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某企業(yè)2019年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6500萬元,當年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元,銷售費用1200萬元,管理費用480萬元,財務費用60萬元,投資收益120萬元;營業(yè)外支出150萬元;稅金及附加100萬元。 當年發(fā)生部分業(yè)務如下所示: (1)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1000萬元,撥繳職工工會經(jīng)費25萬元、發(fā)生職工福利費150萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。 (2)銷售費用含當年發(fā)生廣告支出1050萬元,管理費用中含當年發(fā)生業(yè)務招待費25萬元。 (3)投資收益中包含當年取得國債利息30萬元。 (4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元,直接捐贈給扶貧幫扶對象10萬元,支付稅收滯納金5萬元。 (5)當年向境內(nèi)關聯(lián)方借款750萬元,年利率7%(金融企業(yè)同期貸款利率為6%),實際支付利息52.5萬元。關聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權益性投資為300萬元,該企業(yè)不能證明此項交易符合獨立原則,也不能證明實際稅負不高于關聯(lián)企業(yè)。 要求:根據(jù)上述資料,按下列順序計算回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。 (1)計算企業(yè)的會計利潤總額。
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2020-07-10
某公司是一家專門從事轎車生產(chǎn)制造的一般納稅人，當月經(jīng)濟業(yè)務如下（增值稅稅率13%；假設不考慮消費稅）： （1）采購原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款500 000元，增值稅65 000元，款項已通過銀行存款支付，另支付含稅運費1090元，取得專用發(fā)票。 （2）銷售小轎車100輛，不含稅單價50 000元，開具普通發(fā)票，款項未收，增值稅稅率13%。 （3）委托某加工廠加工轎車，發(fā)出各種材料價款總計300 000元，加工方收取加工費100 000元，增值稅13000元，全部以銀行存款支付。 （4）本月購入的原材料短缺1噸，經(jīng)查屬于管理不善被盜，經(jīng)批準轉入營業(yè)外支出。 （5）以自產(chǎn)轎車10輛對某企業(yè)投資，獲得10%股權，無重大影響，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，轎車成本價300 000元，市場價格500 000元。 （6）由于陷入財務困境，以自產(chǎn)轎車10輛償還應付賬款650 000元，轎車成本300 000元，市場價格500 000元。 （7）以上委托加工轎車10輛全部收回入庫。 （8）以自產(chǎn)轎車1輛獎勵引進的高級管理人才
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2020-04-15
1.設立在我國境內(nèi)的某重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主營業(yè)務收入8000萬元，其他業(yè)務收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會計師事務所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料： （1）當年8月將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給受災地區(qū)用于公共設施建設，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計236.4萬元，每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅）。 （2）企業(yè)2019年12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進行任何賬務處理。 想知道第一筆業(yè)務企業(yè)利潤總額，和兩筆業(yè)務后的利潤總額有無區(qū)別，業(yè)務（2）是否應該做賬務處理？若是，該如何進行賬務處理，會引起哪些項目的變化。
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2020-06-11
在公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務。2019年10月有關經(jīng)濟業(yè)務如下: （1）進口一批排氣量4.0升，小汽車海關和訂到岸價格720萬元支付境內(nèi)運費4.2萬元。 （2）銷售小汽車取得含增值稅價款1017萬元，另外收取提出加價款40.68萬元。 （3）對外提供汽車維修勞務，取得含增值稅維修費63.18萬元，其中含工時費28.08萬元。材料費35.1萬元。 （4）購買礦泉水取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬元。其中60%贈送給客戶，40%用于職工福利采購，該批礦泉水時接受運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅0.1萬元。 已知排氣量4.0升，小汽車消費稅稅率為25%，關稅稅率為15%，增值稅稅率為13% 要求:根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，計算下列各題。 （1）甲公司進口排氣量4.0升小汽車應繳納關稅稅額。 （2）甲公司進口排氣量4.0升，小汽車應繳納消費稅稅額。 （3）甲公司銷售小汽車增值稅銷項稅額。 （4）在公司對外提供汽車維修勞務增值稅銷項稅額。 （5）計算業(yè)務（4）中準予抵扣的進項稅額。
