4)購(gòu)買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬(wàn)元，其中60%贈(zèng)送給客戶,40%用于職工福利，采購(gòu)該批礦泉水時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.1萬(wàn)元。 已知:排氣量4.0升小汽車消費(fèi)稅稅率為25%，關(guān)稅稅率15%，增值稅稅率為13%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算下列各題: (1)甲公司進(jìn)口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納關(guān)稅稅額。 (2)甲公司進(jìn)口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。. (3)甲公司銷售小汽車增值稅銷項(xiàng)稅額。(4)甲公司對(duì)外提供汽車維修勞務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。 (5)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2020-06-24
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，日化工廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開(kāi)具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書； （2）從國(guó)內(nèi)，購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元，增值稅15.6萬(wàn)元 （3）自己生產(chǎn)銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，其中，并沒(méi)有領(lǐng)用進(jìn)口的高檔香水精。 其他資料：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報(bào)抵扣，增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為50%，銷售稅稅率為15%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%，回答以下問(wèn)題 （1）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納關(guān)稅稅額 （2）進(jìn)口高檔香水應(yīng)精繳納消費(fèi)稅稅額 （3）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納的增值稅稅額 （4）本月該企業(yè)應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額 （5）本月該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市稅教育費(fèi)附加和地方教育附加稅額合計(jì)
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2020-07-05
請(qǐng)問(wèn)個(gè)體戶需要申報(bào)哪些稅，公司需要申報(bào)哪些稅 個(gè)體戶和公司作為企業(yè)的兩種不同組織形式，根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，需要繳納的稅種可能會(huì)有所差異。以下是兩者通常需要申報(bào)的主要稅種： 個(gè)體戶需要申報(bào)的稅種可能包括： 1. 個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅（按年度匯算清繳） 2. 增值稅（如果月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元或季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)元） 3. 城市維護(hù)建設(shè)稅 4. 教育費(fèi)附加 5. 地方教育附加 6. 土地增值稅（如有土地出讓等情況） 7. 房產(chǎn)稅（如有房產(chǎn)） 8. 車船稅（如有車輛） 9. 印花稅（簽訂有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同時(shí)） 公司需要申報(bào)的稅種可能包括： 1. 公司所得稅 2. 增值稅 3. 城鎮(zhèn)土地使用稅 4. 房產(chǎn)稅 5. 車船稅 6. 土地增值稅 7. 環(huán)境保護(hù)稅（如適用） 8. 資源稅（如適用） 9. 消費(fèi)稅（特定的行業(yè)如適用，例如煙草、酒類） 10. 印花稅 11. 城市維護(hù)建設(shè)稅 12. 教育費(fèi)附加 13. 地方教育附加 14. 企業(yè)所得稅預(yù)繳 上述稅種還可能會(huì)根據(jù)具體情況、行業(yè)以及地方政府的相關(guān)規(guī)定有所不同。因此，具體的稅種和稅率請(qǐng)參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定或咨詢當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)稅務(wù)專業(yè)人士。 值得注意的是，
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2024-01-15
乙公司2022年有關(guān)所得稅資料如下: 1.適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為27萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初余額為18萬(wàn)元。 22022年利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元 3.當(dāng)年取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元;因違反環(huán)境保護(hù)被相關(guān)部門罰款100萬(wàn)元;非廣告性贊助支出50萬(wàn)元。 4.年末存貨賬面余額為850萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為800萬(wàn)元，計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元。作出所得稅會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理 5.2022年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一生產(chǎn)設(shè)備，成本為800萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。 6.年末,計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用45萬(wàn)元，作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額為45萬(wàn)元。 7.持有的交易性金融資產(chǎn)成本為100萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為130萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)人當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)人應(yīng)納稅所得額。 8.當(dāng)年發(fā)生1600萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，作為銷售費(fèi)用計(jì)人當(dāng)期損益，公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元。 進(jìn)行 2022 年度企業(yè)所得稅會(huì)
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2023-06-02