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2020-06-24
某企業(yè)（適用稅率25%）2018年末各賬戶數(shù)據(jù)如下： （1）主營業(yè)務收入賬戶貸方發(fā)生額合計5,030萬元； （2）主營業(yè)務成本賬戶借方發(fā)生額合計3,200萬元； （3）營業(yè)稅金及附加賬戶借方發(fā)生額合計87萬元； （4）其他業(yè)務收入貸方發(fā)生額合計50萬元，其他業(yè)務成本借方發(fā)生額合計10萬元； （5）投資收益賬戶貸方發(fā)生額合計85萬元，其中國債利息業(yè)務收入30萬元； （6）銷售費用賬戶借方發(fā)生額合計580萬元，其中廣告費550萬元； （7）管理費用借方發(fā)生額合計320萬元，其中有0.7萬元的差旅費取得的是2012年的發(fā)票；取得開具給其他企業(yè)的0.8萬元的發(fā)票，0.1萬元取得的是企業(yè)的收據(jù)；業(yè)務招待費85萬元； （8）營業(yè)外支出借方發(fā)生額40萬元：其中有20萬元是由于污染環(huán)境被行政部門處罰支付的罰款；15萬元為通過南寧市民政局向廣西某山村小學發(fā)生的捐贈，取得公益性捐贈專用票據(jù)。5萬元是董事長向其家鄉(xiāng)發(fā)生的捐贈，取得村委會的收據(jù)。 要求：計算該企業(yè)應納所得稅額。
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2020-05-13
2020年5月11日，中國證監(jiān)會下發(fā)《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰決定書》([2020]19號) ，公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關違法事實，其中就包括凱迪生態(tài)借款費用資本化會計處理不當，導致2015年至2017年年度報告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設發(fā)生非正常中斷且中斷時間連續(xù)超過3個月，2015年、2016年、 2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設中斷期間借款費用資本化金額分別為150, 253, 821. 08元、272, 808, 639.77元、209, 114, 154. 48元。綜合其他違法事實，證監(jiān)會決定對凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬元的罰款，相關人員分別處以九十萬元、三十萬元及二十五萬元不等的罰款。1.發(fā)生非正常中斷且中斷時間連續(xù)超過3個月時，企業(yè)應該如何處理借款費用
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2020-06-30
g居民個人王某為中國境內(nèi)甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下： 更多 一(1)每月從任職單位取得工資10000元。 一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務報酬收入共計30000元。 - (3)7月，取得一次性稿酬收入共計15000元。 一(4)12月， 轉讓專利權取得一次性特許權使用費收入3000元。 必要求：已知王某計算個人所得稅時專項扣除、 專項附加扣除和依法確 定的其他扣除每月為1000元。 計算王某2019年取得各項所得應預扣預 繳的個稅和王某次年匯算清繳應補繳或退回的個人所得稅 根據(jù)王某2019年取得的收入情況，應預扣預繳的個稅計算如下： 1. 工資收入：10000元/月，共12個月，應預扣預繳的個稅為12000元； 2. 勞務報酬收入：30000元，應預扣預繳的個稅為3000元； 3. 稿酬收入：15000元，應預扣預繳的個稅為1500元； 4. 特許權使用費收入：3000元，應預扣預繳的個稅為300元。 總計，王某2019年應預扣預繳的個稅為15600元，次年匯算清繳應補繳或退回的個人所得稅為（15600-1000）14600元。 為什么這個網(wǎng)站上的老師說是240
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2023-11-08
山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬元 （3）發(fā)生銷售費用600萬元（其中含廣告費和業(yè)務宣傳費合計420萬元），管理費用500萬元（其中含業(yè)務招待費16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術的研究開發(fā)費用共計40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務費用42萬元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。 （5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向A市B希望小學捐款1.6萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會計上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權益性投資收
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2020-06-15
22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務如下: ①取得銷售收入2500萬元;②銷售成本1100萬元; ③發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)，管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費15萬元、新技術的研究開發(fā)費用為40萬元)，財務費用60萬元; ④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); ⑤營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益社會團體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元); ⑥連續(xù)12個月以上的權益性投資收益34萬元;計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費23萬元，職工教育經(jīng)費6萬元。 甲公司2015年度已預繳了企業(yè)所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設有分支機構，在A國機構的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%;在B國機構的稅后所得為24萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。 要求:分別進行相關項目的年度納稅調(diào)整，計算甲公司2019應補繳的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
甲、乙、兩三方（均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率18％，我同我了故立A公司，注冊資本總額1000萬元，其中甲占60%％、乙、丙各占20％。有關每力投貨及其班動情況如下： （1）甲投入現(xiàn)金600萬元，款項已收存銀行。 （2）乙投人一合設備，找救資協(xié)議約定的價值為280萬元，備已辦理產(chǎn)權轉毯手絲。 （3）丙投人一項專利技術，按投資協(xié)議約定的價值為300萬元。 （4）A公司成立3年后，經(jīng)股東會表決通過，決定用盈余公積100萬元轉增資本，已辦妥相關變更注冊手續(xù)。 （5）A公司成立后的第6年，因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，經(jīng)股東會表決通過，決定減少注冊資本200萬元。在報經(jīng)批準并履行必要的公告義務后，A公司以銀行存款支付減資款。 要求：根據(jù)上述資料，編制 A公司的有關會計分錄。 24. 甲公司是一家生產(chǎn)小家電的企業(yè)，有職工200名，其中一線生產(chǎn)工人 180名，廠部管理 1100元，售價1600元，適用增值稅稅率為13%。 人員20名。2021年12月，公司決定以其生產(chǎn)的某產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工。該產(chǎn)品單位成本
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2024-01-13
1某公司是外資持股25%的重型機械生 產(chǎn)企業(yè)2019年 全年主營業(yè)務收入7500 萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬主營業(yè)務成6000萬元.其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，稅金及附加420萬元，銷售費用1 800萬元，管理費用12000 萬元，財務費用180萬元，投資收益1700 萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下:(1)向95%持股的境內(nèi)子公司轉讓- -項賬面余值(計稅基礎)為500萬的專利技術，取得轉讓收入700萬元，該項轉讓已經(jīng)省科技部門認定登記。(2)發(fā)生廣告費支出1542萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其20萬元未取得合法票據(jù)。(3)從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200 萬元(未形成無形資產(chǎn))。(4)就2018年稅后利潤向全體股東分配股息1 000萬元。其他相關資料:除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。要求:(1)計算該公司2019年度的會計利潤總額。(2)計算該公司技術轉讓的納稅調(diào)整金額。(3)計算該公司廣告費的納稅調(diào)整金額。
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2020-06-05
某公司是一家專門從事轎車生產(chǎn)制造的一般納稅人，當月經(jīng)濟業(yè)務如下（增值稅稅率13%；假設不考慮消費稅）：（1）采購原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款500 000元，增值稅65 000元，款項已通過銀行存款支付，另支付含稅運費1090元，取得專用發(fā)票。（2）銷售小轎車100輛，不含稅單價50 000元，開具普通發(fā)票，款項未收，增值稅稅率13%。（3）委托某加工廠加工轎車，發(fā)出各種材料價款總計300 000元，加工方收取加工費100 000元，增值稅13000元，全部以銀行存款支付。（4）本月購入的原材料短缺1噸，經(jīng)查屬于管理不善被盜，經(jīng)批準轉入營業(yè)外支出。（5）以自產(chǎn)轎車10輛對某企業(yè)投資，獲得10%股權，無重大影響，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，轎車成本價300 000元，市場價格500 000元。（6）由于陷入財務困境，以自產(chǎn)轎車10輛償還應付賬款650 000元，轎車成本300 000元，市場價格500 000元。（7）以上委托加工轎車10輛全部收回入庫。（8）以自產(chǎn)轎車1輛獎勵引進的高級管理人才，轎車成本30000元，市場價50000元。
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2020-04-20
21.(計算填空題，30.0分)大海公司為增值稅一般納稅人，采用計劃成本核算材料的購進與領用，甲材料計劃單價3.10萬元/噸。該公司2×19年10月2日購進甲材料200噸并已辦理入庫，單位成本為2.50萬元/噸。增值稅專用發(fā)票表明甲材料價款為500萬元，增值稅稅額為65.00萬元。在購買甲材料過程中發(fā)生的運雜費5萬元、保險費0.50萬元、入庫前的挑選整理費用10萬元，另外為購買該原材料，發(fā)生采購人員差旅費用1.50萬元；上述材料價款與費用均以銀行存款支付。甲材料本月初庫存為零，截止2x19年10月31日車間累計領用甲材料170噸。根據(jù)上述資料，對下列題目做出正確選擇，答案非唯一。第1空：購買甲材料的實際成本是（）萬元。A515.50B517.00C520.00D635.50第2空：甲材料10月份材料成本差異率（）。(保留帶%小數(shù)點后2位)A0.96%B-16.61%C-3.46%D-16.85%第3空：月末結存甲原材料的實際成本是()萬元。A121.15B77.33C110.14D77.55第4空：甲公司系增值稅一般納稅人，如果從境外進口原材料，應計入進口原材料實際成本的有()。A進口
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2023-11-11
2019 年，揚天公司取得銷售收入 8800 萬元，當年的銷售成本 3200 萬元，銷售費用 900 萬 元，管理費用 560 萬元，財務費用 90 萬元，投資收益 240 萬元；營業(yè)外支出 250 萬元； 營業(yè)稅金及附加 40 萬元。 當年發(fā)生部分業(yè)務如下所示： （1）投資收益中包含 30 萬元的國債利息收入，以及國家發(fā)行的金融債券取得利息收入 10萬元。 （2）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 1000 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費 25 萬元、發(fā)生職工福利費 150 萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費 30 萬元。（3）銷售費用含當年發(fā)生的廣告支出 1500 萬元。（4）管理費用中含當年發(fā)生的業(yè)務招待費 25 萬元。（5）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 400 萬元，因管理不善造成的資產(chǎn)損失 15 萬元，直接捐贈給扶貧幫扶對象 12 萬元，支付稅收滯納金 16 萬元。（6）當年向境內(nèi)關聯(lián)方借款 1250 萬元，年利率 7%（金融企業(yè)同期貸款利率為 6%），實 際支付利息 87.5 萬元。關聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權益性投資為 250 萬元，計算應調(diào)整的企業(yè)所得稅納稅額
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2020-05-26
1. 甲公司是一家制造企業(yè)集團， 生產(chǎn)耗費的原材料為 L 零部件，有關資料如下： 資料一：L 零部件的正常消耗量為 54000 個， 2018 年及以前年度一直從乙公司進貨，單位購買價格為 100 元/個，單位變動儲存成本為 6 元/個， 每次訂貨變動成本為 2000 元。 一年按 360 天計算。 資料二：2018 年甲公司全年應付賬款平均余額為 450000 元，假定應付賬款全部為應向乙公司支付的 L 零部件的價款。 資料三： 2019 年年初， 乙公司為鼓勵甲公司盡快還款，向甲公司開出現(xiàn)金折扣，折扣條件為“2/10， N/30”。目前甲公司用于支付賬款的資金需要 30 天才能周轉回來。30 天以內(nèi)的資金需要通過銀行借款，借 款利率為 4.8%。甲公司綜合考慮借款成本與折扣收益，決定在第 10 天還款和第 30 天還款方案中作出選擇。 資料四：受經(jīng)濟環(huán)境的影響， 甲公司決定自 2020 年將零部件從外購轉為自行生產(chǎn)，計劃建立一個專門生產(chǎn) L 零部件的 A 分廠。該分廠投入運行后的有關數(shù)據(jù)估算如下： L 零部件年產(chǎn)量 54000 個，單位直接材 料 30 元/個，單位直接人工 20
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2023-12-02
看到一個帖子的討論，“可以將內(nèi)帳作為一個管理帳嗎”發(fā)現(xiàn)有不少朋友提到只做一套帳，例如，某朋友說到“很慶幸所呆的公司都是些一是一,二是二的公司,如果那間公司要做所謂的內(nèi)賬,即不按法規(guī)做的,有必要去呆嗎,你得到了什么?國家稅賦是高,那也沒辦法,適者生存吧.沒必要為這些企業(yè)主做些違法的事.”在中國的環(huán)境下做一套帳可能嗎？本人認為不可能！其理由既不是稅負過高，也不是企業(yè)道德存在問題，而是在于我國市場經(jīng)濟的發(fā)展狀況。比如，有些費用支出我們是無論如何也得不到稅務認可的票據(jù)的，那么，若只有一套帳，這筆支出如何入賬？目前常見的辦法有二：一、找其他票據(jù)沖，然后做到賬里去。請問：這樣的做法是真實的“一套帳”嗎？如果用這套張去做財務分析，必然包含了虛假的信息，因為它的費用結構是不真實的。二、做到內(nèi)帳里面去。這自然就是兩套賬了。綜上，所謂的兩賬合一是不可能的，除非愿意承擔“失真”的成本。大家看呢？
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2017-06-15
甲公司為增值稅一般納稅人， 主要從事汽車銷售和維修業(yè)務。201 9年10月有關經(jīng)濟業(yè)務如下: (1)進口一批排氣量4.0升小汽車，海關核定到岸價格720萬元，支付境內(nèi)運費4.2萬元。 (2)銷售小汽車取得含增值稅價款1017萬元，另外收取提車加價款40.68萬元。 (3)對外提供汽車維修勞務取得含增值稅維修費 63.18萬元，其中含工時費28.08萬元，材料費35.1萬元。. (4)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬元，其中60%贈送給客戶,40%用于職工福利，采購該批礦泉水時接受運輸服務,取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.1萬元。 已知:排氣量4.0升小汽車消費稅稅率為25%，關稅稅率15%，增值稅稅率為13%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算下列各題: (1)甲公司進口排氣量4.0升小汽車應繳納關稅稅額。 (2)甲公司進口排氣量4.0升小汽車應繳納消費稅稅額。. (3)甲公司銷售小汽車增值稅銷項稅額。(4)甲公司對外提供汽車維修勞務增值稅銷項稅額。 (5)計算業(yè)務(4)中準予抵扣的進項稅額。
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2020-06-24
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務。 （1）進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化工廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行并開具了海關進口增值稅專用繳款書； （2）從國內(nèi)，購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元，增值稅15.6萬元 （3）自己生產(chǎn)銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額500萬元，其中，并沒有領用進口的高檔香水精。 其他資料：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，增值稅稅率為13%，關稅稅率為50%，銷售稅稅率為15%，城建稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%，回答以下問題 （1）進口高檔香水精應繳納關稅稅額 （2）進口高檔香水應精繳納消費稅稅額 （3）進口高檔香水精應繳納的增值稅稅額 （4）本月該企業(yè)應該向稅務機關繳納的增值稅稅額 （5）本月該企業(yè)向稅務機關繳納的城市稅教育費附加和地方教育附加稅額合計
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2020-07-05
請問個體戶需要申報哪些稅，公司需要申報哪些稅 個體戶和公司作為企業(yè)的兩種不同組織形式，根據(jù)中國現(xiàn)行稅法規(guī)定，需要繳納的稅種可能會有所差異。以下是兩者通常需要申報的主要稅種： 個體戶需要申報的稅種可能包括： 1. 個體工商戶個人所得稅（按年度匯算清繳） 2. 增值稅（如果月銷售額超過10萬元或季度銷售額超過30萬元） 3. 城市維護建設稅 4. 教育費附加 5. 地方教育附加 6. 土地增值稅（如有土地出讓等情況） 7. 房產(chǎn)稅（如有房產(chǎn)） 8. 車船稅（如有車輛） 9. 印花稅（簽訂有關經(jīng)營合同時） 公司需要申報的稅種可能包括： 1. 公司所得稅 2. 增值稅 3. 城鎮(zhèn)土地使用稅 4. 房產(chǎn)稅 5. 車船稅 6. 土地增值稅 7. 環(huán)境保護稅（如適用） 8. 資源稅（如適用） 9. 消費稅（特定的行業(yè)如適用，例如煙草、酒類） 10. 印花稅 11. 城市維護建設稅 12. 教育費附加 13. 地方教育附加 14. 企業(yè)所得稅預繳 上述稅種還可能會根據(jù)具體情況、行業(yè)以及地方政府的相關規(guī)定有所不同。因此，具體的稅種和稅率請參照當?shù)囟悇站值囊?guī)定或咨詢當?shù)氐呢攧斩悇諏I(yè)人士。 值得注意的是，
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2024-01-15
乙公司2022年有關所得稅資料如下: 1.適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為27萬元，遞延所得稅負債期初余額為18萬元。 22022年利潤表中的利潤總額為1200萬元 3.當年取得國債利息收入30萬元;因違反環(huán)境保護被相關部門罰款100萬元;非廣告性贊助支出50萬元。 4.年末存貨賬面余額為850萬元，可變現(xiàn)凈值為800萬元，計提了存貨跌價準備50萬元。作出所得稅會計的賬務處理 5.2022年1月開始計提折舊的一生產(chǎn)設備，成本為800萬元，使用年限為10年，凈殘值為0會計按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同。 6.年末,計提了產(chǎn)品保修費用45萬元，作為銷售費用計入當期損益，同時確認為預計負債。年末預計負債余額為45萬元。 7.持有的交易性金融資產(chǎn)成本為100萬元，期末公允價值為130萬元，公允價值變動損益計人當期損益。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計人應納稅所得額。 8.當年發(fā)生1600萬元廣告費支出，作為銷售費用計人當期損益，公司當年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。 進行 2022 年度企業(yè)所得稅會
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2023-06-02